- •Анализ оборотных активов и деловой активности организации
- •Оборачиваемость текущих и совокупных активов
- •Оборачиваемость материальных оборотных средств (запасов и затрат)
- •Оборачиваемость материальных оборотных активов в разрезе элементов
- •Оборачиваемость денежных средств
- •Влияние факторов на изменение оборачиваемости оборотных средств
- •Оборачиваемость дебиторской задолженности
- •Оборачиваемость кредиторской задолженности
Влияние факторов на изменение оборачиваемости оборотных средств
Показатель |
Условное обозначение |
На 01.01.200_г (прошлый год) |
На 01.01.200_г (отчетный год) |
Отклонение (+, -) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 = 4 - 3 |
Среднегодовая величина, тыс.руб.: |
|
|
|
|
Денежных средств и КФВ |
S |
|
|
|
Дебиторской задолженности |
Ra |
|
|
|
Запасов и затрат |
Z |
|
|
|
Сумма оборота (однодневная), тыс.руб. |
m |
|
|
|
Период оборота оборотных средств, дней
|
Тат |
|
|
|
Изменение периода оборота за счет: |
|
|
|
|
Денежных средств и КФВ |
Тат(S) |
х |
х |
|
Дебиторской задолженности |
Тат (Ra) |
х |
х |
|
Запасов и затрат |
Тат (Z) |
х |
х |
|
Суммы оборота |
Тат (m) |
х |
х |
|
Анализ состояния расчетов (дебиторской и кредиторской задолженности) производят по данным бухгалтерского баланса (форма 1), приложения к балансу (форма 5) с привлечением дополнительных источников информации: справок и расшифровок бухгалтерии, регистров синтетического и аналитического учета.
Состояние расчетов, размеры и качество задолженности, с одной стороны, оказывают непосредственное влияние на финансовое положение организации, а с другой – являются следствием (проявлением) этого положения.
Задание 4. Рассчитайте и дайте оценку оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности. Оцените величину эффекта за счет изменения оборачиваемости. Определите влияние факторов на рост (или снижение) показателей оборачиваемости, используя любой из способов детерминированного факторного анализа. Проведите сравнительный анализ оборачиваемости счетов дебиторов и кредиторов по коэффициенту (сроку) оборачиваемости и сумме отвлеченных средств и источников.
Оборачиваемость дебиторской задолженности
Показатель |
Алгоритм расчета |
На 01.01.2000г (базисный год) |
На 01.01.2005г (прошлый год) |
На 01.01.2006г (отчетный год) |
Отклонение (+, -) |
|
За отчет-ный период |
В целом за анализируемый период |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 = 5 - 4 |
7 = 5 - 3 |
Сумма оборота, тыс.руб.: |
|
|
|
|
|
|
По выручке от продаж |
V |
|
|
|
|
|
Величина дебиторской задолженности, тыс.руб.: |
|
|
|
|
|
|
средний остаток |
Ra ср = (Ra нг +Ra кг) / 2 |
|
|
|
|
|
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности: |
К об.дз = V / Ra ср |
|
|
|
|
|
Средний срок оборота дебиторской задолженности, дней: |
Т дз = D / К об.дз |
|
|
|
|
|
Однодневная сумма оборота, тыс.руб. |
m = V / D |
|
|
|
|
|
Сумма средств, тыс.руб. |
|
|
|
|
|
|
привлеченных в оборот |
Ra < 0 |
|
|
|
|
|
отвлеченных (высвобожденных) из оборота |
Ra > 0 |
|
|
|
|
|
Изменение периода оборота дебиторской задолженности за счет изменения: |
|
|
|
|
|
|
Средней величины задолженности |
Тдз(Ra) |
|
х |
х |
|
|
Суммы оборота |
Тдз(V) |
|
х |
х |
|
|