- •2.Учет кредитов, предоставленных юридическим лицам.
- •3.Синтетический учет, его назначения и формы.
- •4.Учет предоставленных межбанковских кредитов.
- •1.1. Бухгалтерский учет операций по предоставлению межбанковских кредитов, при разовом зачислении средств на счета заемщика
- •1.2.Бухгалтерский учет операций по предоставлению кредитов путем открытия кредитной линии
- •5.Организация внутрибанковского контроля.
- •6.Учет кредитов, полученных кредитной организацией.
- •7.План счетов бух учета в ко, его структура. Характеристика балансовых и внебалансовых счетов.
- •8.Учет кредитов, предоставленных физ лицам.
- •9.Организация бух учета имущества кредитных организаций.
- •1. Приобретение основных средств за плату
- •3. Поступление основных средств безвозмездно
- •4.Поступление основных средств по договору мены
- •10.Учет операций ко по покупке векселей других эмитентов до наступления срока платежа по ним.
- •11.Порядок учета расчетов с использованием банковских карт.
- •12.Учет расчетов с подотчетными лицами.
- •13.Организационная структура бухгалтерской службы ко. Учетная политика и ее основные элементы.
- •14.Учет расчетов банковскими переводами по экспортно-импортным операциям кредитных организаций.
- •15.Организация кассовой работы в ко. Характеристика счетов предназначенных для учета кассовых операций.
- •16. Учет выпущенных ко депозитных и сберегательных сертификатов.
- •17. Учет операций по выпуску и погашению собственных векселей ко.
- •18. Инкассовая форма международных расчетов по экспортно – импортным операциям ко.
- •19. Порядок учета факторинговых операций.
- •20. Учет нематериальных активов ко.
- •21. Учет расчетов платежными поручениями.
- •Дт счета плательщика (№405- №407)
- •22. Порядок учета лизинговых операций.
- •23. Учет расчетов чеками.
- •24. Учет операций доверительного управления.
- •25. Учет расчетов по инкассо.
- •Дт счета плательщика (405- 407)
- •2. Дт счета плательщика (405- 407)
- •Дт счета плательщика (405- 407)
- •Дт счета плательщика (405- 407)
- •26. Учет финансовых результатов деятельности ко и использования прибыли.
- •27. Учет расчетов аккредитивами.
- •Дт плательщика 405-407Кт 30102 (30109, 30110)
- •Дт плательщика 405-407, Кт 30102, 30109 (30110)
- •Дт 30109 (30110), Кт получателя (поставщика) 405-407
- •28. Инвентаризация мат. Ценностей. Отражение в учете результатов инвентаризации.
- •29. Оформление и учет расчетов между ко по кор счетам, открываемым в подразделениях расчетной сети бр.
- •30. Амортизация основных ср-в и нма.
- •32.Порядок учета обеспечения обменных пунктов авансами.
- •33.Принципы отражения вложений в ценные бумаги на счетах бух учета ко.
- •34.Учет операций обменных пунктов по приему на экспертизу денежных знаков, вызывающих сомнение в их подлинности.
- •35.Учет материальных запасов кредитных организаций.
- •36.Учет операций, связанных с поступлением основных средств в кредитную организацию.
- •37.Особенности учета операций в ин валюте, переоценка средств в ин валюте, курсовые разницы и порядок их учета.
- •38.Порядок учета реализации имущества ко.
- •39.Учет операций по покупке и продаже наличной иностранной валюты обменными пунктами.
- •40.Учет расходов кредитных организаций
- •70606 - Расходы
- •42.Учет доходов кредитной организации.
- •70601 - Доходы
- •44.Инкассо наличной ин валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
- •45.Банковский баланс. Метод бухгалтерского учета в кредитных организациях.
- •46. Учет брокерских операций кредитных организаций.
- •47. Виды и значения бухгалтерской отчётности кредитных организации.
- •48. Порядок проведения ревизий наличных денег и ценностей в ко, отражение в учете ее результатов.
- •49. Общие принципы учета депозитных операций кредитных организаций.
- •50. Организация работы и учета операций с денежной наличностью при использовании банкоматов.
- •51. Оформление учет операций по приему денежной наличности от юр и физ лиц- клиентов ко.
- •52. Учет операций по формированию и использованию резерва на возможные потери по кредитам.
- •Если величина резерва должна быть меньше уже созданного, то на сумму излишне начисленного резерва составляется проводка:
- •Рвпс может использоваться только на покрытие непогашенной в срок ссудной задолженности по основному долгу.
