2. Организационно-правовые основы мобилизации доходов бюджетов

Организационные формы доходов бюджета. Зависимость организационных форм бюджетных доходов от уровня социально-экономического развития государства. Понятие системы доходов бюджета. Классификация доходов бюджета, ее назначение.

Принципы и методы мобилизации доходов в бюджет.

Законодательные основы мобилизации доходов в бюджеты разного уровня в Российской Федерации. Роль и место Бюджетного кодекса Российской Федерации и Налогового кодекса Российской Федерации в регулировании механизма мобилизации доходов в бюджет. Нормативные правовые и индивидуально-правовые акты по вопросам формирования доходов бюджетов. Значение нормативных правовых актов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления по вопросам формирования доходной базы региональных и местных бюджетов.

Организационная структура механизма мобилизации доходов в бюджеты разного уровня. Задачи и функции органов, отвечающих за мобилизацию бюджетных доходов. Главные администраторы (администраторы) доходов бюджета, их полномочия. Проблемы взаимодействия главных администраторов (администраторов) доходов бюджета, финансовых, казначейских и налоговых органов, кредитных организаций в процессе мобилизации доходов в бюджеты разного уровня.

3. Характеристика отдельных видов доходов бюджетов

Фискальное и экономическое значение налогов, их состав.

Налог на прибыль организаций. Плательщики налога, критерии отнесения субъектов хозяйствования к плательщикам налога на прибыль организаций. Состав объектов обложения. Классификация доходов и расходов налогоплательщика, их определение при использовании метода начислений или кассового метода. Порядок расчета налоговой базы. Особенности ведения налогового учета. Ставки налога на прибыль организаций. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.

Налог на имущество организаций. Плательщики и объект налога. Расчет стоимости облагаемого имущества. Ставки и льготы по налогу на имущество организаций. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.

Экономическое и фискальное значение налога на доходы физических лиц. Категории плательщиков налога. Объекты обложения, их характеристика. Классификация льгот по налогу на доходы физических лиц. Стандартные и нестандартные налоговые вычеты, порядок их предоставления. Ставки налога на доходы физических лиц. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц. Особенности обложения налогом на доходы физических лиц отдельных видов доходов и категорий плательщиков.

Налог на имущество физических лиц: плательщики, объекты обложения, порядок исчисления и уплаты. Тенденции развития налогообложения имущества физических и юридических лиц в России.

Экономическое значение и виды платежей за пользование природными ресурсами. Плата за землю, ее формы. Порядок исчисления и уплаты земельного налога.

Платежи за пользование недрами: виды, порядок исчисления и уплаты, разграничение по уровням управления. Налог на добычу полезных ископаемых, механизм его взимания. Особенности взаимоотношений инвестора и государства в рамках соглашения о разделе продукции.

Платежи за пользованием лесным фондом, их характеристика. Водный налог, порядок его исчисления и уплаты. Система платежей за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов. Экологические платежи за загрязнение окружающей среды.

Роль косвенных налогов в формировании доходов бюджетов разного уровня в России. Влияние косвенных налогов на производство, потребление и развитие внешнеэкономической деятельности.

Налог на добавленную стоимость. Плательщики налога и объекты обложения. Облагаемый и необлагаемый обороты. Ставки и льготы по налогу на добавленную стоимость, порядок их применения. Механизм исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость. Особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость по отдельным операциям и видам деятельности.

Неналоговые доходы бюджета: состав, структура, фискальное и экономическое значение. Изменение роли неналоговых доходов бюджета в условиях рыночной экономики. Анализ тенденций поступления неналоговых доходов в бюджеты разного уровня в Российской Федерации.

Доходы бюджетов от имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, и от деятельности государственных и муниципальных организаций: виды, краткая характеристика. Административные платежи, штрафы и санкции. Доходы от внешнеэкономической деятельности.

Доходы бюджетных учреждений от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.