- •2.Учет кредитов, предоставленных юридическим лицам.
- •3.Синтетический учет, его назначения и формы.
- •4.Учет предоставленных межбанковских кредитов.
- •1.1. Бухгалтерский учет операций по предоставлению межбанковских кредитов, при разовом зачислении средств на счета заемщика
- •1.2.Бухгалтерский учет операций по предоставлению кредитов путем открытия кредитной линии
- •5.Организация внутрибанковского контроля.
- •6.Учет кредитов, полученных кредитной организацией.
- •7.План счетов бух учета в ко, его структура. Характеристика балансовых и внебалансовых счетов.
- •8.Учет кредитов, предоставленных физ лицам.
- •9.Организация бух учета имущества кредитных организаций.
- •1. Приобретение основных средств за плату
- •3. Поступление основных средств безвозмездно
- •4.Поступление основных средств по договору мены
- •10.Учет операций ко по покупке векселей других эмитентов до наступления срока платежа по ним.
- •11.Порядок учета расчетов с использованием банковских карт.
- •12.Учет расчетов с подотчетными лицами.
- •13.Организационная структура бухгалтерской службы ко. Учетная политика и ее основные элементы.
- •14.Учет расчетов банковскими переводами по экспортно-импортным операциям кредитных организаций.
- •15.Организация кассовой работы в ко. Характеристика счетов предназначенных для учета кассовых операций.
- •16. Учет выпущенных ко депозитных и сберегательных сертификатов.
- •17. Учет операций по выпуску и погашению собственных векселей ко.
- •18. Инкассовая форма международных расчетов по экспортно – импортным операциям ко.
- •19. Порядок учета факторинговых операций.
- •20. Учет нематериальных активов ко.
- •21. Учет расчетов платежными поручениями.
- •Дт счета плательщика (№405- №407)
- •22. Порядок учета лизинговых операций.
- •23. Учет расчетов чеками.
- •24. Учет операций доверительного управления.
- •25. Учет расчетов по инкассо.
- •Дт счета плательщика (405- 407)
- •2. Дт счета плательщика (405- 407)
- •Дт счета плательщика (405- 407)
- •Дт счета плательщика (405- 407)
- •26. Учет финансовых результатов деятельности ко и использования прибыли.
- •27. Учет расчетов аккредитивами.
- •Дт плательщика 405-407Кт 30102 (30109, 30110)
- •Дт плательщика 405-407, Кт 30102, 30109 (30110)
- •Дт 30109 (30110), Кт получателя (поставщика) 405-407
- •28. Инвентаризация мат. Ценностей. Отражение в учете результатов инвентаризации.
- •29. Оформление и учет расчетов между ко по кор счетам, открываемым в подразделениях расчетной сети бр.
- •30. Амортизация основных ср-в и нма.
- •32.Порядок учета обеспечения обменных пунктов авансами.
- •33.Принципы отражения вложений в ценные бумаги на счетах бух учета ко.
- •34.Учет операций обменных пунктов по приему на экспертизу денежных знаков, вызывающих сомнение в их подлинности.
- •35.Учет материальных запасов кредитных организаций.
- •36.Учет операций, связанных с поступлением основных средств в кредитную организацию.
- •37.Особенности учета операций в ин валюте, переоценка средств в ин валюте, курсовые разницы и порядок их учета.
- •38.Порядок учета реализации имущества ко.
- •39.Учет операций по покупке и продаже наличной иностранной валюты обменными пунктами.
- •40.Учет расходов кредитных организаций
- •70606 - Расходы
- •42.Учет доходов кредитной организации.
- •70601 - Доходы
- •44.Инкассо наличной ин валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
- •45.Банковский баланс. Метод бухгалтерского учета в кредитных организациях.
- •46. Учет брокерских операций кредитных организаций.
- •47. Виды и значения бухгалтерской отчётности кредитных организации.
- •48. Порядок проведения ревизий наличных денег и ценностей в ко, отражение в учете ее результатов.
- •49. Общие принципы учета депозитных операций кредитных организаций.
- •50. Организация работы и учета операций с денежной наличностью при использовании банкоматов.
- •51. Оформление учет операций по приему денежной наличности от юр и физ лиц- клиентов ко.
- •52. Учет операций по формированию и использованию резерва на возможные потери по кредитам.
- •Если величина резерва должна быть меньше уже созданного, то на сумму излишне начисленного резерва составляется проводка:
- •Рвпс может использоваться только на покрытие непогашенной в срок ссудной задолженности по основному долгу.
- •53. Порядок инкассации денежной наличности. Учет инкассированной денежной выручки.
- •54. Порядок начисления и выплаты процентов по привлеченным денежным средствам ко.
- •55. Оформление и учет выдачи наличных денег юр и физ лицам - клиентам ко.
- •56. Порядок формирования ук кредитных организаций создаваемых в форме акционерного общества.
