- •2.Учет кредитов, предоставленных юридическим лицам.
- •3.Синтетический учет, его назначения и формы.
- •4.Учет предоставленных межбанковских кредитов.
- •1.1. Бухгалтерский учет операций по предоставлению межбанковских кредитов, при разовом зачислении средств на счета заемщика
- •1.2.Бухгалтерский учет операций по предоставлению кредитов путем открытия кредитной линии
- •5.Организация внутрибанковского контроля.
- •6.Учет кредитов, полученных кредитной организацией.
- •7.План счетов бух учета в ко, его структура. Характеристика балансовых и внебалансовых счетов.
- •8.Учет кредитов, предоставленных физ лицам.
- •9.Организация бух учета имущества кредитных организаций.
- •1. Приобретение основных средств за плату
- •3. Поступление основных средств безвозмездно
- •4.Поступление основных средств по договору мены
- •10.Учет операций ко по покупке векселей других эмитентов до наступления срока платежа по ним.
- •11.Порядок учета расчетов с использованием банковских карт.
- •12.Учет расчетов с подотчетными лицами.
- •13.Организационная структура бухгалтерской службы ко. Учетная политика и ее основные элементы.
- •14.Учет расчетов банковскими переводами по экспортно-импортным операциям кредитных организаций.
- •15.Организация кассовой работы в ко. Характеристика счетов предназначенных для учета кассовых операций.
- •16. Учет выпущенных ко депозитных и сберегательных сертификатов.
- •17. Учет операций по выпуску и погашению собственных векселей ко.
- •18. Инкассовая форма международных расчетов по экспортно – импортным операциям ко.
- •19. Порядок учета факторинговых операций.
- •20. Учет нематериальных активов ко.
- •21. Учет расчетов платежными поручениями.
- •Дт счета плательщика (№405- №407)
- •22. Порядок учета лизинговых операций.
- •23. Учет расчетов чеками.
- •24. Учет операций доверительного управления.
- •25. Учет расчетов по инкассо.
- •Дт счета плательщика (405- 407)
- •2. Дт счета плательщика (405- 407)
- •Дт счета плательщика (405- 407)
- •Дт счета плательщика (405- 407)
- •26. Учет финансовых результатов деятельности ко и использования прибыли.
- •27. Учет расчетов аккредитивами.
- •Дт плательщика 405-407Кт 30102 (30109, 30110)
- •Дт плательщика 405-407, Кт 30102, 30109 (30110)
- •Дт 30109 (30110), Кт получателя (поставщика) 405-407
- •28. Инвентаризация мат. Ценностей. Отражение в учете результатов инвентаризации.
- •29. Оформление и учет расчетов между ко по кор счетам, открываемым в подразделениях расчетной сети бр.
- •30. Амортизация основных ср-в и нма.
- •32.Порядок учета обеспечения обменных пунктов авансами.
- •33.Принципы отражения вложений в ценные бумаги на счетах бух учета ко.
- •34.Учет операций обменных пунктов по приему на экспертизу денежных знаков, вызывающих сомнение в их подлинности.
- •35.Учет материальных запасов кредитных организаций.
- •36.Учет операций, связанных с поступлением основных средств в кредитную организацию.
- •37.Особенности учета операций в ин валюте, переоценка средств в ин валюте, курсовые разницы и порядок их учета.
- •38.Порядок учета реализации имущества ко.
- •39.Учет операций по покупке и продаже наличной иностранной валюты обменными пунктами.
- •40.Учет расходов кредитных организаций
- •70606 - Расходы
- •42.Учет доходов кредитной организации.
- •70601 - Доходы
- •44.Инкассо наличной ин валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
- •45.Банковский баланс. Метод бухгалтерского учета в кредитных организациях.
- •46. Учет брокерских операций кредитных организаций.
- •47. Виды и значения бухгалтерской отчётности кредитных организации.
- •48. Порядок проведения ревизий наличных денег и ценностей в ко, отражение в учете ее результатов.
- •49. Общие принципы учета депозитных операций кредитных организаций.
