- •2.Учет кредитов, предоставленных юридическим лицам.
- •3.Синтетический учет, его назначения и формы.
- •4.Учет предоставленных межбанковских кредитов.
- •1.1. Бухгалтерский учет операций по предоставлению межбанковских кредитов, при разовом зачислении средств на счета заемщика
- •1.2.Бухгалтерский учет операций по предоставлению кредитов путем открытия кредитной линии
- •5.Организация внутрибанковского контроля.
- •6.Учет кредитов, полученных кредитной организацией.
- •7.План счетов бух учета в ко, его структура. Характеристика балансовых и внебалансовых счетов.
- •8.Учет кредитов, предоставленных физ лицам.
- •9.Организация бух учета имущества кредитных организаций.
- •1. Приобретение основных средств за плату
- •3. Поступление основных средств безвозмездно
- •4.Поступление основных средств по договору мены
- •10.Учет операций ко по покупке векселей других эмитентов до наступления срока платежа по ним.
- •11.Порядок учета расчетов с использованием банковских карт.
- •12.Учет расчетов с подотчетными лицами.
- •13.Организационная структура бухгалтерской службы ко. Учетная политика и ее основные элементы.
- •14.Учет расчетов банковскими переводами по экспортно-импортным операциям кредитных организаций.
- •15.Организация кассовой работы в ко. Характеристика счетов предназначенных для учета кассовых операций.
- •16. Учет выпущенных ко депозитных и сберегательных сертификатов.
- •17. Учет операций по выпуску и погашению собственных векселей ко.
- •18. Инкассовая форма международных расчетов по экспортно – импортным операциям ко.
- •19. Порядок учета факторинговых операций.
- •20. Учет нематериальных активов ко.
- •21. Учет расчетов платежными поручениями.
- •Дт счета плательщика (№405- №407)
- •22. Порядок учета лизинговых операций.
- •23. Учет расчетов чеками.
- •24. Учет операций доверительного управления.
- •25. Учет расчетов по инкассо.
- •Дт счета плательщика (405- 407)
- •2. Дт счета плательщика (405- 407)
- •Дт счета плательщика (405- 407)
- •Дт счета плательщика (405- 407)
- •26. Учет финансовых результатов деятельности ко и использования прибыли.
- •27. Учет расчетов аккредитивами.
- •Дт плательщика 405-407Кт 30102 (30109, 30110)
- •Дт плательщика 405-407, Кт 30102, 30109 (30110)
- •Дт 30109 (30110), Кт получателя (поставщика) 405-407
- •28. Инвентаризация мат. Ценностей. Отражение в учете результатов инвентаризации.
- •29. Оформление и учет расчетов между ко по кор счетам, открываемым в подразделениях расчетной сети бр.
- •30. Амортизация основных ср-в и нма.
- •32.Порядок учета обеспечения обменных пунктов авансами.
- •33.Принципы отражения вложений в ценные бумаги на счетах бух учета ко.
- •34.Учет операций обменных пунктов по приему на экспертизу денежных знаков, вызывающих сомнение в их подлинности.
- •35.Учет материальных запасов кредитных организаций.
- •36.Учет операций, связанных с поступлением основных средств в кредитную организацию.
- •37.Особенности учета операций в ин валюте, переоценка средств в ин валюте, курсовые разницы и порядок их учета.
- •38.Порядок учета реализации имущества ко.
- •39.Учет операций по покупке и продаже наличной иностранной валюты обменными пунктами.
- •40.Учет расходов кредитных организаций
- •70606 - Расходы
- •42.Учет доходов кредитной организации.
- •70601 - Доходы
- •44.Инкассо наличной ин валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
- •45.Банковский баланс. Метод бухгалтерского учета в кредитных организациях.
- •46. Учет брокерских операций кредитных организаций.
- •47. Виды и значения бухгалтерской отчётности кредитных организации.
- •48. Порядок проведения ревизий наличных денег и ценностей в ко, отражение в учете ее результатов.
- •49. Общие принципы учета депозитных операций кредитных организаций.
- •50. Организация работы и учета операций с денежной наличностью при использовании банкоматов.
- •51. Оформление учет операций по приему денежной наличности от юр и физ лиц- клиентов ко.
