3.Расчетная часть
I. Составить:
журнал регистрации хозяйственных операций за II квартал 2011 г. по ОАО «Бриз»;
ведомость распределения транспортно-заготовительных расходов и накладных расходов;
ведомость учета услуг транспортного цеха;
ведомость распределения услуг транспортного цеха;
ведомость учета РСЭО;
ведомость распределения РСЭО;
ведомость учета цеховых расходов;
ведомость распределения цеховых расходов;
ведомость учета общехозяйственных расходов;
ведомость распределения общехозяйственных расходов;
свод начисленной заработной платы по составу и категориям работников;
открыть синтетические счета, вывести остатки по счетам на 01.07;
главную книгу;
оборотную ведомость по синтетическим счетам.
II. Заполнить формы квартальной бухгалтерской отчетности по ОАО «Бриз»
ИНН 4209400006 за I полугодие:
форму № 1 «Бухгалтерский баланс»;
форму № 2 «Отчет о прибылях и убытках»
Выписка из учетной политики ОАО «Бриз»:
В бухгалтерском учете амортизация основных средств
рассчитывается методом уменьшаемого остатка, а в налоговом
учете – линейным методом. По данным налогового учета сумма
начисленной амортизации за второй квартал составила 6000 р.
Остатки по аналитическим счетам на 01.04.
I. К счету 60:
Предприятия
|
1 |
Энергосбыт |
36120 |
Нефтебаза |
20570 |
Итого |
56690 |
II. К счету 76:
Показатели
|
1 |
Дебиторская задолженность: Фирма «Альфа» ТОО «Шанс» |
2500 940 |
Итого |
3440 |
Кредиторская задолженность В т.ч. НДС по отгруженной продукции |
32323 |
III. К счету 69:
Показатели |
I |
Фонд социального страхования |
3380 |
Пенсионный фонд |
18150 |
ФФОМС |
1064 |
ТФОМС |
2128 |
Итого |
24722 |
Остатки по синтетическим счетам на 01.04
счет |
I |
01 |
191455 |
02 |
7202 |
10 |
6696 |
19 |
141 |
43 |
2962 |
51 |
143707 |
60 |
56690 |
62 |
232726 |
68 |
41392 |
69 |
24722 |
70 |
62592 |
76 |
3440 |
76 |
38787 |
80 |
325846 |
83 |
11443 |
84.1 |
13034 |
97 |
581 |
Журнал хозяйственных операций за 2 квартал 2011г по ОАО «Бриз»
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Д |
К |
1 |
Счет-фактура №17. Поступило оборудование от ОАО «Строймаш», не требующее монтажа: А) покупная стоимость Б) НДС |
45330 8159,4 |
08 19 |
60 60 |
2 |
Акцептован счет №28 «Транспортного предприятия» за услуги по доставке оборудования: А) стоимость услуги Б) НДС |
1240 223,2 |
08 19 |
76 76 |
3 |
Выписка банка от 12.2005. Перечислено с расчетного счета: А) за оборудование ОАО «Строймаш» Б) транспортному предприятию |
54396 1463 |
60 76 |
51 51 |
4 |
Бухгалтерская справка. Передано приобретенное оборудование в эксплуатацию по первоначальной стоимости |
46570 |
01 |
08 |
5 |
Выписка банка от 25.05. На расчетный счет поступили деньги от покупателей за отгруженную продукцию, в т.ч. НДС 18% |
190.280 |
51 |
62 |
6 |
Акцептован счет №22 от 10.04 фирмы «Факел» за поступившее сырье и материалы: А) покупная стоимость Б) сумма НДС 18% |
29600 5328 |
10 19 |
60 60 |
