4. Экономическая эффективность бизнес-плана

В курсовой работе оценка экономической эффективности разработанного бизнес-плана по сравнению с ожидаемым выполнением за текущий год проводится по системе показателей, представленных в таблице 7. Сравнение осуществляется как по абсолютным значениям показателей, так и по их динамике за сравниваемые годы. При этом следует иметь в виду, что изменение показателей рентабельности в плановом году по сравнению с текущим годом характеризуется их разностью и выражается в процентных пунктах (п.п.).

Для оценки эффективности использования трудовых ресурсов применяется показатель (индекс) роста производительности труда, который определяется отношением уровней производительности труда планового и текущего годов, выраженным в процентах:

I _Птр = ( П_{тр. план} / П_{тр. тек} )100 .

П_тр. = Д_{усл /}

П_{тр. тек.} = 1909091,198 /5335 = 357,84 тыс.руб./ чел.

П_{тр. план} = 2194163,368 / 5335*0,89 = 366 тыс.руб./ чел.

I _Птр =( 366 / 357,84 ) *100 = 102,2 %

Важными характеристиками эффективности повышения производительности труда являются прирост доходов от услуг связи (в абсолютном и относительном выражении), полученные за счёт роста производительности труда, и условная экономия штата в результате роста производительности труда. Первый показатель в абсолютном выражении может быть рассчитан по формуле:

.

Таблица 7. Сравнение основных показателей деятельности оператора за текущий и плановый годы

Наименование показателей	Ед. изм.	Текущий год	Плановый год
			в абсолютном выражении	изменение в % (п.п.) к текущему году
Выручка от реализации	тыс. руб.			115,17
Затраты на производство	тыс. руб.	1940974,538	2004046,169	103,24
Себестоимость	руб. на 100 руб. выручки	95,77	85,8	89,6
Среднемесячная зарплата одного работника	руб.	15400	16632	108
Производительность труда	тыс.руб./ чел	357,84	366	102,2
Прибыль от продаж	тыс. руб.	85661,55	330170,18	384,4
Прибыль, подлежащая налогообложению.	тыс. руб.	83471,7	320675,07	384,2
Прибыль чистая	тыс. руб.	63438,49	243713,05	384,2
Рентабельность продаж	%	4,22	14,1	9,88
Рентабельность затрат по чистой прибыли	%	3,26	12,1	8.84
Фондовооружённость	тыс. руб./чел	340,47	327,76	96.27
Фондоотдача	руб./руб.	1,116	1,188	106,45
ARPU	руб./ аб.	5420	5420	100

Обобщающий показатель эффективности использования основных производственных фондов строится на основе соизмерения выраженного в денежной форме конечного полезного эффекта деятельности и всей совокупности участвующих в создании этого эффекта средств труда. Этот показатель называется коэффициентом использования ОПФ или фондоотдачей (К_и) и определяется по формуле:

К_и = В_прод / .

К_{и тек} = 2026636,091 / 1816401,25 = 1,116 руб/руб.

К_{и пл} = 2334216,35 / 1964717,3 = 1,188 руб/руб.

Основные фонды являются только частью производственного потенциала оператора, который реализуется лишь в процессе взаимодействия с трудовыми ресурсами. Поэтому показатель фондоотдачи рассматривается во взаимосвязи с показателем фондовооружённости труда (В_ф), которая характеризует тот объём производственных фондов в стоимостном выражении, который приходится на одного работника. Этот показатель рассчитывается путём деления среднегодовой стоимости ОПФ на среднегодовую численность персонала:

В_ф = .

В_{ф тек} =1816401,25 / 5335 = 340,47 тыс. руб на чел.

В_{ф пл} = 1964717,3 / 5335 * 0,89 = 327,76 тыс. руб на чел.

В курсовой работе рассчитывается показатель «Средний доход от одного абонента (ARPU)», для его определения используются показатели доходов от внутризоновых телефонных соединений (Д_{усл.зон}), сумма доходов от услуг местной телефонной связи (Д_мест) и среднегодовое количество абонентов ( ):

.

_тек = (534067,2 + 71385,6 + 851183,784) / 268681,75 = 5,42 тыс. руб/аб.

_пл = (545266,58 + 83020,151 + 927375,079 ) / 286979,875 = 5,42 тыс. руб/аб.

Далее необходимо проанализировать основные соотношения между планируемыми показателями:

- темп роста производительности труда должен опережать темп роста средней заработной платы:

;

Соотношение выполняется:

108,6% > 108%

- темп роста производительности труда должен быть больше или равен темпу роста выручки от продаж:

;

Соотношение выполняется:

108,6 % ≥ 115,17%

- отношение планируемых индексов выручки и среднегодовой численности работников основной деятельности должно быть равно планируемому индексу производительности труда:

= / ;

Равенство выполняется:

108,6 % = (115,17 / 96) * 100

117,76 % ≈ 119,9 %

- произведение планируемых индексов фондовооруженности и фондоотдачи должно быть равно индексу производительности труда на плановый год: .

117,76 % = (106,45* 115,5) / 100

117,76 % ≈ 118 %

Необходимо также провести сравнение ключевых показателей эффективности (КПЭ): сравнить расчётные и заданные значения среднего дохода от одного абонента и рентабельности продаж, выявить полученные отклонения и на их основе сделать вывод о том, как соотносятся задаваемые и плановые КПЭ. Результаты этих сравнений сводятся в таблицу 8.

Таблица 8. Сравнение расчётных и задаваемых ключевых показателей эффективности

Наименование показателей	Расчётное (плановое) значение	Заданное значение	Отклонение, %, п.п.
Рентабельность продаж, %	36,34	30	6,34
ARPU, руб. на абонента	5740	4500	127,5

На основе проведённых расчётов необходимо сделать общие выводы об эффективности разработанного бизнес-плана, отметить его достоинства и недостатки, предложить мероприятия по устранению последних и повышению экономической результативности производства.