- •2.Учет кредитов, предоставленных юридическим лицам.
- •3.Синтетический учет, его назначения и формы.
- •4.Учет предоставленных межбанковских кредитов.
- •1.1. Бухгалтерский учет операций по предоставлению межбанковских кредитов, при разовом зачислении средств на счета заемщика
- •1.2.Бухгалтерский учет операций по предоставлению кредитов путем открытия кредитной линии
- •5.Организация внутрибанковского контроля.
- •6.Учет кредитов, полученных кредитной организацией.
- •7.План счетов бух учета в ко, его структура. Характеристика балансовых и внебалансовых счетов.
- •8.Учет кредитов, предоставленных физ лицам.
- •9.Организация бух учета имущества кредитных организаций.
- •1. Приобретение основных средств за плату
- •3. Поступление основных средств безвозмездно
- •4.Поступление основных средств по договору мены
- •10.Учет операций ко по покупке векселей других эмитентов до наступления срока платежа по ним.
- •11.Порядок учета расчетов с использованием банковских карт.
- •12.Учет расчетов с подотчетными лицами.
- •13.Организационная структура бухгалтерской службы ко. Учетная политика и ее основные элементы.
- •14.Учет расчетов банковскими переводами по экспортно-импортным операциям кредитных организаций.
- •15.Организация кассовой работы в ко. Характеристика счетов предназначенных для учета кассовых операций.
- •16. Учет выпущенных ко депозитных и сберегательных сертификатов.
- •17. Учет операций по выпуску и погашению собственных векселей ко.
- •18. Инкассовая форма международных расчетов по экспортно – импортным операциям ко.
- •19. Порядок учета факторинговых операций.
- •20. Учет нематериальных активов ко.
- •21. Учет расчетов платежными поручениями.
- •Дт счета плательщика (№405- №407)
- •22. Порядок учета лизинговых операций.
- •23. Учет расчетов чеками.
- •24. Учет операций доверительного управления.
- •25. Учет расчетов по инкассо.
- •Дт счета плательщика (405- 407)
- •2. Дт счета плательщика (405- 407)
- •Дт счета плательщика (405- 407)
- •Дт счета плательщика (405- 407)
- •26. Учет финансовых результатов деятельности ко и использования прибыли.
- •27. Учет расчетов аккредитивами.
- •Дт плательщика 405-407Кт 30102 (30109, 30110)
- •Дт плательщика 405-407, Кт 30102, 30109 (30110)
- •Дт 30109 (30110), Кт получателя (поставщика) 405-407
- •28. Инвентаризация мат. Ценностей. Отражение в учете результатов инвентаризации.
- •29. Оформление и учет расчетов между ко по кор счетам, открываемым в подразделениях расчетной сети бр.
- •30. Амортизация основных ср-в и нма.
- •32.Порядок учета обеспечения обменных пунктов авансами.
- •33.Принципы отражения вложений в ценные бумаги на счетах бух учета ко.
- •34.Учет операций обменных пунктов по приему на экспертизу денежных знаков, вызывающих сомнение в их подлинности.
- •35.Учет материальных запасов кредитных организаций.
- •36.Учет операций, связанных с поступлением основных средств в кредитную организацию.
- •37.Особенности учета операций в ин валюте, переоценка средств в ин валюте, курсовые разницы и порядок их учета.
- •38.Порядок учета реализации имущества ко.
- •39.Учет операций по покупке и продаже наличной иностранной валюты обменными пунктами.
- •40.Учет расходов кредитных организаций
- •70606 - Расходы
- •42.Учет доходов кредитной организации.
- •70601 - Доходы
- •44.Инкассо наличной ин валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
- •45.Банковский баланс. Метод бухгалтерского учета в кредитных организациях.
- •46. Учет брокерских операций кредитных организаций.
- •47. Виды и значения бухгалтерской отчётности кредитных организации.
- •48. Порядок проведения ревизий наличных денег и ценностей в ко, отражение в учете ее результатов.
- •49. Общие принципы учета депозитных операций кредитных организаций.
- •50. Организация работы и учета операций с денежной наличностью при использовании банкоматов.
- •51. Оформление учет операций по приему денежной наличности от юр и физ лиц- клиентов ко.
- •52. Учет операций по формированию и использованию резерва на возможные потери по кредитам.
- •Если величина резерва должна быть меньше уже созданного, то на сумму излишне начисленного резерва составляется проводка:
- •Рвпс может использоваться только на покрытие непогашенной в срок ссудной задолженности по основному долгу.