7 |
Акцептован счет №8 от 5.03 фирмы «Бета» за поступивший инструмент А) покупная стоимость Б) сумма НДС 18% |
8040 1447 |
10 19 |
60 60 |
8 |
Выписка банка от 12.04. Оплачены счета поставщиков А) счет №22 от 10.04 Б) задолженность «Энергосбыту» |
35520 36120 |
60 60 |
51 51 |
9 |
Акцептован счет №6 «Транспортного предприятия» за услуги по доставке сырья и основных материалов: А) стоимость услуги Б) НДС 18% |
2840 511 |
10тзр 19 |
60 60 |
10 |
Расчетно-платежная ведомость. Начислена заработная плата : 1. основным производственным рабочим: за изделие А за изделие Б 2. рабочим, обслуживающим оборудование 3. административно-управленческому персоналу цехов 4. административно-управленческому персоналу заводоуправления 5. грузчикам за доставку материалов 6.транспортному цеху 7. начислено пособие по больничному листу за 12 дней мая: за счет работодателя (3 дня) за счет фонда социального страхования (9 дней) |
22120 18140 5940
7930
10340 980 2300
245 735 |
20 20 25.1
25.2
26 10 тзр 23
20 69.1 |
70 70 70
70
70 70 70
70 70 |
11 |
Бухгалтерская справка. Сделаны отчисления в фонды соц.страхования и обеспечения от фонда оплаты труда всех категорий работающих: ПФ РФ (26%): 1) основным производственным рабочим: за изделие А за изделие Б 2) рабочим, обслуживающим оборудование 3) административно-управленческому персоналу цехов 4) административно-управленческому персоналу заводоуправления 5) грузчикам 6) транспортному цеху |
17615
5751,2 4716,4 1544,4 2061,8
2688,4
254,8 598
|
20 20 25.1 25.2
26
10 тзр 23 |
69.2 69.2 69.2 69.2
69.2
69.2 69.2 |
ФСС РФ (2,9%): 1) основным производственным рабочим: за изделие А за изделие Б 2) рабочим, обслуживающим оборудование 3) административно-управленческому персоналу цехов 4) административно-управленческому персоналу заводоуправления 5) грузчикам 6) транспортному цеху
|
1964,75
641,48 526,06 172,26 229,97
299,86
28,42 66,7
|
20 20 25.1 25.2
26
10 тзр 23 |
69.1 69.1 69.1 69.1
69.1
69.1 69.1 |
|
ФФОМС (3,1%): 1) основным производственным рабочим: за изделие А за изделие Б 2) рабочим, обслуживающим оборудование 3) административно-управленческому персоналу цехов 4) административно-управленческому персоналу заводоуправления 5) грузчикам 6) транспортному цеху
|
2100,25
685,72 562,34 184,14 245,83
320,54
30,38 71,3
|
20 20 25.1 25.2
26
10 тзр 23 |
69.3 69.3 69.3 69.3
69.3
69.3 69.3 |
|
ТФОМС (2%): 1) основным производственным рабочим: за изделие А за изделие Б 2) рабочим, обслуживающим оборудование 3) административно-управленческому персоналу цехов 4) административно-управленческому персоналу заводоуправления 5) грузчикам 6) транспортному цеху заводоуправления
|
1355
442,4 362,8 118,8 158,6
206,8
19,6 46 |
20 20 25.1 25.2
26
10 тзр 23 |
69.3 69.3 69.3 69.3
69.3
69.3 69.3 |
|
12 |
Лимитная карта. Отпущены со склада материалы по учетным ценам: а) в основное производство: на изделие А на изделие Б б) для обслуживания оборудования в) для нужд цеха №1 г) для транспортного цеха |
19350 11950 1280 540 280 |
20 20 25.1 25.2 23 |
10 10 10 10 10 |
13 |
Акцептован счет №28 «Энергосбыта» за потребленную электроэнергию согласно справке главного энергетика: а) в основное производство: на изделие А на изделие Б б) для обслуживания оборудования в) для нужд цеха №1 г) для транспортного цеха |
3850 2940 1280 1350 2200 |
20 20 25.1 25.2 23 |
60 60 60 60 60 |
14 |
Извещение о браке (изделие А). Изъята из производства окончательно забракованная продукция 14.1 отпущены со склада материалы для исправления брака по учетным ценам 14.2 начислена заработная плата рабочим за исправления брака 14.3 сделаны отчисления от заработной платы по исправлению брака 14.4 оприходованы запасные части от окончательного брака 14.5 удержано с виновных лиц за брак из заработной платы 14.6 списана доля общепроизводственных расходов на брак 14.7 выявлены и списаны окончательные потери от брака |
5640
2000
540
184
2400
1000
241,11
5204,14 |
28
28
28
28
10
73.2
28
20 |
20А
10
70
69
28
28
25.2
28 |
15 |
Бухгалтерская справка. Списаны расходы будущих периодов на общехозяйственные расходы |
581 |
26 |
97.1 |
16 |
Приходный кассовый ордер №20 от 10.04. Получены по чеку с расчетного счета в кассе деньги: А) для выплаты заработной платы Б) на хозяйственные нужды |
62592 2800 |
50 50 |
51 51 |
17 |
Расходный кассовый ордер №38 от 11.04. Выдано в подотчет экспедитору С.А.Иванову на хозяйственные нужды |
400 |
71 |
50 |
18 |
Расходный кассовый ордер №39 от 11.04. Выдано на командировку инженеру В.Н.Петрову |
2000 |
71 |
50 |
19 |
Авансовый отчет №15 от 15.04 экспедитора С.А.Иванова оплачены комиссионные сборы за хранение материалов |
350 |
10тзр |
71 |
20 |
Авансовый отчет №16 от 20.04. Списаны расходы по командировке согласно утвержденному авансовому отчету: А) проездные билеты – 1000 руб. Б) суточные 3 дн.*100 = 300 руб В) счет гостиницы 3-е суток по 850 руб. |
3850 |
26 |
71
|
21 |
Платежная ведомость №3 от 11.04. Выдана из кассы заработная плата |
62592 |
70 |
50 |
22 |
Расчет бухгалтерии. Начислена амортизация основных средств: А) оборудования и машин Б) общепроизводственного назначения В) общехозяйственного назначения Г) транспортных средств |
3600 1200 680 1120 |
25.1 25.2 26 23 |
02 02 02 02 |
23 |
Бухгалтерская справка. Согласно путевым листам списана сумма ГСМ, израсходованных во 2 квартале |
3800 |
23 |
10.03 |
24 |
Распределены и списаны ТЗР пропорционально израсходованным материалам по учетным ценам: 1) в основное производство: на изделие А на изделие Б 2) для обслуживания производства 3) для нужд цеха 4) для транспортного цеха |
2608,4 1610,9 172,54 72,8 37,74 |
20 20 25.1 25.2 23
|
10тзр 10тзр 10тзр 10тзр 10тзр |
25 |
Ведомость распределения услуг транспортного цеха. Распределены и списаны услуги транспортного цеха пропорционально отработанным машинами часам: А) на нужды цеха 320 ч Б) на общехозяйственные нужды 160 ч В) на вывоз готовой продукции до станции отправления 280 ч |
