
- •Кафедра «Финансы и кредит»
- •Введение
- •Модуль 1. Основы финансов
- •Глава 1.1. Социально-экономическая сущность финансов
- •Глава 1.2. Функции финансов
- •Тесты по модулю 1
- •Модуль 2. Финансовая система государства
- •Глава 2.1. Структура финансовой системы
- •2.1.1. Сущность финансовой системы
- •2.1.2. Звенья финансовой системы
- •Глава 2.2. Государственная бюджетная система
- •Глава 2.3. Государственные внебюджетные фонды
- •Глава 2.4. Государственный кредит
- •Глава 2.5. Страхование
- •Глава 2.6. Финансы хозяйствующих субъектов
- •2.6.1. Содержание финансов хозяйствующих субъектов
- •2.6.2. Принципы организации финансов коммерческих организаций и предприятий
- •2.6.3. Финансовые ресурсы предприятий
- •Тесты по модулю 2
- •Модуль 3. Финансовый механизм
- •Глава 3.1. Управление финансами
- •3.1.1. Сущность и методы управления финансами
- •3.1.2. Система государственных органов управления финансами и их функции
- •Глава 3.2. Финансовый контроль
- •3.2.1. Содержание и задачи финансового контроля
- •3.2.2. Формы, виды и методы финансового контроля
- •3.2.3. Система органов государственного финансового контроля и их функций
- •Глава 3.3. Финансовая политика
- •3.3.1. Содержание и принципы финансовой политики
- •3.3.2. Направления финансовой политики государства
- •3.3.3. Финансовый механизм и его роль в реализации финансовой политики
- •Тесты по модулю 3
- •Модуль 4. Государственные финансы
- •Глава 4.1. Государственный бюджет
- •4.1.1. Сущность и основные черты бюджета
- •4.1.2. Функции государственного бюджета
- •4.1.3. Роль государственного бюджета в экономике государства
- •Глава 4.2. Государственные доходы
- •4.2.1. Содержание и основы классификации государственных доходов
- •4.2.2. Налоги как основы государственных доходов
- •Глава 4.3. Государственные расходы
- •4.3.1. Понятие и принципы организации государственных расходов
- •Виды государственных расходов
- •Тесты по модулю 4
- •Тесты по дисциплине «Финансы»
- •Список литературы
- •Словарь основных терминов
- •Финансы
4.2.2. Налоги как основы государственных доходов
Налоги представляют собой обязательные и безвозмездные платежи, установленные законодательством и осуществляемые плательщиком в определенном размере и в определенный срок. Налоги одновременно являются экономическим, хозяйственным и политическим явлением реальной жизни. Сущность и роль налогов проявляется в их функциях: фискальной, регулирующей и контрольной.
Налоги обязательны к уплате и взимаются принудительно. Именно эта особенность налогов, их устойчивость, делают их основой государственных доходов.
Источником налогов выступают имущество и доход.
Социально-экономическая сущность налогов, их виды и роль определяются экономическим строем общества, природой и функциями государства. За счет налоговых взносов формируются финансовые ресурсы государства, аккумулируемые в его бюджете и внебюджетных фондах. Налоги выражают обязанность всех юридических и физических лиц, получающих доходы, участвовать в формировании государственных финансовых ресурсов. Поэтому налоги выступают важнейшим звеном финансовой политики государства в современных условиях.
Современными принципами налогообложения являются:
однократность налогообложения;
всеобщность и равенство налогообложения;
простота, понятность и удобство процедуры для налогоплательщика;
уровень налоговой ставки должен устанавливаться с учетам возможностей налогоплательщика;
налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из политических, идеологических, этнических, конфессиональных и иных различий между налогоплательщиками;
не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое пространство Российской Федерации и ограничивающие свободное перемещение товаров в пределах РФ.
Местные доходы
Доходы субъектов
Федерации
По территориальному
признаку
Федеральные доходы
Пожертвования
Добровольные
По методам
аккумуляции
Лотереи
Штрафы
Обязательные
Пошлины
Сборы
Налоговые
По формам денежных
поступлений
Налоги
Неналоговые
От личных доходов
граждан
От
совместных и иностранных предприятий
По социально―
экономическому признаку
От предприятий
негосударственной формы собственности
От государственного
хозяйства и использования имущества
и угодий государства
По порядку
образования и использования
Децентрализованные
Централизованные
Рис.2. Классификация государственных доходов
Соблюдение этих принципов сделает налоговую систему государства стабильной и благоприятной для предпринимательской деятельности.
Прогнозирование налоговых поступлений является важнейшим этапом формирования государственных доходов. Эту работу осуществляет Минфин РФ совместно с Министерством РФ по налогам и сборам, поскольку последний располагает всей необходимой информацией и оперативно отслеживает состояние аккумуляции налогов в бюджеты.
В современных условиях для повышения обоснованности планирования доходов резко возрастает значение аналитической работы. Исследуется весь спектр факторов, влияющих на объем платежей. Кроме данных о налогооблагаемой базе, необходимо располагать сведениями об особенностях налогообложения в планируемом году: изменение ставок, введении или отмене льгот и т. д.
В последнее время особое значение приобретает работа по контролю за собираемостью налогов и сборов. Одна из причин высокой задолженности по платежам в бюджет ― сложное финансовое состояние многих предприятий, а также многочисленные нарушения расчетно-платежной дисциплины.
Вопросы для самоконтроля
Что является источником формирования государственных доходов?
Какие методы используются для мобилизации государственных доходов? Почему нужны различные методы?
Поясните регулирующую роль налогов в общественном воспроизводстве.
В чем принципиальное отличие прямых налогов от косвенных?
Основные задачи современной налоговой политики в России.
Практическое задание
Проанализируйте структуру и динамику государственных доходов России за последние 5 лет.