Решение типовых задач по дисциплине

«Организация и планирования производства»:

ЗАДАЧА 2.1. : Учет затрат при экономическом обосновании эффективности проекта стандартизации технологических процессов на предприятии

I. Метод Прогнозирования предполагаемого уровня технологических потерь абразивного инструмента на керамической связке на 2012 год.

1. С целью более точного декларирования уровня технологических потерь на 2012 год через нормы потерь, был проведен анализ уровней технологических потерь за период 2009 г., 2010 г. и 2011 г. (период январь – октябрь) на основании отчетных документов ОТК за указанные периоды.

Средний уровень технологических прямых потерь (без учёта аварийных потерь и потерь, связанных с освоением новых видов продукции) составил по годам и в целом за период:

Таблица 1

Годы, период Показатели	2009	2010	2011 (январь-октябрь)	2009-2011 (январь-октябрь)
Уровни потерь, %	3,36	3,41	3,47	3,40
Отклонение от среднего уровня в 5 (+;-)	-1,2 %	+0,3 %	+2,1 %	100%

2. Проведён анализ зависимости уровней технологических потерь от колебаний объемов выпуска продукции за эти же периоды времени:

Таблица 2

Годы, период Показатели	2009	2010	2011 (январь-октябрь)	2009-2011 (январь-октябрь)
Объём выпуска ТН (ср. по мес.)	682,7	313,3	448,8	509,9
Отклонение от средн. Уровня в % (+;-)	+33,9 %	-38,6 %	-12,0 %	100 %
Уровни потерь и отклонения их от среднего %	3,36 (01,2 %)	3,41 (+0,3 %)	3,47 (+2,1 %)	3,40 (0 %)

3. Построены графики изменения уровней технологических потерь и колебаний объёмов выпуска продукции по месяцам за период 2009 г., 2010 г., 2011 г. (январь-октябрь), выявлены тенденции этих показателей на основании полученных линий тренда (график №1)

4. Проведён анализ использования вторичных материалов (регенерированных) за 2011 год в производстве абразивного инструменты на керамической связке. Согласно техническим отчётам по ПАЦ объём выпуска абразивного инструмента составил 666,8 тн., в том числе из электрокорундовых материалов – 5184,9 тн., из карбидокремниевых – 1491,9 тн. . Расход регенерированных материалов на производство составил 169,8 тн., в том числе из 25А – 116,1 тн.; 14А – 13,7 тн.; 64с, 54с – 40,0 тн. . С учётом специфики формирования рецептур с использованием в них регенерированных материалов объёмы выпуска абразивного инструмента на вторичном сырье составил 285,9 тн. за год (в т.ч 25А – 232,2 тн.; 14А – 13,7 тн., 64с, 54с – 40,?). Доля абразивного инструмента из материала 25А от объёма 285,9 тн. составляет 81,2 %.

В общем объёме выпуска абразивного инструмента 25А за 2011 г. (4706,1 тн.) доля инструмента, изготовленного по рецептурам с применением регенерированных материалов составляет:

5. Прогноз продаж на 2012 год по УМПАИ и ОН (см. приложении к приказу №360 от 2.12.2010 г. по ОАО «ВАЗ») составляет по кругам абразивным на керамической связке 9600 тн., в т.ч. из 25А – 6600 тн. (550 тн. в месяц)

Предполагаемый рост объёмов составляет:

6600-4706 = 1894 тн. или 40%

6. Построены графики и линии тренда по динамике изменения объёмов производства и расходу регенерированного материала 25А на производство этих объёмов абразивного инструмента из 25А (графики №2 и №3).

На основании анализа обоих линий тренда выявлена закономерность увеличения образования и использования в производстве регенерированных материалов (их доли) в общем объёме выпуска продукции при условии роста этих объёмов. На каждые 10 тонн роста объёма производства происходит увеличение образования и использование регенерированного материала на 0,976%. Таким образом при среднем выпуске в месяц абразивного инструмента 25А в 550 тонн в 2012 году доля объёма инструмента (кругов), произведённого с использованием регенерированных материалов 25А составит около 7% (7,02%) или 38,6 тонны.

Для сравнения: на основании анализов линий трендов за 2011 год (см. выше) доля объёмов из регенерированных материалов составила при объёме выпуска 295 тонн – 3,14%; при 487,5 тоннах – 6,06%.

7. Уровень технологических потерь на абразивном инструменте (кругах), изготовленных с использованием в рецептуре регенерированных материалов 25А, составляет около 10% (9,9%). Согласно оценке технологических потерь в обожжённом виде на абразивном инструменте на керамической связке за октябрь 2011 г. (справка прилагается).

Расчёт прогнозируемого уровня и объёмов прямых технологических потерь на 2012 г. при производстве абразивного инструмента на керамической связке.

а) среднемесячный объём выпуска кругов из 25А: 2011 г. – 392 тн.; 2012 г. (прогноз) – 550 тн.

б) среднемесячные уровни объёмов изделий из 25А, изготовленных с использованием регенерированных материалов: 2011 г. – 4,62% или 18,1 тн. (на объём выпуска 392 тн.); 2012 г. (прогноз) – 7,02 или 38,6 тн. (на объём выпуска 550 тн.) с учётом анализа линий трендов.

в) разница между объёмами (см. п. 8б):

38,6-18,1=20,5 тн.:

г) объём технологических потерь на 20,5 тн. :

д) объём абразивного инструмента в месяц, изготовленного без использования регенерированных материалов (прогноз) на 2012:

550-38,6=511,4 тн.

е) объём технологических потерь на объём 511,4 тн. :

ж) общий объём потерь технологических на объём 550 тн. (прогноз): 18,0+2,25=20,25 тн.

з) уровень технологических потерь (%) в месяц при производстве 550 тн. абразивного инструмента (прогноз):

и) объём технологических потерь в 2012г. (прогноз) на абразивном инструменте из 25А:

20,25 тн. x 12 мес. = 243,0 тонны

к) объём выпуска (прогноз) на 2012 год абразивного инструменты (кроме 25А):

10246 тонн – 6600 тонн = 3646 тонн

л) объём технологических потерь (прогноз) на объёме 3646 тонны при уровне технологических потерь 3,40%:

м) суммарный объём потерь (прогноз) по п.п. и) и л) на объём выпуска абразивного инструмента на 2012 г. в 10246 тн. :

243,0+128,33=371,33 тн.

н) уровень прямых технологических потерь на 2012 год (прогноз) при выпуске объёма абразивного инструмента 10246 тонны, в т.ч. 6600 тонн абразивного инструмента из материала 25А, включая и объёмы с использованием регенерированных материалов: