10. Обоснование планируемых результатов деятельности.
Определим критический объем продукции расчетным и графическим способами, используя данные расчетов, полученные в предыдущих разделах.
Рассчитаем критический объем производства по формуле:
=
=87490,5
(кг)
Собщ – условно-постоянные затраты на весь объем производства;
Цед – цена единицы продукции;
vед – удельные переменные затраты (на единицу продукции).
Рассчитаем величину условно-постоянных затрат:
Условно-постоянные затраты
№ |
Виды затрат |
Сумма, ден. ед. |
Удельный вес, % |
1. |
Общепроизводственные расходы – всего, в т.ч. |
1302257,25 руб. |
43,52 |
|
Основная и дополнительная заработная плата цехового персонала |
672000 руб. |
22,46 |
|
Отчисления в единый соц. налог |
174720 руб. |
5,84 |
|
Амортизация зданий и сооружений производственного назначения |
262350 руб. |
8,77 |
|
Тек. ремонт зданий и сооружений производственного назначения |
131175 руб. |
4,38 |
|
Прочие затраты (в т.ч. на охрану труда) |
62012,25 руб. |
2,07 |
2. |
Общехозяйственные расходы – всего, в т.ч. |
1689918 руб. |
56,48 |
|
Расходы на оплату труда администрации предприятия |
1266000 руб. |
42,31 |
|
Отчисления в единый соц. налог |
329160 руб. |
11,00 |
|
Прочие затраты (в т. ч. канцелярские расходы) |
94758 руб. |
3,17 |
|
Итого: |
2992175,25 руб. |
100 |
Переменные затраты
№ |
Виды затрат |
Затраты, ден. ед. |
Удельный вес, % |
|
всего |
на единицу |
|||
1. |
Стоимость сырья и материалов |
20231699,84 руб. |
13,49 |
57,16 |
2. |
Заработная плата основных производственных рабочих (с отчислениями) |
3102934,26 руб. |
2,07 |
8,76 |
3. |
Расходы на подготовку и освоение производства |
8369539,91 руб. |
5,58 |
23,65 |
4. |
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
2957819,75 руб. |
1,97 |
8,36 |
5. |
Внепроизводственные расходы |
732114,48 руб. |
0,49 |
2,07 |
|
Итого: |
35394108,24 руб. |
23,6 |
100 |
Графический метод нахождения точки безубыточности.
Определенный критический объем продукции (Qкр=87500 ) и соответствующие ему критические затраты (Cкр=5057500) приблизительно совпадают с расчетными данными. Производственный рычаг не очень большой, поэтому в дальнейшем возможно увеличение его длины за счет увеличения доли постоянных затрат в себестоимости продукции, что позволит увеличить прибыль предприятия.