«Налоговые расчеты по налогу на имущество организаций»

Требуется:

1. Начислить авансовые платежи по налогу на имущество за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев 200_ года, рассчитать налог за 200_ год (приложение Б).

Исходная информация представлена в таблице 3:

Таблица 3 – Остаточная стоимость объектов основных средств за отчетный период

Дата	Вариант №1			Вариант №2			Вариант №3
	Остаточная стоимость ОС, руб.	Льгота по ОС, руб.	Остаточная стоимость ОС, руб.		Льгота по ОС, руб.	Остаточная стоимость ОС, руб.		Льгота по ОС, руб.
01.01	3172000	456700	2675000		356890	3524600		413780
01.02	3267000	455200	2456800		354890	3456700		412690
01.03	3167000	453700	2546000		352890	3869000		411490
01.04	3456800	452200	2647800		350890	3465800		410290
01.05	3673000	450700	2348900		348890	3437400		409090
01.06	3450700	449200	2436800		346890	3657000		407890
01.07	3245000	447700	2537800		344890	3832000		406690
01.08	3567900	445500	2143790		342890	3476200		405490
01.09	3458700	444000	2145380		340890	3256490		404290
01.10.	3526800	442500	2324650		338890	3234850		403090
01.11	3452000	441000	2312540		336890	3536000		401890
01.12	3156700	439500	2456300		334890	3659800		400690
31.12	3427800	438000	2435600		332890	3286040		399490

2. Составить бухгалтерские проводки по авансовым платежам и годовому налогу и отразить начисленные суммы налога в налоговой декларации по налогу на имущество (приложение д).

Задание 3

«Налоговые расчеты по налогу на добавленную стоимость»

Вариант 1

1. Исходя из следующих данных определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет ООО «Кедр», и составьте налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 200_г. (приложение Е).

1.1 Организация, занимающаяся производством продукции, реализовала готовую продукцию на сумму 306 800 руб., в том числе НДС - 18%. Фактическая себестоимость отгруженной продукции составила 220 000 руб. В налоговом периоде погашена задолженность покупателей на 100 %.

1.2 ООО «Сатурн» осуществило поставку материалов ООО «Кедр» на сумму 283 200 руб., в том числе НДС - 43 200 руб. ООО «Кедр» в счет оплаты за материалы передало ООО «Сатурн» вексель третьего лица на сумму 240 000 руб. и перечислило на его расчетный счет НДС - 43 200 руб.

1.3 Реализованы основные средства, первоначальная стоимость которых 236 000 руб. (в первоначальную стоимость включена сумма НДС), сумма начисленной амортизации 206 500 руб., договорная стоимость 42 480 руб., в т.ч. НДС – 18%.

1.4 Приобретен хозяйственный инвентарь на сумму 11 800 руб., в том числе НДС - 18%. Стоимость приобретенного инвентаря оплачена на 100 %.

1.5 Поступили авансовые платежи на расчетный счет ООО «Кедр» под предстоящую отгрузку продукции – 59 000 руб., отгрузка продукции будет произведена в следующем квартале.

1.6 Приобретены основные средства на сумму 236 000 руб., в том числе НДС - 18%, в отчетном периоде объект не введен в эксплуатацию, но полностью оплачен.

2. Составьте бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям, отразите записи на счете 68 субсчет «НДС» (приложение А).

Вариант 2

1. Исходя из следующих данных определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет ООО «Актив», и составьте налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 200_г. (приложение Е).

1.1 Организация реализовала товары на сумму 2 478 000 руб., в том числе НДС - 18%. Покупная стоимость товаров составила 1 800 000 руб. В налоговом периоде погашена задолженность покупателей на 85 %.

1.2 В марте ООО «Актив» передает объект основных средств в уставный капитал ООО «Баланс». Этот объект был приобретен за 200 600 руб., в том числе НДС 30 600 руб. Сумма «входного» НДС, уплаченная поставщику, была полностью принята к вычету, так как объект использовался в деятельности, облагаемой НДС. На момент передачи остаточная стоимость объекта 120 000 руб.

1.3 На непроизводственные нужды израсходованы материалы по фактической себестоимости на сумму 2 800 руб.