- •53. Порядок инкассации денежной наличности. Учет инкассированной денежной выручки.
- •54. Порядок начисления и выплаты процентов по привлеченным денежным средствам ко.
- •55. Оформление и учет выдачи наличных денег юр и физ лицам - клиентам ко.
- •56. Порядок формирования ук кредитных организаций создаваемых в форме акционерного общества.
- •57. Организация рабочего дня и документооборота в кредитных организациях.
- •58. Учет обязательных резервов кредитных организаций, депонируемых в Банке России.
- •59. Характеристика и классификация расчетно-денежных документов, требования к их оформлению.
- •60.Порядок начисления и взыскания %-ов по размещенным ден ср-ам ко.
- •1. Дт заемщика (30102), Кт 47427
54. Порядок начисления и выплаты процентов по привлеченным денежным средствам ко.
Учет процентов, начисленных по депозитам физических лиц.
Проценты, начисляемые КО по депозитным счетам относятся на расходы и учитываются по счету 70606.
Если период начисления и выплаты процентов приходится на один месяц:
а) Дт 70606, Кт 423, 426
б) Дт 423, 426, Кт 20202
Если период начисления и выплаты процентов приходится на разные месяцы:
а) начисление процентов: Дт 70606, Кт 47411;
б) причисление начисленных процентов к основной сумме депозита: Дт 47411, Кт 423, 426
в) выплата процентов наличными: Дт 423, 426, Кт 20202
Учет процентов, начисленных по депозитам юридических лиц.
Если период начисления и выплаты процентов приходится на один месяц:
а)Дт 70606, Кт 410-422, 425
б) Дт 410-422, 425, Кт 405-407
Если период начисления и выплаты процентов приходится на разные месяцы:
а) начисление процентов: Дт 70606 , Кт 47426
б)Выплата процентов: Дт 47426, Кт 405-407
Учет процентов, начисленных по полученным межбанковским кредитам:
Если период начисления и выплаты процентов приходится на один месяц:
Дт 70606, Кт кор счета банка-кредитора.
Если период начисления и выплаты процентов приходится на разные месяцы:
а) начисление процентов: Дт 70606, Кт 47426
б) выплата процентов: Дт 47426, Кт кор счета банка-кредитора.
Неуплата начисленных процентов в установленный срок: Дт 47426, Кт 318
Погашение просроченных процентов по полученным кредитам: Дт 318, Кт кор счета банка-кредитора.
55. Оформление и учет выдачи наличных денег юр и физ лицам - клиентам ко.
Расходные кассовые операции – операции по выдаче наличных денег из кассы банка.
Физ лицам наличные деньги из кассы выдаются по расходным кассовым ордерам.
Юр лицам – клиентам банка – деньги выдаются на основании денежного чека. Денежные чеки подшиты в денежные чековые книжки, обычно по 50 чеков. Чеки печатаются на бумаге с водяными знаками в Гознаке, банк получает и заказывает денежные чековые книжки. Клиенты – юр лица – получают денежные чековые книжки в банке на основании заявления. Клиент вносит плату за полученную денежную чековую книжку обычно наличными или путем перечисления средств со своего расч счета. Полученные средства банк зачисляет в доходы 70601.
Бух работник получив чек проверяет заполнение чека, наличие денег на счете клиента, сверяет подписи и печати с карточкой образцов, сверяет данные удостоверения личности, записывает сумму в кассовый журнал по расходу, записывает сумму в лицевой счет клиента, выдает клиенту контрольную марку, подписывает чек и передает контролеру.
Контролёр проверяет, подписывает чек и передаёт его кассиру.
Кассир: сверяет подписи бух.работника и контролера с образцами, сверяет сумму цифрами и прописью, проверяет наличие росписки клиента о получении денег и данные удостоверения личности, подготавливает деньги к выдаче, вызывает клиента и спрашивает сумму полученных денег, сверяет № контрольной марки с № чека, повторно пересчитывает деньги в присутствии клиента, выдает деньги и подписывает чек.
На балансе КО выдача наличных денег отражается проводками:
1.Выданы наличные деньги по денежному чеку клиенту юр. л.: Дт 405-407, Кт 20202
2.Выданы наличными депозиты физ лицам Дт 423, 426, 40817, Кт 20202
3.Сотрудникам КО выдан аванс на командировочные, хозяйственные, почтовые расходы: Дт 60308, Кт 20202
4.Кассиром выдана з/п: Дт 60305, Кт 20202
5.Выданы наличными деньгами потребительские кредиты Дт 455, 457, Кт 20202