4429,47 2214,72 3875,76 |
25.2 26 44 |
23 23 23 |
26 |
Бухгалтерская справка. Распределены и списаны РСЭО пропорционально основной заработной плате основных рабочих: 1) на изделие А 2) на изделие Б |
7850,4 6437,9 |
20 20 |
25.1 25.1 |
27 |
Бухгалтерская справка. Распределены и списаны цеховые и общехозяйственные расходы пропорционально заработной плате основных рабочих: 1) на изделие А на изделие Б 2)на изделие А на изделие Б
|
9876,58 8099,51 11637,33 9543,45 |
20 20 20 20 |
25.2 25.2 26 26 |
28 |
Бухгалтерская справка. Списана дебиторская задолженность с истекшим сроком давности фирмы «Альфа» |
2500 |
76 |
91.1
|
29 |
Инвентаризационная опись. Выявлена порча сырья в цехе основного производства: 29.1 норма естественной убыли 29.2 порча сверх нормы естественной убыли отнесена за счет виновных лиц 29.3 суд отказал о взыскании с виновных лиц на сумму |
1200 200
1000
500 |
94 20
73.2
91.2 |
10 94
94
94 |
30 |
Выпущена из производства готовая продукция по фактической стоимости, с учетом незавершенного производства на конец месяца: А) по изделию А 8800 Б) по изделию Б 9430 |
75823 55659 |
43 43 |
20 20 |
31 |
Ведомость отгрузки. Отгружена покупателям продукция А по оптовой цене (рентабельность 18%, НДС 18%): А) отражена выручка от продажи изделия А Б) начислен НДС с выручки В) списана себестоимость изделия А Г) списаны расходы на продажу изделия А |
110974 16928 75823 3876 |
62 90.3 90.2 90.2 |
90.1 68 43 44 |
32 |
Акт приемки-передачи основных средств. Отгружено оборудование по договорной цене покупателям, в т.ч. НДС 32.1 остаточная стоимость оборудования 32.2 сумма амортизации 32.3 исчислена сумма НДС по отгруженному оборудованию 32.4 получен счет «Транспортного предприятия» за услуги, связанные с реализацией основных средств, в т.ч. НДС |
36220
24060 940
6036 1000
180 |
62
91 02
91 91
19 |
91.1
01 01
68 76
76 |
33 |
Выявлен и списан результат от реализации продукции А |
14346 |
90.1 |
90.9 |
34 |
Выписка из банка от 15.05 . На расчетный счет поступила дебиторская задолженность от ТОО «Шанс» |
940 |
51 |
76 |
35 |
Выписка из банка от 26.06. На расчетный счет поступили деньги от покупателей за реализованные основные средства (частично) |
25000 |
51 |
62 |
36 |
Выписка банка. С расчетного счета перечислено фондам социального страхования: А) ФСС платежное поручение №29 от 15.04; №52 от 15.05; №63 от 15.06 Б) ПФ платежное поручение № 30; № 53; № 64 В) ФФОМС платежное поручение № 31; № 54; № 63 Г) ТФОМС платежное поручение № 32; № 55; № 56 |
4625
35905
3181
3494
|
69.1
69.2
69.3
69.3 |
51
51
51
51 |
37 |
Зачтена сумма налога на добавленную стоимость: А) по приобретенным основным средствам Б) по приобретенным и оплаченным материалам |
8382,6 6675 |
68 68 |
19.1 19.3 |
38 |
Выписка банка от 15.06. С расчетного счета перечислен налог на доходы физических лиц |
