- •2.Учет кредитов, предоставленных юридическим лицам.
- •3.Синтетический учет, его назначения и формы.
- •4.Учет предоставленных межбанковских кредитов.
- •1.1. Бухгалтерский учет операций по предоставлению межбанковских кредитов, при разовом зачислении средств на счета заемщика
- •1.2.Бухгалтерский учет операций по предоставлению кредитов путем открытия кредитной линии
- •5.Организация внутрибанковского контроля.
- •6.Учет кредитов, полученных кредитной организацией.
- •7.План счетов бух учета в ко, его структура. Характеристика балансовых и внебалансовых счетов.
- •8.Учет кредитов, предоставленных физ лицам.
- •9.Организация бух учета имущества кредитных организаций.
- •1. Приобретение основных средств за плату
- •3. Поступление основных средств безвозмездно
- •4.Поступление основных средств по договору мены
- •10.Учет операций ко по покупке векселей других эмитентов до наступления срока платежа по ним.
- •11.Порядок учета расчетов с использованием банковских карт.
- •12.Учет расчетов с подотчетными лицами.
- •13.Организационная структура бухгалтерской службы ко. Учетная политика и ее основные элементы.
- •14.Учет расчетов банковскими переводами по экспортно-импортным операциям кредитных организаций.
- •15.Организация кассовой работы в ко. Характеристика счетов предназначенных для учета кассовых операций.
- •16. Учет выпущенных ко депозитных и сберегательных сертификатов.
- •17. Учет операций по выпуску и погашению собственных векселей ко.
- •18. Инкассовая форма международных расчетов по экспортно – импортным операциям ко.
- •19. Порядок учета факторинговых операций.
- •20. Учет нематериальных активов ко.
- •21. Учет расчетов платежными поручениями.
- •Дт счета плательщика (№405- №407)
- •22. Порядок учета лизинговых операций.
- •23. Учет расчетов чеками.
- •24. Учет операций доверительного управления.
- •25. Учет расчетов по инкассо.
- •Дт счета плательщика (405- 407)
- •2. Дт счета плательщика (405- 407)
- •Дт счета плательщика (405- 407)
- •Дт счета плательщика (405- 407)
- •26. Учет финансовых результатов деятельности ко и использования прибыли.
- •27. Учет расчетов аккредитивами.
- •Дт плательщика 405-407Кт 30102 (30109, 30110)
- •Дт плательщика 405-407, Кт 30102, 30109 (30110)
- •Дт 30109 (30110), Кт получателя (поставщика) 405-407
- •28. Инвентаризация мат. Ценностей. Отражение в учете результатов инвентаризации.
- •29. Оформление и учет расчетов между ко по кор счетам, открываемым в подразделениях расчетной сети бр.
- •30. Амортизация основных ср-в и нма.
- •32.Порядок учета обеспечения обменных пунктов авансами.
- •33.Принципы отражения вложений в ценные бумаги на счетах бух учета ко.
- •34.Учет операций обменных пунктов по приему на экспертизу денежных знаков, вызывающих сомнение в их подлинности.
- •35.Учет материальных запасов кредитных организаций.
- •36.Учет операций, связанных с поступлением основных средств в кредитную организацию.
- •37.Особенности учета операций в ин валюте, переоценка средств в ин валюте, курсовые разницы и порядок их учета.
- •38.Порядок учета реализации имущества ко.
- •39.Учет операций по покупке и продаже наличной иностранной валюты обменными пунктами.
- •40.Учет расходов кредитных организаций
- •70606 - Расходы
- •42.Учет доходов кредитной организации.
- •70601 - Доходы
- •44.Инкассо наличной ин валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
- •45.Банковский баланс. Метод бухгалтерского учета в кредитных организациях.
- •46. Учет брокерских операций кредитных организаций.
- •47. Виды и значения бухгалтерской отчётности кредитных организации.
- •48. Порядок проведения ревизий наличных денег и ценностей в ко, отражение в учете ее результатов.
- •49. Общие принципы учета депозитных операций кредитных организаций.
- •50. Организация работы и учета операций с денежной наличностью при использовании банкоматов.
- •51. Оформление учет операций по приему денежной наличности от юр и физ лиц- клиентов ко.
- •52. Учет операций по формированию и использованию резерва на возможные потери по кредитам.
- •Если величина резерва должна быть меньше уже созданного, то на сумму излишне начисленного резерва составляется проводка:
- •Рвпс может использоваться только на покрытие непогашенной в срок ссудной задолженности по основному долгу.
