2.3.Анализ затрат компании ооо «Малленом»
Проведём анализ затрат компании и выявим основные места их возникновения. Изначально стоит рассмотреть затраты на оплату труда. Сдельно-премиальная форма оплаты труда подразумевает премирование персонала в случае успешной и уверенной деятельности компании целиком. Подробнее о постоянных затратах на оплату труда.
Рабочий порсонал включается в себя 6 человек, а именно:
1)Алгоритмист – 1 чел.
2)Программист модуля распознавания – 1 чел.
3)Программист БД, АРМ – 1 чел.
4)Тестировщик – 1 человек
5)Менеджер – 2 чел.
В Таблице 1 приведена калькуляция постоянных затрат на ФОТ, с учётом обязательного налогообложения.
Таблица 1. ФОТ
Сотрудники |
Средняя чистая з/п в мес.,тыс.руб. |
Средняя чистая з/п за год, тыс.руб. |
Итого з/п, тыс.руб. |
НДФЛ 13%, тыс.руб. |
Отчисления в фонды 34%, тыс.руб. |
ФОТ, тыс.руб. |
Руководитель проекта |
15 |
180 |
180 |
26,897 |
70,345 |
277,241 |
Менеджер проекта |
15 |
180 |
180 |
26,897 |
70,345 |
277,241 |
Алгоритмист |
15 |
180 |
180 |
26,897 |
70,345 |
277,241 |
Программист модуля распознавания |
15 |
180 |
180 |
26,897 |
70,345 |
277,241 |
Программист БД, АРМ |
15 |
180 |
180 |
26,897 |
70,345 |
277,241 |
Тестировщик |
15 |
180 |
180 |
26,897 |
70,345 |
277,241 |
Итого |
|
|
|
|
|
1663,44 |
Значимой статьёй затрат являются затраты на реализацию проектов. Как правило эти затраты всегда переменные и зависят от удалённости объекта внедрения и сложности проекта. Рассмотрим на примере типового проекта, с условием внедрения одной системы и без учёта затрат на оплату труда, т.к. он учтены расчёте прибылей/убытков за год. (Диаграмма 1).
Диаграмма 1.Затраты на реализацию проекта
Итого выходит 385 т.р. в среднем на реализацию одного проекта, без учёта оплаты труда. А теперь, рассмотрим соотношение доходов и расходов в год, для наглядности с учётом реализации лишь одного проекта.
Таблица 2.Соотношение доходов и затрат при реализации одного проекта в год.
Наименование |
Значение |
Доходы от ПО |
350 |
Доходы от ПНР |
400 |
Итого доходы |
750 |
Затраты на ПНР |
250 |
Затраты на ФОТ |
1663,45 |
Расходы на коммерческие командировки |
60 |
Накладные расходы, 10% от доходов |
75 |
Итого расходы |
2048,45 |
Доходы за вычетом расходов |
-1298,45 |
Премиальные, 10% от доходов |
0,00 |
Прибыль/Убыток |
-1298,45 |
Из Таблицы 2. Видно, что при таком раскладе, компания крайне неустойчива и находится на грани банкротства. Для того, чтобы найти точку безубыточности, составим таблицу где учтены все годовые доходы и затраты при реализации минимум одного проекта, максимум десяти проектов. Там, где доходы впервые превысят затрат, то количество проектов будет необходимым для безубыточного существования компании. (Таблица 3.)
Таблица 3 (часть 1).Прогноз годовой прибыли/убытков
Кол-во систем в год |
Доходы от ПО |
Доходы от ПНР |
Итого доходы |
Затраты на ПНР |
Затраты на з/п |
Расходы на коммерческие командировки |
1 |
350 |
400 |
750 |
250 |
1663,45 |
60 |
2 |
700 |
800 |
1500 |
500 |
1663,45 |
120 |
3 |
1050 |
1200 |
2250 |
750 |
1663,45 |
180 |
4 |
1400 |
1600 |
3000 |
1000 |
1663,45 |
240 |
5 |
1750 |
2000 |
3750 |
1250 |
1663,45 |
300 |
6 |
2100 |
2400 |
4500 |
1500 |
1663,45 |
360 |
7 |
2450 |
2800 |
5250 |
1750 |
1663,45 |
420 |
8 |
2800 |
3200 |
6000 |
2000 |
1663,45 |
480 |
9 |
3150 |
3600 |
6750 |
2250 |
1663,45 |
540 |
10 |
3500 |
4000 |
7500 |
2500 |
1663,45 |
600 |
Таблица 3 (часть 2).Прогноз годовой прибыли/убытков
Кол-во систем в год |
Накладные расходы, 10% от доходов |
Итого расходы |
Доходы за вычетом расходов |
Премиальные, 10% от доходов |
Прибыль/Убыток |
1 |
75 |
2048,45 |
-1298,45 |
0,00 |
-1298,45 |
2 |
150 |
2433,45 |
-933,45 |
0,00 |
-933,45 |
3 |
225 |
2818,45 |
-568,45 |
0,00 |
-568,45 |
4 |
300 |
3203,45 |
-203,45 |
0,00 |
-203,45 |
5 |
375 |
3588,45 |
161,55 |
16,16 |
145,40 |
6 |
450 |
3973,45 |
526,55 |
52,66 |
473,90 |
7 |
525 |
4358,45 |
891,55 |
89,16 |
802,40 |
8 |
600 |
4743,45 |
1256,55 |
125,66 |
1130,90 |
9 |
675 |
5128,45 |
1621,55 |
162,16 |
1459,40 |
10 |
750 |
5513,45 |
1986,55 |
198,66 |
1787,90 |
Отсюда видим, что для безубыточной деятельности компании требуется реализация не менее 5 проектов в год. Но стабильности это не обеспечит, т.к. любая компания должна иметь лишние средства для формирования резервных фондов свободные средства для реализации новых проектов в следующем году.