- •Раздел I. Анализ производства и реализации продукции……………………..10
- •Раздел II. Анализ использования основных фондов…………………..………15
- •Раздел III. Анализ использования труда и заработной платы………...………24
- •Раздел IV. Анализ затрат на производство и реализацию продукции……….32
- •Раздел V. Анализ финансового состояния……………………………………..37
- •Раздел VI. Анализ финансовых результатов……………………….…………..45
- •Введение
- •Раздел 1. Анализ производства и реализации продукции
- •2.Анализ баланса готовой продукции
- •3.Анализ выполнения плана по номенклатуре продукции
- •5.Анализ ритмичности выпуска продукции
- •Раздел 2. Анализ использования основных фондов предприятия
- •2.Анализ движения основных фондов
- •3.Анализ возрастного состава оборудования
- •4.Анализ технического состояния основных фондов
- •5.Анализ эффективности использования основных фондов
- •Раздел 3. Анализ использования труда и заработной платы
- •1.Анализ динамики численности работающих
- •2.Анализ движения трудовых ресурсов
- •4.Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
- •5.Оценка влияния эффективности использования трудовых ресурсов на изменение объема производства
- •6.Анализ состава фонда оплаты труда и выплат социального характера
- •7.Анализ соотношения темпов изменения средней заработной платы и производительности труда
- •Раздел 4. Анализ затрат на производство и реализацию продукции
- •1.Анализ динамики затрат на 1 рубль товарной продукции
- •Раздел 5. Анализ финансового состояния
- •2.Анализ динамики и структуры источников средств предприятия
- •4.Анализ показателей платежеспособности
- •Раздел 6. Анализ финансовых результатов
- •1.Анализ динамики финансовых результатов
- •2.Факторный анализ финансового результата от продаж
- •3.Анализ динамики показателей рентабельности
- •4.Факторный анализ рентабельности продаж
- •Заключение
- •Список используемой литературы
3.Анализ выполнения плана по номенклатуре продукции
Для анализа составляется таблица1.3, в которой приводятся данные о плановых и фактических объемах производства продукции по видам, а также рассчитывается процент выполнения плана по номенклатуре продукции. По результатам расчетов делается вывод о причинах недовыполнения плана.
Таблица 1.3
Выполнение плана по номенклатуре продукции
тыс. р.
Показатели |
По плану |
Фактически |
Принимается в выполнение плана |
Недовыполнение плана |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Изделие А |
8750 |
9000 |
8750 |
- |
Изделие Б |
12160 |
10640 |
10640 |
1520 |
Изделие В |
4320 |
4440 |
4320 |
- |
Всего |
25230 |
24080 |
23710 |
1520 |
Как следует из данных таблицы 1.3 в анализируем периоде план по производству товарной продукции предприятия в целом недовыполнен на 4,56%. По номенклатуре товарной продукции план оказался недовыполнен на 6,03%. Причинами данного отставания явились недовыпуск изделия А на 1520 тыс.руб., что составляет 100% недовыпуска. В целом это сократило выпуск по номенклатуре на 1520 тыс.руб.
4.Анализ выполнения плана по структуре продукции
Для анализа составляется таблица 1.4, в которой приводятся данные о запланированном и фактическом соотношениях выпускаемой продукции в общем ее объеме, а также рассчитываются объемы производства при соблюдении запланированных пропорций выпуска. С учетом рассчитанных показателей определяется степень выполнения плана по структуре продукции и обосновываются причины отклонений.
Таблица 1.4
Выполнение плана по структуре продукции
тыс. руб
Показатели |
По плану |
Фактически |
Факт выпуск при пл. структуре |
Принимается в выполнение плана |
Недовыполн. плана |
||
тыс. р. |
в % |
тыс. р. |
в % |
||||
Изделие А |
8750 |
34,68 |
9000 |
37,38 |
8351 |
8351 |
- |
Изделие Б |
12160 |
48,2 |
10640 |
44,19 |
11607 |
10640 |
967 |
Изделие В |
4320 |
17,12 |
4440 |
18,44 |
4122 |
4122 |
- |
Всего |
25230 |
100 |
24080 |
100 |
24080 |
23113 |
967 |
Из таблицы 1.4 следует, что при общем недовыполнении плана по выпуску продукции на 4,56% план по структуре был недовыполнен на 4,02%. Причиной отставания явилось несоблюдение запланированного соотношения изделия Б, в результате сверхпланового увеличения доли изделия А на 2,7%п и изделия В на 1,32%п. Произошедшие изменения в структуре выпуска не изменили порядка соотношений отдельных видов продукции по отношению с планом: наибольший удельный вес в фактическом объеме производства так же как и по плану занимает изделие Б (44,19%), далее идет изделие А (37,38%) и изделие В (18,44%).