- •2.Учет кредитов, предоставленных юридическим лицам.
- •3.Синтетический учет, его назначения и формы.
- •4.Учет предоставленных межбанковских кредитов.
- •1.1. Бухгалтерский учет операций по предоставлению межбанковских кредитов, при разовом зачислении средств на счета заемщика
- •1.2.Бухгалтерский учет операций по предоставлению кредитов путем открытия кредитной линии
- •5.Организация внутрибанковского контроля.
- •6.Учет кредитов, полученных кредитной организацией.
- •7.План счетов бух учета в ко, его структура. Характеристика балансовых и внебалансовых счетов.
- •8.Учет кредитов, предоставленных физ лицам.
- •9.Организация бух учета имущества кредитных организаций.
- •1. Приобретение основных средств за плату
- •3. Поступление основных средств безвозмездно
- •4.Поступление основных средств по договору мены
- •10.Учет операций ко по покупке векселей других эмитентов до наступления срока платежа по ним.
- •11.Порядок учета расчетов с использованием банковских карт.
- •12.Учет расчетов с подотчетными лицами.
- •13.Организационная структура бухгалтерской службы ко. Учетная политика и ее основные элементы.
- •14.Учет расчетов банковскими переводами по экспортно-импортным операциям кредитных организаций.
- •15.Организация кассовой работы в ко. Характеристика счетов предназначенных для учета кассовых операций.
- •16. Учет выпущенных ко депозитных и сберегательных сертификатов.
- •17. Учет операций по выпуску и погашению собственных векселей ко.
- •18. Инкассовая форма международных расчетов по экспортно – импортным операциям ко.
- •19. Порядок учета факторинговых операций.
- •20. Учет нематериальных активов ко.
- •21. Учет расчетов платежными поручениями.
- •Дт счета плательщика (№405- №407)
- •22. Порядок учета лизинговых операций.
- •23. Учет расчетов чеками.
- •24. Учет операций доверительного управления.
- •25. Учет расчетов по инкассо.
- •Дт счета плательщика (405- 407)
- •2. Дт счета плательщика (405- 407)
- •Дт счета плательщика (405- 407)
- •Дт счета плательщика (405- 407)
- •26. Учет финансовых результатов деятельности ко и использования прибыли.
- •27. Учет расчетов аккредитивами.
- •Дт плательщика 405-407Кт 30102 (30109, 30110)
- •Дт плательщика 405-407, Кт 30102, 30109 (30110)
- •Дт 30109 (30110), Кт получателя (поставщика) 405-407
- •28. Инвентаризация мат. Ценностей. Отражение в учете результатов инвентаризации.
- •29. Оформление и учет расчетов между ко по кор счетам, открываемым в подразделениях расчетной сети бр.
- •30. Амортизация основных ср-в и нма.
- •32.Порядок учета обеспечения обменных пунктов авансами.
- •33.Принципы отражения вложений в ценные бумаги на счетах бух учета ко.
- •34.Учет операций обменных пунктов по приему на экспертизу денежных знаков, вызывающих сомнение в их подлинности.
- •35.Учет материальных запасов кредитных организаций.
- •36.Учет операций, связанных с поступлением основных средств в кредитную организацию.
- •37.Особенности учета операций в ин валюте, переоценка средств в ин валюте, курсовые разницы и порядок их учета.
- •38.Порядок учета реализации имущества ко.
- •39.Учет операций по покупке и продаже наличной иностранной валюты обменными пунктами.
- •40.Учет расходов кредитных организаций
- •70606 - Расходы
- •42.Учет доходов кредитной организации.
- •70601 - Доходы
- •44.Инкассо наличной ин валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
- •45.Банковский баланс. Метод бухгалтерского учета в кредитных организациях.
- •46. Учет брокерских операций кредитных организаций.
- •47. Виды и значения бухгалтерской отчётности кредитных организации.
- •48. Порядок проведения ревизий наличных денег и ценностей в ко, отражение в учете ее результатов.
- •49. Общие принципы учета депозитных операций кредитных организаций.
- •50. Организация работы и учета операций с денежной наличностью при использовании банкоматов.
- •51. Оформление учет операций по приему денежной наличности от юр и физ лиц- клиентов ко.