- •53. Порядок инкассации денежной наличности. Учет инкассированной денежной выручки.
- •54. Порядок начисления и выплаты процентов по привлеченным денежным средствам ко.
- •55. Оформление и учет выдачи наличных денег юр и физ лицам - клиентам ко.
- •56. Порядок формирования ук кредитных организаций создаваемых в форме акционерного общества.
- •57. Организация рабочего дня и документооборота в кредитных организациях.
- •58. Учет обязательных резервов кредитных организаций, депонируемых в Банке России.
- •59. Характеристика и классификация расчетно-денежных документов, требования к их оформлению.
- •60.Порядок начисления и взыскания %-ов по размещенным ден ср-ам ко.
- •1. Дт заемщика (30102), Кт 47427
14.Учет расчетов банковскими переводами по экспортно-импортным операциям кредитных организаций.
Банковский перевод – поручение банка зарубежному банку-корреспонденту выплатить определенную сумму денег по просьбе и за счет импортера-перевододателя иностранному получателю-экспортеру (бенефициару).
К банковскому переводу по импортной операции обязательно должны быть приложены документы, подтверждающие назначение платежа:
таможенная декларация (если товар находится в РФ);
накладная (если расчеты производятся через организацию-посредника);
копия контракта (если производится авансовый платеж, его срок не должен превышать 90 дней).
Расчёты переводами по импортным операциям отражаются следующими проводками:
1. Списан с текущего валютного счета клиента перевод
Дт 405 – 407 (01-03) 840
Кт 47422 840
2. Отправлен перевод за границу
Дт 47422 840
Кт 30110 840
3. Удержана комиссия за перевод, за Свифт
Дт 405 – 407 (01-03) 840
Кт 70601 810
Расчеты банковскими переводами по экспортным операциям могут производится двумя путями:
- напрямую между поставщиком-резидентом и покупателем-нерезидентом;
- через резидента-посредника.
Расчеты банковскими переводами по экспортным операциям отражаются в учете следующими проводками:
Поступил перевод от иностранного банка в пользу клиента экспортёра
Дт 30114 840
Кт 47422 840
Зачислена валютная выручка на транзитный валютный счёт экспортёра
Дт 47422 840
Кт 405 – 407 (01-03) 840 - транзитный
3. Произведены обязательные платежи с транзитного счёта
Дт 405 -407 (01-03) 840 – транзитный
Кт 30114 840
4. Зачислена валютная выручка на текущий валютный счет клиента
Дт 405 – 407 (01-03) 840 – транзитный
Кт 405 – 407 (01-03) 840 – текущий
5. Произведены разрешённые платежи с текущего счёта
Дт 405 -407 (01-03) 840 – текущий
Кт 30114 840
15.Организация кассовой работы в ко. Характеристика счетов предназначенных для учета кассовых операций.
Кассовыми операциями называются операции, связанные с получением, выдачей, хранением и перевозкой денежной наличности.
Кассовое обслуживание клиентов КО осуществляет на основании договоров на расчётно-кассовое обслуживание. Кассовое обслуживание клиентов осуществляется в течение операционного дня. Все наличные деньги, принятые в течение операционного дня должны быть оприходованы в кассу и проведены по счетам клиентов.
Для осуществления кассовых операций в КО должно быть оборудовано специальное помещение.
Кассовое подразделение вкл в себя: хранилище ценностей, операционные кассы (приходные, расходные, приходно-расходные), кассы пересчета, вечерняя касса, помещение по приему и выдаче денег инкассаторам, архив кассовых документов.
Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег клиентам, кредитной организации по согласованию с учреждением Банка России устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня.
Кассовое подразделение возглавляет заведующий кассой, с которым заключается договор о полной материальной ответственности. Выполнение операций с денежной наличностью осуществляют кассовые и инкассаторские работники, с которыми заключается договор о полной материальной ответственности. Кассовые работники для выполнения кассовых операций снабжаются металлическими и пластиковыми печатями, индивидуальными средствами хранения, штампами и образцами подписей бухгалтерских работников.
Кассовым работникам запрещается: до окончания операции убирать из поля зрения клиента, принимаемые от него денежные знаки; возвращать клиентам денежные знаки, вызывающие сомнение в их платёжности и имеющие признаки подделки; уничтожать сомнительные денежные знаки; производить погашение сомнительных денежных знаков; хранить свои личные деньги и ценности вместе с деньгами и ценностями КО.
Кассовые операции на балансе КО учитываются на А сч 20202 «Касса кредитных организаций». По Дт счета отражается поступление наличных денег, по Кт выдача наличных денег.