- •53. Порядок инкассации денежной наличности. Учет инкассированной денежной выручки.
- •54. Порядок начисления и выплаты процентов по привлеченным денежным средствам ко.
- •55. Оформление и учет выдачи наличных денег юр и физ лицам - клиентам ко.
- •56. Порядок формирования ук кредитных организаций создаваемых в форме акционерного общества.
- •57. Организация рабочего дня и документооборота в кредитных организациях.
- •58. Учет обязательных резервов кредитных организаций, депонируемых в Банке России.
- •59. Характеристика и классификация расчетно-денежных документов, требования к их оформлению.
- •60.Порядок начисления и взыскания %-ов по размещенным ден ср-ам ко.
- •1. Дт заемщика (30102), Кт 47427
12.Учет расчетов с подотчетными лицами.
Наличные деньги под отчёт (авансы) выдаются работникам КО на командировочные, хозяйственные и почтовые расходы по их письменному заявлению, завизированному руководителем и гл бухгалтером КО.
Аванс может быть выдан только в случае, если нет задолженности по ранее полученному авансу. Выданные авансы подотчётными лицами должны расходоваться только на те цели, на которые они получены.
Подотчётное лицо должно представить в бухгалтерию кредитной организации авансовый отчёт об израсходовании полученных сумм:
по командировочным расходам в течение трёх дней после возвращения из командировки;
по покупке материальных ценностей в течение трёх дней после их приобретения;
по почтово-телеграфным расходам в конце месяца 30(31) числа.
К авансовому отчёту прилагаются оправдательные документы: счета, чеки, билеты на проезд.
Авансовые отчёты утверждаются руководителем кредитной организации и подписываются главным бухгалтером. На оправдательных документах проставляется штамп «Оплачено».
На балансе КО расчёты с подотчётными лицами учитываются на парных счетах: активном счёте 60308 и пассивном счёте 60307 и отражаются следующими проводками.
Сотруднику КО выдан аванс: Дт 60308, Кт 20202
Сотрудником КО представлен авансовый отчёт по командировке, почтово-телеграфным расходам: Дт 70606, Кт 60308
Сотрудником КО представлен авансовый отчёт по хозяйственным расходам: Дт 610, Кт 60308
Сотрудником КО внесён в кассу остаток неиспользованного аванса: Дт 20202, Кт 60308
Сотруднику КО выдан из кассы перерасход аванса: Дт 60308, Кт 20202
13.Организационная структура бухгалтерской службы ко. Учетная политика и ее основные элементы.
Бух. учет в банках представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в ден. выражении об имуществе, обязательствах КО, об их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех финансовых и хоз. операций банка. Объектами бух. учета являются: имущество КО; их обязательства; финансово-хозяйственные операции.
Основным законодательным актом в области бух. учета является ФЗ №129, который устанавливает единые методические основы бух. учета. В соответствии с законом выделяют 3 задачи бух. учета: 1.Обеспечить контроль за наличием и движением имущества, за использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов; 2.Своевременно предотвращение отрицательных результатов деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее фин.устойчивости; 3.Составление полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой для оперативного руководства и управления.
Стандарты (принципы) бух. учета: ведение бух. учета в валюте РФ; раздельный учет имущества, принадлежащего данной КО и ее клиентам; ведение бух. учета метом двойной записи; соблюдение в банке, принятой учетной политики; полное отражение в учете всех хоз. операций; составление данных аналитического учета по данным синтетического учета; непрерывность бух учета.
Учетная политика банка – совокупность приемов и способов ведения бух и налогового учета принятых в организации.
За формирование политики отвечает гл.бух, утверждается руководителем. Учетная политика в виде документа включается в состав годового отчета для налоговой инспекции.
Элементы учетной политики: рабочий план счетов КО; формы первичных бух. документов; правила документооборота и порядок контроля за операциями; способы оценки разных видов имущества и обязательств организации; перечень резервов и порядок их формирования.
Бухгалтерия явл структурным подразделением банка, а в бухгалтерии создается учетно-операционный аппарат с подразделениями на: операционный отдел, кредитный отдел, валютный отдел, отдел межбанковских операций.
Работники учетно-операционного аппарата выполняют след.функции: операционное обслуживание клиентов, оформление и учет документов по БО. Совокупность этих операций – учетно-операционная работа.
Учетно–операционная работа – это совокупность процессов, связанных с выполнением операционной работы и ведением бух. учета.
Учетно–операционное подразделение банка возглавляет глав бух, который осуществляет контроль за законностью операций и правильностью их совершения.