4.Факторный анализ рентабельности продаж

Таблица 6.3

Факторный анализ рентабельности продаж коп.

Показатели	Изделие А	Изделие Б	Изделие В	Всего
1	2	3	4	5
1.За счет изменения выручки	22,28	-2,43	-2,90	8,08
2.За счет изменения уровня себестоимости в выручке	-26,95	1,32	46,08	-2,12
3.За счет изменения уровня коммерческих расходов в выручке	-	-	-	-
4.За счет изменения уровня управленческих расходов в выручке	-	-	-	-
5.Всего	-4,67	-1,11	43,18	5,96

Из данных таблицы 6.3 следует, что общее увеличение рентабельности продаж на 5,96 копеек произошло в результате того, что повышение уровня себестоимости в выручке, сократившая рентабельность на 2,12 копеек перекрыла положительное влияние роста выручки. Увеличение рентабельности продаж по изделию В на 43,18 копейки произошло за счет изменения уровня себестоимости на 46,08 копеек. Данным фактором удалось компенсировать отрицательное влияние уровня выручки на 2,9копейки. Снижение рентабельности продаж по изделию Б было обеспечено за счет снижения уровня выручки. За счет положительного уровня себестоимости на 1,32 копейки не удалось компенсировать отрицательный уровень выручки. Снижение рентабельности продаж по изделию А было обеспечено за счет отрицательного уровня себестоимости. Данный показатель не удалось компенсировать положительным уровнем выручки на 22,28 копеек.

Общий вывод по разделу VI: Оценивая работу предприятия в целом, можно сказать, что за анализируемый период чистая прибыль предприятия увеличилась, что связано с отсутствием коммерческих и управленческих расходов. В анализируемом периоде произошло увеличение всех показателей рентабельности, где наиболее существенные изменения произошли в отношении рентабельности продаж, что говорит о повышении прибыльности основной деятельности. Снижение рентабельности собственного капитала указывает на уменьшение окупаемости вложений в него, и в будущем может привести к потере инвестиционной привлекательности предприятия.

Заключение

На основании проведенного анализа в целом по предприятию можно сделать вывод о том, что за анализируемый период произошли как отрицательные, так и положительные изменения.

Произошедшее увеличение реализации продукции, в результате эффективной сбытовой политики, план по производству продукции предприятия был перевыполнен.

В отношении стоимости основных фондов наблюдалось увеличение за счет роста их активной части. Интенсивность движения основных фондов была значительной и носила неоднозначный характер по их отдельным группам. Техническое состояние средств труда предприятия за год ухудшилось, причем, ухудшение наблюдалось практически по всем их классификационным группам. Положительным моментом является увеличение рентабельности основных фондов, что говорит о безубыточной работе предприятия. Все это повлияло на увеличение объема производства продукции, где определяющее влияние оказал качественный фактор (рост фондоотдачи), что свидетельствует об интенсивном использовании средств труда в производстве продукции.

Положительным моментом в характеристике движения трудовых ресурсов является снижение коэффициента текучести, что указывает на увеличение трудовой дисциплины на предприятии и формирование трудового коллектива более постоянным составом. В отчетном году произошло незначительное сокращение доли выплат социального характера, что практически не повлияло на работу предприятия, и это положительно характеризуют деятельность руководства предприятия в социальной сфере.

Положительным моментом в динамике затрат на 1 рубль товарной продукции является преодоление убыточности производства, которое наблюдалось в предыдущем году. На это повлияло снижение затрат на 1 рубль товарной продукции, где определяющее влияние оказало повышение цен, и рост товарной продукции быстрее себестоимости, что говорит о повышении рентабельности в производственной деятельности. Производство продукции на предприятии оценивается как материалоемкое, причем в отчетном году наметилась тенденция к дальнейшему повышению материалоемкости производства, что выразилось в увеличении доли материальных затрат.

Структура имущества предприятия с финансовой точки зрения несколько улучшилась, что выразилось в увеличении доли оборотных активов, как и структура источников средств предприятия, что выразилось в увеличении доли собственных средств. Структура имущества предприятия с производственной точки зрения является недостаточно эффективной, т.к. ОС требуют привлечения ДЗС для формирования производственного потенциала.

Чистая прибыль предприятия за анализируемый период увеличилась, что связано с отсутствием коммерческих и управленческих расходов, снижению прочих доходов. Также, произошло увеличение всех показателей рентабельности.

В общем, финансовую устойчивость предприятия можно оценить как удовлетворительную. Платежеспособность предприятия оценивается как обеспеченная с тенденцией дальнейшего увеличения его платежных возможностей.