1.4 Приобретен объект основных средств на сумму 194 700 руб., в том числе НДС - 18%. Расходы по доставке объекта транспортной организацией составили 23 600 руб., в том числе НДС - 18%. Объект введен в эксплуатацию.

1.5 В январе получен аванс от покупателя под предстоящую отгрузку продукции в размере 295 000 руб. Отгрузка продукции произведена в феврале на сумму 221 250 руб., в том числе НДС - 18%, и в марте на сумму 73750 руб., в том числе НДС - 18%.

1.6 Приобретены материалы для производственных нужд на сумму 77 880 руб., в том числе НДС - 18%. Задолженность поставщику погашена в размере 50%.

2.Составьте бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям, отразите записи на счете 68 субсчет «НДС» (приложение А).

Вариант 3

1. Исходя из следующих данных определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет ООО «Пассив», и составьте налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 200_г. (приложение Е).

1.1 За период выручка от продажи готовой продукции составила 448 400 руб., в том числе НДС - 18%. Фактическая себестоимость реализованной готовой продукции - 350 000 руб.

1.2 В феврале ООО «Пассив» отгрузило партию товаров ООО «Марс» на сумму 141 600 руб., в том числе НДС - 18%. ООО «Марс» оказало услуги ООО «Пассив» на сумму 129 800 руб., в том числе НДС – 18%. В первоначальной редакции договора поставки было отражено условие расчетов - путем перечисления денежных средств. В последующем условия договора не были соблюдены и организации решили произвести зачет взаимных требований. В марте организации произвели зачет взаимных требований на сумму 110 000 руб., НДС – 19 800 руб.

1.3 Приобретены материалы от поставщика для производственных нужд на сумму 118 000 руб., в том числе НДС - 18%. Погашена задолженность перед поставщиком на 50%.

1.4 ООО «Пассив» в январе реализовало ООО «Весна» товары на сумму 118 000 руб., в том числе НДС - 18 000 руб. В марте ООО «Весна» вернула приобретенную партию товара по причине, что товар оказался бракованным. При возврате товара ООО «Весна» оформила накладную и счет-фактуру на сумму 118 000 руб., в том числе НДС - 18 000 руб.

1.5 Зачислен на расчетный счет аванс от покупателя в счет предстоящей поставки продукции в размере 240 000 руб.

1.6 На текущий ремонт детского сада, находящегося на балансе организации, израсходованы материалы на 7 080 руб., в т.ч. НДС - 18%.

2. Составьте бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям, отразите записи на счете 68 субсчет «НДС» (приложение А).

Вариант 4

1. Исходя из следующих данных определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет ООО «Вымпел», и составьте налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 200_г. (приложение Е).

1.1 ООО «Вымпел» за 1 квартал 200_г. оказало услуги на сумму 371 700 руб., в том числе НДС - 18%. Себестоимость услуг составила 285 000 руб.

1.2 Получен аванс на расчетный счет в сумме 15 000 руб. в счет будущей стоимости оказанных услуг.

1.3 Руководитель организации утвердил авансовый отчет сотрудника, вернувшегося из служебной командировки. В качестве документов, подтверждающих произведенные расходы, представлены: проездные документы на сумму 2 300 руб.; счет-фактура и бланк строгой отчетности гостиницы на гостиничные услуги с выделенной суммой НДС. Стоимость услуг гостиницы составила 10 620 руб., в том числе НДС – 1 620 руб.

1.4 ООО «Вымпел» в январе 200_ года начало строительство для собственного потребления производственного цеха. За 1 квартал на строительство производственного цеха истрачено:

- 278 480 руб. (в том числе НДС – 42 480 руб.) уплачено за строительные материалы;

- 300 000 руб. - расходы по работам, выполненным собственными силами ООО «Вымпел» (без стоимости материалов).

1.5 Реализованы основные средства: первоначальная стоимость 120 000 руб., сумма начисленной амортизации 100 000 руб., цена реализации 29 500 руб., в том числе НДС – 4 500 руб.

1.6 Работнику организации в счет заработной платы передан товар на сумму 7 080 руб., в том числе НДС - 1 080 руб. Рыночная цена переданного товара составила 9 000 руб.

2. Составьте бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям, отразите записи на счете 68 субсчет «НДС» (приложение А).

Задание 4