8640 |
68.1 |
51 |
39 |
Акт проверки от 15.06 Выявлена прибыль прошлых лет |
940 |
76 |
91.1 |
40 |
На расчетный счет поступили авансы от покупателей за продукцию Б |
70000 |
51 |
62 |
41 |
Исчислена сумма НДС по поступившим авансам |
10678 |
62 |
68 |
42 |
Выписка банка от 20.06 Погашена задолженность перед «Энергосбытом» |
11620 |
60 |
51 |
43 |
Бухгалтерская справка. Сделана реформация баланса: А) закрыт счет 91; Б) отражен ОНА; В) начислен УРНП; Г) закрыт счет 99. |
8064 120 4482 17928
|
91.9 09 99 99
|
99 68 68 84 |
Приложение 1
Ведомость распределения ТЗР
Направление списания |
Д счет |
Стоимость израсходованных материалов по учетным ценам |
Коэффициент ТЗР |
Сумма ТЗР, руб. |
В основное производство: на изделие А на изделие Б |
20 20 |
19350 11950 |
0,1348 |
2608,4 1610,9 |
Для обслуживания оборудования |
25.1 |
1280 |
172,54 |
|
Для нужд цеха |
25.2 |
540 |
72,8 |
|
Для транспортного цеха |
23 |
280 |
37,74 |
|
ИТОГО |
|
33400 |
4503,2 |
Приложение 2
Ведомость учета услуг транспортного цеха
Д/К |
02 |
10.1 |
69.1 |
69.2 |
69.3 |
70 |
60 |
Итого |
23 |
1120 |
4118 |
66,7 |
598 |
117,3 |
2300 |
2200 |
10520 |
Приложение 3
Ведомость распределения услуг транспортного цеха
Направления списания |
Д счета |
Отработано машино-часов |
Коэффициент распределения |
Сумма расходов транспортного цеха |
На нужды цеха |
25.2 |
320 |
13,842 |
4429,47 |
На общехозяйственные нужды |
26 |
160 |
2214,72
|
|
На вывоз готовой продукции до станции отправления |
23 |
280 |
3875,76 |
|
ИТОГО |
|
760 |
10520 |
Приложение 4
Ведомость учета РСЭО
Д/К |
02 |
10 |
10тзр |
69.1 |
69.2 |
69.3 |
60 |
70 |
итого |
25.1 |
3600 |
1280 |
172,54 |
172,26 |
1544,4 |
302,94 |
1280 |
5940 |
14292,14 |
Приложение 5
Ведомость распределения РСЭО
Направление списания |
Д счета |
Основная зарплата производственных рабочих |
Коэффициент распределения |
Списана сумма РСЭО |
На изделие А |
20 |
22120 |
0,3549 |
7850,4 |
На изделие Б |
20 |
18140 |
6437,9 |
|
ИТОГО |
|
40260 |
14292,14 |
Приложение 6
Ведомость учета цеховых расходов
Д/К |
02 |
10 |
10тзр |
69.1 |
69.2 |
69.3 |
70 |
60 |
23 |
итого |
25.2 |
1200 |
540 |
72,8 |
229,97 |
2061,8 |
404,43 |
7930 |
1350 |
4429,47 |
18218,47 |
Приложение 7
Ведомость распределения цеховых расходов
Направление списания |
Д счета |
Основная зарплата производственных рабочих |
Коэффициент распределения |
Списана сумма цеховых расходов |
На изделие А |
20 |
22120 |
0,4465 |
9876,58 |
На изделие Б |
20 |
18140 |
8099,51 |
|
На исправление брака |
28 |
540 |
241,11 |
|
ИТОГО |
|
40800 |
18218,47 |
Приложение 8
Ведомость учета общехозяйственных расходов
Д/К |
02 |
23 |
69.1 |
69.2 |
69.3 |
70 |
71 |
97 |
итого |
26 |
680 |
2214,72 |
299,86 |
2688,4 |
527,34 |
10340 |
3850 |
581 |
21181,32 |
Приложение 9
Ведомость распределения общехозяйственных расходов
Направление списания |
Д счета |