- •50. Организация работы и учета операций с денежной наличностью при использовании банкоматов.
- •51. Оформление учет операций по приему денежной наличности от юр и физ лиц- клиентов ко.
- •52. Учет операций по формированию и использованию резерва на возможные потери по кредитам.
- •Если величина резерва должна быть меньше уже созданного, то на сумму излишне начисленного резерва составляется проводка:
- •Рвпс может использоваться только на покрытие непогашенной в срок ссудной задолженности по основному долгу.
- •53. Порядок инкассации денежной наличности. Учет инкассированной денежной выручки.
- •54. Порядок начисления и выплаты процентов по привлеченным денежным средствам ко.
- •55. Оформление и учет выдачи наличных денег юр и физ лицам - клиентам ко.
- •56. Порядок формирования ук кредитных организаций создаваемых в форме акционерного общества.
- •57. Организация рабочего дня и документооборота в кредитных организациях.
- •58. Учет обязательных резервов кредитных организаций, депонируемых в Банке России.
- •59. Характеристика и классификация расчетно-денежных документов, требования к их оформлению.
- •60.Порядок начисления и взыскания %-ов по размещенным ден ср-ам ко.
- •1. Дт заемщика (30102), Кт 47427
56. Порядок формирования ук кредитных организаций создаваемых в форме акционерного общества.
Учёт УК АКБ регламентируется инструкциями БР № 128-И и № 135 – И. Размещение акций КО может происходить путём:
1.Приём от инвесторов в УК мат активов (основных средств (зданий банка) – не более 20% от суммы УК)
2.Продажа акций за валюту РФ и иностранную валюту
3.Переоформление ранее внесённых долей в акции при преобразовании банка из ООО в АО
4.Капитализация собственных средств.
При создании АКБ акции должны быть размещены в течение одного месяца с момента регистрации банка. УК АКБ учитывается на счетах: П 10207; П 10602.
В учете формирование УК отражается след проводками:
1.Поступление в УК денежных средств в валюте РФ
Дт 30102 810, Кт 10207 810
2.Поступление в УК денежных средств в ин.вал.
Дт 30110 840 / 978– сумма поступившей ин.вал.
Кт 10207 810 – номинал. стоимость акций в рублях
Кт 10206 810–разница между рублёвым эквивалентом на день зачисления и номиналом акций.
3.Поступление в УК материальных активов (банковские здания) Дт 60401, Кт 10207
57. Организация рабочего дня и документооборота в кредитных организациях.
Операционный день – время приема клиентов в банке.
Внутрибанковский документооборот – последовательное прохождение документов от момента их составления до завершения операции. От правильности и четкости организации документооборота зависит своевременность отражения банковских операций в учете. С этой целью в КО составляется график документооборота и графики обслуживания клиентов.
Порядок документооборота определяется гл.бухом.
В графике предусмотрено:
-Время необходимое для обработки документов, поступивших в КО до начала обслуживания клиентов (до начала операционного дня) – подготовка выписок из лицевых счетов клиентов для передачи их клиентам.
-График обслуживания клиентов.
-Время прохождения и обработки документов, поступивших после окончания операционного дня.
-Время движения документов от одного структурного подразделения к другому.
-Передача документов для введения данных в компьютер (составление баланса).
Правила документооборота:
-Все документы, поступившие в банк в течение операционного времени отражаются в учёте в этот же день.
-Документы, поступившие после операционного дня отражаются в учёте не позднее следующего дня.
-Суммы по расчётным документам (безналичное списание средств) сначала списываются со счёта плательщика, а потом зачисляются на счёт получателя.
-передача документов на компьютерную систему производится не позднее чем за 1,5-2 часа до окончания рабочего дня.
Последовательность обработки документов в банке:
1.проверка поступившего документа по форме (визуальная проверка) и по существу (проверка законности операции и правильности заполнения всех реквизитов документа).
2.придание документу силы приказа – подписание документа работником банка (в основном операционистом)
3.отражение принятых документов на счетах аналитического и синтетического учетов.
Документы в банке подписываются каждый день и сдаются в архив.