- •Раздел I. Анализ производства и реализации продукции……………………..10
- •Раздел II. Анализ использования основных фондов…………………..………15
- •Раздел III. Анализ использования труда и заработной платы………...………24
- •Раздел IV. Анализ затрат на производство и реализацию продукции……….32
- •Раздел V. Анализ финансового состояния……………………………………..37
- •Раздел VI. Анализ финансовых результатов……………………….…………..45
- •Введение
- •Раздел 1. Анализ производства и реализации продукции
- •2.Анализ баланса готовой продукции
- •3.Анализ выполнения плана по номенклатуре продукции
- •5.Анализ ритмичности выпуска продукции
- •Раздел 2. Анализ использования основных фондов предприятия
- •2.Анализ движения основных фондов
- •3.Анализ возрастного состава оборудования
- •4.Анализ технического состояния основных фондов
- •5.Анализ эффективности использования основных фондов
- •Раздел 3. Анализ использования труда и заработной платы
- •1.Анализ динамики численности работающих
- •2.Анализ движения трудовых ресурсов
- •4.Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
- •5.Оценка влияния эффективности использования трудовых ресурсов на изменение объема производства
- •6.Анализ состава фонда оплаты труда и выплат социального характера
- •7.Анализ соотношения темпов изменения средней заработной платы и производительности труда
- •Раздел 4. Анализ затрат на производство и реализацию продукции
- •1.Анализ динамики затрат на 1 рубль товарной продукции
- •Раздел 5. Анализ финансового состояния
- •2.Анализ динамики и структуры источников средств предприятия
- •4.Анализ показателей платежеспособности
- •Раздел 6. Анализ финансовых результатов
- •1.Анализ динамики финансовых результатов
- •2.Факторный анализ финансового результата от продаж
- •3.Анализ динамики показателей рентабельности
- •4.Факторный анализ рентабельности продаж
- •Заключение
- •Список используемой литературы
Раздел 1. Анализ производства и реализации продукции
1.Анализ динамики и выполнения плана по объемам производства и реализации
Для анализа составляется таблица 1.1. В качестве сопоставимых принимаются цены 2010 года.
Таблица 1.1
Выпуск и реализация готовой продукции
тыс. руб
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный Год |
Изменения |
|
В ∑ |
В % |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1.1. В действующих ценах |
22000 |
24080 |
+2080 |
+9,46 |
1.2. В сопоставимых ценах |
22000 |
23630 |
+1630 |
+7,41 |
2.1. В действующих ценах |
22840 |
24980 |
+2140 |
+9,37 |
2.2. В сопоставимых ценах |
22840 |
24560 |
+1720 |
+7,53 |
Из данных Таблицы 1.1 следует, что за анализируемый период объем производства товарной продукции вырос на 1630 тыс.руб., или на 7,41%. Объем реализации увеличился на 1720 тыс.руб., или на 7,53%. Данные обстоятельства свидетельствуют о эффективной сбытовой политике предприятия и реализации остатков готовой продукции на складах.
Значительное превышение темпов роста товарной и реализованной продукции в стоимостном выражении над темпами их изменения в сопоставимом выражении, над темпами их изменения в сопоставимых ценах указали на то, что определяющее влияние на изменение данных в анализируемом периоде оказывал фактор цены.
2.Анализ баланса готовой продукции
Для анализа составляется таблица 1.2, в которой приводятся плановые и фактические данные об остатках, объемах произведенной и реализованной продукции. По результатам анализа на основе уравнения баланса товарной продукции дается оценка влияния факторов на изменение объемов продаж.
Таблица 1.2
Баланс готовой продукции
тыс. руб
Показатели |
По плану |
Фактически |
Изменения |
|
В ∑ |
В % |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Остаток нереализованной продукции на начало года |
2510 |
2510 |
- |
- |
2. Выпуск продукции |
25230 |
24080 |
-1150 |
-4,56 |
3. Итого товарная продукция с остатком |
27740 |
26590 |
-1150 |
-4,15 |
4. Реализованная продукция |
24470 |
24980 |
+510 |
+2,08 |
5. Остаток нереализованной продукции на конец года |
3270 |
1610 |
-1660 |
-50,76 |
На основании таблицы 1.2 оценивается влияние на изменение реализованной продукции по сравнению с планом. Изменение остатков продукции на начало и конец года и ее выпуска.
ОК = ОН + ТП – РП =1610
РП = ОН + ТП – ОК = 24980
Изменение реализованной продукции под влиянием изменения ее нереализованного остатка на начало года.
∆ РПон = ∆ОН = 0
Изменение реализованной продукции под влиянием изменения выпуска.
∆РПтп = ∆ТП = -1150 тыс.руб
Изменение реализованной продукции под влиянием изменения остатков готовой продукции на конец года.
∆РПок = -∆ОК = 1160 тыс.руб
Общие изменения реализованной продукции.
∆РП = ∆РПон + ∆РПтп + ∆РПок = 510 тыс.руб
Таким образом в отчетном году план по производству продукции предприятия перевыполнен на 510 тыс.руб. или на 2,08%. На данные изменения оказало влияние 2 фактора: изменение объема производства продукции и ее конечного остатка. Определяющим было влияние первого фактора, сократившего реализацию на 1150 тыс.руб., и положительное влияние данного фактора удалось компенсировать упадком выпуска продукции на 1150 тыс.руб.