Основная зарплата производственных рабочих |
Коэффициент распределения |
Списана сумма цеховых расходов |
На изделие А |
|
22120 |
0,5261 |
11637,33 |
На изделие Б |
|
18140 |
9543,45 |
|
ИТОГО |
|
40260 |
21181,32 |
Таблица 10
Свод начисленной заработной платы по составу и категориям работников
Категории работников |
Сумма начисленной з/п |
Д счета |
Страховые взносы |
|||
ПФ |
ФСС |
ФФОМС |
ТФОМС |
|||
Основные производственные рабочие За изделие А За изделие Б |
22120 18140 |
20 20 |
5751,2 4716,4 |
641,48 526,06 |
685,72 562,34 |
442,4 362,8 |
Рабочие, обслуживающие оборудование |
5940 |
25.1
|
1544,4
|
172,26
|
184,14
|
118,8
|
Административно-управленческий персонал цехов |
7930 |
25.2 |
2061,8
|
229,97
|
245,83 |
158,6
|
Административно-управленческий персонал заводоуправления |
10340 |
26
|
2688,4
|
299,86 |
320,54 |
206,8
|
Грузчики |
980 |
10 тзр |
254,8 |
28,42 |
30,38 |
19,6 |
Транспортный цех |
2300 |
23 |
598 |
66,7 |
71,3 |
46 |
Больничный лист |
980 |
|
|
|
|
|
Брак |
540 |
|
140,4 |
15,66 |
16,74 |
10,8 |
итого |
68535 |
|
17755,4 |
1964,75 |
2100,25 |
1355 |
01 «Основные средства»
Д |
К |
Сн.191.455 |
24060 |
46570 |
940 |
|
|
Об. 46570 |
Об. 25000 |
Ск. 213025 |
|
02 «Амортизация ОС»
Д |
К |
940 |
Сн.7202 |
|
3600 |
|
1200 |
|
680 |
|
1120 |
|
Об.6600 |
|
Ск. 12862 |
10 «Материалы»
Д |
К |
Сн.6696 |
19350 |
29600 |
11950 |
8040 |
1280 |
2400 |
540 |
|
280 |
|
2000 |
|
3800 |
|
1200 |
Об.40040 |
Об. 40400 |
Ск. 6336 |
|
10 тзр
Д |
К |
2840 |
172,54 |
980 |
2608,4 |
254,8 |
1610,9 |
28,42 |
72,8 |
30,38 |
37,74 |
19,6 |
|
350 |
|
Об. 4503 |
Об. 4503 |
Ск. 0 |
|
08 «Вложения в НМА»
Д |
К |
45330 |
46570 |
1240 |
|
Об. 46570 |
|
Ск. 0 |
|
09 «Отложенные налоговые активы»
Д |
К |
120 |
|
|
|
|
|
Ск. 120 |
|
19 «НДС»
Д |
К |
Сн.141 |
8383 |
8159,4 |
6775 |
223,2 |
|
5328 |
|
1447 |
|
511 |
|
180 |
|
Об.15848 |
Об. 15158 |
Ск. 831 |
|
20А «Основное производство»
Д |
К |
22120 |
5640 |
5751,2 |
75823 |
641,48 |
|
685,72 |
|
442,4 |
|
19350 |
|
3850 |
|
5204,14 |
|
2608,4 |
|
7850,4 |
|
9876,58 |
|
11637,33 |
|
135 |
|
110 |
|
Об. 90263 |
Об. 81463 |
Ск. 8800 |
|
20 Б «Основное производство»
Д |
К |
18140 |
55659 |
4716,4 |
|
526,06 |
|
562,34 |
|
362,8 |
|
11950 |
|
2940 |
|
1610,9 |
|
6437,9 |
|
8099,51 |
|
9543,45 |
|
110 |
|
90 |
|
Об. 65089 |
Об. 55659 |
Ск. 9430 |
|
23 «Вспомогательное производство»
Д |
К |
2300 |
4429,47 |
598 |
2214,72 |
66,7 |
3875,76 |
71,3 |
|
46 |
|
280 |
|
2200 |
|
1120 |
|
3800 |
|
37,74 |
|
Об. 10520 |
Об. 10520 |
Ск. 0 |
|
25.1 «Общепроизводственные р-ды»
Д |
К |
5940 |
7850,4 |
1544,4 |
6437,9 |
172,26 |
|
184,14 |
|
118,8 |
|
1280 |
|
1280 |
|
3600 |
|
172,54 |
|
Об. 14292 |
Об. 14292 |
Ск. 0 |
|
25.2 «Общепроизводственные р-ды»
Д |
К |
7930 |
240,14 |
2061,8 |
9876,58 |
229,97 |
8099,51 |
245,83 |
|
158,6 |
|
540 |
|
1350 |
|
1200 |
|
72,8 |
|
4429,47 |
|
Об. 18218 |
Об. 18218 |
Ск. 0 |