- •52. Учет операций по формированию и использованию резерва на возможные потери по кредитам.
- •Если величина резерва должна быть меньше уже созданного, то на сумму излишне начисленного резерва составляется проводка:
- •Рвпс может использоваться только на покрытие непогашенной в срок ссудной задолженности по основному долгу.
- •53. Порядок инкассации денежной наличности. Учет инкассированной денежной выручки.
- •54. Порядок начисления и выплаты процентов по привлеченным денежным средствам ко.
- •55. Оформление и учет выдачи наличных денег юр и физ лицам - клиентам ко.
- •56. Порядок формирования ук кредитных организаций создаваемых в форме акционерного общества.
- •57. Организация рабочего дня и документооборота в кредитных организациях.
- •58. Учет обязательных резервов кредитных организаций, депонируемых в Банке России.
- •59. Характеристика и классификация расчетно-денежных документов, требования к их оформлению.
- •60.Порядок начисления и взыскания %-ов по размещенным ден ср-ам ко.
- •1. Дт заемщика (30102), Кт 47427
3. Поступление основных средств безвозмездно
В учёте поступление основных средств безвозмездно отражается следующими проводками
Получены основные средства по договорам дарения: Дт 60401, Кт 70601
Отражены затраты по доставке основных средств и доведению их до состояния готовности к эксплуатации: Дт 60701, Кт 60311, 60305, 610
4.Поступление основных средств по договору мены
В учёте поступление основных средств по договору мены отражается следующими проводками
1. Получены основные средства по договору мены: Дт 60701, Кт 61209
Одновременно выполняются проводки, связанные с выбытием основных средств. В случае неравноценного обмена суммы, подлежащие доплате (получению) отражаются по счёту реализации, с последующим отнесением сумм на счет доходов или расходов.
10.Учет операций ко по покупке векселей других эмитентов до наступления срока платежа по ним.
Вексель — письменное денежное обязательство, дающее владельцу векселя право на получение от должника по векселю определённой в нём суммы в конкретном месте.
На балансе кредитной организации принятые к учёту векселя учитываются на активных счетах 512 – 519.
Счета предназначены для учета сумм подлежащих оплате по учтенным векселям непогашенным в срок.
По Дт отражается зачисление сумм, подлежащих оплате, но неоплаченные в срок.
По Кт отражается списание сумм по неоплаченным в срок векселям.
Счета 1-го порядка зависят от эмитента векселя. Счета 2-го порядка зависят от срока погашения. При этом срок погашения определяется от момента приобретения векселя до момента его погашения, (т.е. фактически оставшийся до погашения).
АУ ведется в лицевых счетах, открываемых по каждому приобретенному векселю.
Векселя учитываются по цене покупки.
1.Приобретение векселя:
Дт 512, 519- фактическая цена приобретения
Кт 20202, 405-407, 30102
2. Начисление дисконта, начисление процентов:
Дт 512-519
Кт 70601
3. Поступили от векселедателя средства в погашение учтённого векселя:
Дт 20202, 30102, 405-407- номинальная стоимости
Кт 61210 - цена покупки
Кт 70601 - на сумму дисконта или полученных процентов по простым векселям.
4.Списание векселя с баланса:
Дт 61210
Кт 512-519
11.Порядок учета расчетов с использованием банковских карт.
Учетная политика операций с использованием банковских карт регулируется Положением ЦБ РФ 266-П.
При внесении ф/л ден. средств наличными в банк, который эмитирует банковскую карту на основании приходного кассового ордера: Дт20202, Кт40817,40820
Ф/л может перечислить средства безналично со своего депозитного счета: Д д/с (423..), Кт40817
Выдача наличных ден. средств держателям банковских карт: Дт 40817,40820, Кт 20202, 20208
Списание ден. средств по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления в КО реестра платежей или электронного журнала.
Пластиковые карты банк заказывает у изготовителя. При получении банком пластиковых карт от изготовителя они учитываются на внебалансовом счете 91202. К данному счету открываются отдельные л/с в аналитическом учете «Неоформленные пластиковые карты»: Д91202 К99999 При выдачи клиенту банком оформленную банковскую карту:Д99999 К91202