- •57. Организация рабочего дня и документооборота в кредитных организациях.
- •58. Учет обязательных резервов кредитных организаций, депонируемых в Банке России.
- •59. Характеристика и классификация расчетно-денежных документов, требования к их оформлению.
- •60.Порядок начисления и взыскания %-ов по размещенным ден ср-ам ко.
- •1. Дт заемщика (30102), Кт 47427
58. Учет обязательных резервов кредитных организаций, депонируемых в Банке России.
Каждая КО обязана выполнять нормативы обязательных резервов. Эта обязанность возникает с момента получения банком лицензии на совершение банковских операций.
Размер Обязательных Резервов в %-ом отношении к обязательствам КО, а так же порядок их депонирования в БР устанавливается советом директоров БР. БР ежемесячно производит регулирование размера Обязательных Резервов – выявляет недовнесенные суммы или излишне перечисленные суммы. На обязательные резервы, депонируемые КО в БР проценты не начисляются.
Обязательные резервы, депонируемые в БР учитывается на счетах: 30202 (А), 30204 (А). Перечисление сумм обязательных резервов в БР КО производит по платежному поручению.
1.Перечисление обязательных резервов депонируемых в БР в валюте РФ: Дт 30202, Кт 30102
2.Перечисление обязательных резервов депонируемых в БР в ин валюте: Дт 30204, Кт 30102.
Регулирование размера обязательных резервов КО осуществляется на основании полученных от БР выписок из лицевых счетов по учету обязательных резервов. Если в результате регулирования размера обязательных резервов выявлен недовзнос, кредитная организация перечисляет сумму недовзноса платежным поручением.
Выявлена сумма недовзноса:Дт 99998, Кт 91003, 91004
Перечислена сумма недовзноса: Дт 30202, 30204, Кт 30102
Списание с внебалансовых счетов суммы недовзноса: Дт 91003,91004, Кт 99998
При установлении излишне внесенных сумм обязательных резервов эти суммы отражаются по внебалансовым счетам:
Выявлена сумма перевзноса: Дт 91007, 91008, Кт 99999
Поступление излишне перечисленных сумм в обязательные резервы на корсчет, открытый в БР:
Дт 30102, Кт 30202, 30204
Списание с внебалансовых счетов суммы перевзноса: Дт 99999, Кт 91007, 91008
Если в результате регулирования обязательных резервов выявлен недовзнос по счетам в валюте РФ и перевзнос по счетам в ин валюте (или наоборот), КО может произвести зачет между причитающимися по расчету платежами:
Проведение зачета по результатам регулирования обязательных резервов:
Дт 30204, Кт 30202 или Дт 30202, Кт 30204.
За нарушение нормативов обязательных резервов, подлежащих уплате кредитной организацией, территориальное учреждение БР начисляет штраф:
Начисление штрафа: Дт 99998, Кт 91010
Уплата штрафа кредитной организацией: Дт 70606, Кт 30102
Списание с внебалансового счета суммы начислено штрафа: Дт 91010, Кт 99999
59. Характеристика и классификация расчетно-денежных документов, требования к их оформлению.
Основанием для записи операций по счетам баланса и в регистры бух. учета являются первичные документы. Документы поступают в КО от: организаций клиентов; других КО; РКЦ; составляются в КО по внутренним операциям.
Банковская документация – совокупность расчетно-денежных документов, используемых КО для ведения бух. учета и контроля. ДоКты могут быть составлены на бумажных носителях и в электронном виде. Рациональное использование банковской документации достигается путем стандартизации и унификации банковских документов. Стандартизация – применение единых форм документов для совершения однотипных операций. Унификация – сокращение количества документов путем использования одной формы документов для отражения близких по содержанию операций. Для составления документов используются стандартные бланки, которые могут составляться в типографии или программным путем.
Обязательные реквизиты расчетно-денежных документов: название документа; номер документа; дата; наименование организации; сумма; подписи; котировку; так же могут быть включены: коды, наименование плательщика и получателя, очередность платежей, печать.
Классификация. Расчетно-денежные документы подразделяются на: 1)по месту составления: а) внутрибанковские (авизо, платежные и мемориальные ордера); б)клиентские (денежные чеки, объявление на взнос наличными, документ по безналичным расчетам, аккредитив и чеки); 2)по объему охватываемых операций: а)простые; б)сводные; 3)по характеру и содержанию операций: а)кассовые – приходные (объявление на взнос наличными, приходно-кассовый ордер), расходные (ден чеки, расходно-кассовый оредр) б) мемориальные документы - составляются по внутрибанковским операциям (платежный ордер, мемориальный ордер); в)расчетные документы – документы по безналичным расчетам: платежное поручение; платежное требование; инкассовое поручение; аккредитив; расчетные чеки; г)электронные платежные документы.