|
26 «Общехозяйственные р-ды»
Д |
К |
10340 |
11637,33 |
2688,4 |
9543,45 |
299,86 |
|
320,54 |
|
206,8 |
|
581 |
|
3850 |
|
680 |
|
2214,72 |
|
Об. 21181 |
Об. 21181 |
Ск. 0 |
|
28 «Брак в произ-ве»
Д |
К |
5640 |
2400 |
2000 |
1000 |
540 |
5204,14 |
183,6 |
|
240,14 |
|
Об. 8604 |
Об. 8604 |
Ск. 0 |
|
43 «Готовая продукция»
Д |
К |
Сн.2962 |
75823 |
75823 |
|
55659 |
|
Об. 131482 |
Об. 75823 |
Ск. 58621 |
|
44 «Расходы на продажу»
Д |
К |
3876 |
3876 |
|
|
Ск. 0 |
|
50 «Касса»
Д |
К |
62592 |
400 |
2800 |
2000 |
|
62592 |
Об. 65392 |
Об. 64992 |
Ск. 400 |
|
51 «Расчетный счет»
Д |
К |
Сн.143.707 |
54396 |
190280 |
1463 |
940 |
35520 |
25000 |
36120 |
70000 |
2800 |
|
62592 |
|
4625 |
|
35905 |
|
3181 |
|
3494 |
|
8640 |
|
11620 |
Об. 286220 |
224236 |
Ск. 205691 |
|
60 «Расчеты с поставщиками»
Д |
К |
54396 |
Сн.56690 |
35520 |
45330 |
36120 |
8159,4 |
11620 |
29600 |
|
5328 |
|
8040 |
|
1447 |
|
3850 |
|
2940 |
|
1280 |
|
1350 |
|
2200 |
Об. 101536 |
Об. 109524 |
|
Ск. 64678 |
62 «Расчеты с покупателями»
Д |
К |
Сн.232.726 |
70000 |
10678 |
25000 |
110974 |
190280 |
36220 |
|
Об. 157872 |
Об. 285280 |
Ск. 105318 |
|
68 «Расчеты по налогам и сборам»
Д |
К |
8382,6 |
Сн.41392 |
6775 |
16928 |
8640 |
6036 |
|
10678 |
|
4482 |
|
120 |
Об.23798 |
Об.38244 |
|
Ск. 55838 |
69 «Расчеты по соц.страху»
Д |
К |
735 |
Сн.24722 |
4625 |
1980,41 |
3181 |
5751,2 |
3494 |
4716,4 |
35905 |
1544,4 |
|
2061,8 |
|
2688,4 |
|
254,8 |
|
598 |
|
2117 |
|
1366 |
Об.47940 |
Об. 23218 |
|
Ск. 0 |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Д |
К |
62592 |
Сн.62592 |
|
22120 |
|
18140 |
|
5940 |
|
7930 |
|
10340 |
|
735 |
|
2300 |
|
980 |
|
540 |
|
245 |
Об.62592 |
Об.69270 |
|
Ск. 69270 |
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Д |
К |
400 |
350 |
2000 |
3850 |
Об.2400 |
Об. 4200 |
|
Ск. 1800 |
73.2 «Расчеты по возмещ.матер.ущерба»
Д |
К |
1000 |
|
1000 |
|
Ск. 2000 |
|
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Д |
К |
Сн.3440 |
Сн.38787 |
940 |
1240 |
1463 |
223,2 |
2500 |
180 |
|
1000 |
|
940 |
|
2840 |
|
511 |
|
|
Об. 4903 |
Об.6934 |
|
Ск. 37378 |
80 «Уставный капитал»
Д |
К |
|
Сн.325.846 |
|
|
|
|
|
Ск. 325846 |
83 «Добавочный капитал»
Д |
К |
|
Сн.11.443 |
|
|
|
Ск.11443 |
84.1 «Прибыль, подлеж.распред-ю»
Д |
К |
|
Сн.13034 |
|
17928 |
|
Об.17928 |
|
Ск.30962 |
90 «продажи»
Д |
К |
75823 |
110974 |
3876 |
|
16928 |
|
Об.96627 |
Об.110974 |
|
Ск. 14346 |
91 «Прочие доходы и расходы»
Д |
К |
24060 |
940 |
6036 |
2500 |
500 |
36220 |
1000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об. 31596 |
Об.39660 |
|
Ск.8064 |
94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
Д |
К |
1200 |
200 |
|
1000 |
|
500 |
Об. 1200 |
Об. 1700 |
|
Ск. 500 |
97 «Расходы будущих периодов»
Д |
К |
Сн.581 |
581 |
Ск. 0 |
|
99 «Прибыли и убытки»
Д |
К |
4482 |
14346 |
17928 |
8064 |
Об.22410 |
Об.22410 |
Ск. 0 |
|
По данным счетов синтетического учета составить оборотную ведомость по следующей форме:
Оборотно-сальдовая ведомость за апрель 2001 года
№ счета |
Наименование счета |
Остаток на 01.04.2001 |
Обороты за 2 квартал 2001 |
Остаток на 01.07.2001 |
||||
|
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
|
1 |
Основные средства |
191455 |
- |
46 570,00 |
25 000,00 |
213025 |
- |
|
2 |
Амортизация ОС |
- |
7202 |
940,00 |
6 600,00 |
|
12862 |
|
8 |
Вложения в НМА |
|
|
46 570,00 |
46 570,00 |
|
|
|
10 |
материалы |
6696 |
|
44543 |
44903 |
6336 |
|
|
9 |
Отложенный налоговый актив |
|
|
120,00 |
|
120 |
|
|
19 |
НДС по приобретенным ОС |
141 |
|
15 848,00 |
15 158,00 |
831 |
|
|
20а |
Основное производство |
|
|
90 263,00 |
81463 |
8800 |
|
|
20б |
Основное производство |
|
|
65 089,00 |
55659 |
9430 |
|
|
23 |
Вспом.производство |
|
|
10 520,00 |
10 520,00 |
|
|
|
25 |
Общепроизводственные расходы |
|
|
32 510,00 |
32 510,00 |
|
|
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
|
|
21 181,00 |
21 181,00 |
|
|
|
28 |
Брак в производстве |
|
|
8 604,00 |
8 604,00 |
|
|
|
43 |
Готовая продукция |
2962 |
|
131482 |
75823 |
58621 |
|
|
44 |
Расходы на продажу |
|
|
3 876,00 |
3 876,00 |
|
|
|
50 |
Касса |
|
|
65 392,00 |
64 992,00 |
400 |
|
|
51 |
Расчетный счет |
143707 |
|
286 220,00 |
224236 |
205691 |
|
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подряд |
|
56690 |
101536 |
109 524,00 |
|
64678 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
232726 |
|
157872 |
285 280,00 |
105318 |
|
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
41392 |
23 798,00 |
38244 |
|
55838 |
|
69 |
Расчеты по соц.страху и обеспечен |
|
24722 |
47 940,00 |
23 218,00 |
|
|
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
- |
62592 |
62 592,00 |
69 270,00 |
|
69270 |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
|
|
2 400,00 |
4 200,00 |
|
1800 |
|
73.2 |
Расчеты по возмещ.матер.ущерба |
|
|
2 000,00 |
|
2000 |
|
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредит. |
3440 |
38787 |
4 903,00 |
6 934,00 |
8343 |
45721 |
|
80 |
Уставный капитал |
|
325846 |
|
|
|
325846 |
|
83 |
Добавочный капитал |
|
11443 |
|
|
|
11443 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
|
13034 |
|
17928 |
|
30962 |
|
90-1 |
Продажи |
|
|
14346 |
110974 |
|
|
|
90-2 |
Себестоимость продаж |
|
|
79700 |
|
|
|
|
90-3 |
НДС |
|
|
16928 |
|
|
|
|
90-9 |
Прибыль(убыток) от продаж |
|
|
14346 |
14346 |
|
|
|
91-1 |
Прочие доходы |
|
|
8 064,00 |
39 660,00 |
|
|
|
91-2 |
Прочие расходы |
|
|
31 596,00 |
|
|
|
|
91-9 |
Сальдо прочих дох. и расходов |
|
|
8 064,00 |
8 064,00 |
|
|
|
94 |
Недостачи и потери от порчи цен. |
|
|
1 200,00 |
1 700,00 |
|
500 |
|
97 |
Расходы будущих периодов |
581 |
|
|
581,00 |
|
|
|
99 |
Прибыли и убытки |
|
|
22410 |
22410 |
|
|
|
|
ИТОГО |
581708 |
581708 |
1 505 548,00 |
1 505548,00 |
618920 |
618920 |
|