- •52. Учет операций по формированию и использованию резерва на возможные потери по кредитам.
- •Если величина резерва должна быть меньше уже созданного, то на сумму излишне начисленного резерва составляется проводка:
- •Рвпс может использоваться только на покрытие непогашенной в срок ссудной задолженности по основному долгу.
- •53. Порядок инкассации денежной наличности. Учет инкассированной денежной выручки.
- •54. Порядок начисления и выплаты процентов по привлеченным денежным средствам ко.
- •55. Оформление и учет выдачи наличных денег юр и физ лицам - клиентам ко.
- •56. Порядок формирования ук кредитных организаций создаваемых в форме акционерного общества.
- •57. Организация рабочего дня и документооборота в кредитных организациях.
- •58. Учет обязательных резервов кредитных организаций, депонируемых в Банке России.
- •59. Характеристика и классификация расчетно-денежных документов, требования к их оформлению.
- •60.Порядок начисления и взыскания %-ов по размещенным ден ср-ам ко.
- •1. Дт заемщика (30102), Кт 47427
Если величина резерва должна быть меньше уже созданного, то на сумму излишне начисленного резерва составляется проводка:
Дт счет резерва на возможные потери, Кт 70601
После погашения ссуды созданный резерв закрывается и сумма зачисляется в доход банка:
Дт счет резерва на возможные потери, Кт 70601
Рвпс может использоваться только на покрытие непогашенной в срок ссудной задолженности по основному долгу.
Ссудная задолженность, безнадежная или признанная нереальной для взыскания, списывается с баланса банка за счет РВПС, а при его недостатке – списывается за счет расходов банка.
1. Списание основной суммы долга за счет созданного резерва:
Дт счета резерва на возможные потери, Кт ссудного счета
2. Списание основной суммы долга при недостатке созданного резерва:
Дт 70606 «Расходы», Кт ссудного счета
Списание ссудной задолженности с баланса банка из-за неплатежеспособности должника не является аннулированием ссудной задолженности.
Списанная с баланса ссудная задолженность числится на внебалансовом счете 91802 (А): Дт 91802, Кт 99999
Аналитический учет по этому счету ведется в лицевых счетах, открываемых по каждому кредиту.
По этому счету списанная с баланса сумма кредита числится в течение 5 лет.
Если в течение этого срока от должника или его правопреемника поступят денежные средства в погашение задолженности, поступившая сумма будет зачислена в доход банка:
Дт счета должника, Кт 70601 «Доходы»
И одновременно: Дт 99999, Кт 91802
Если в течение 5 лет задолженность не будут погашена, внебалансовый счет закрывается: Дт 99999, Кт 91802
53. Порядок инкассации денежной наличности. Учет инкассированной денежной выручки.
Инкассированная выручка – выручка поступившая в банк через инкассаторов. Она перевозится в инкассаторских сумках. К сумкам прикладывается сопроводительная ведомость или накладная с указанием суммы наличности вложенной в сумку. Инкассатор не отвечает за то что вложено в сумку, он отвечает за целостность сумки и за сохранность пломбы. Инкассированная выручка, поступившая в банк в течении операционного дня и пересчитанная в этот же день сразу зачисляются в кассу банка и на расч.счет клиента сдавшего эту выручку.
Д 20202 К счет получателя. Если инкассированная выручка поступила после опер.дня и не была пересчитана, то она не может быть зачислена в кассу, а зачисляется на промежуточный счет 20209-А «Денежные средства в пути». Соответственно не пересчитанная выручка не может быть зачислена и на рас.счет клиента, поэтому она учитывается на счете №40906 (П) «Инкассированаая денежная выручка». Отражение в учете инкассированной но не пересчитанной выручки Д 20209К 40906.
На промежуточные счета (20209, 40906) инкассированная выручка зачисляется в сумме указанной в препроводительной ведомости (накладной), которая приложена к инкассаторской сумке. На следующий день выручка пересчитывается и по фактической сумме пересчета зачисляется в кассу и на расч.счет организации сдавшей эту выручку. А) Д 20202 К 20209
Б) Д 40906 К407.. (расч.счет) (приходный кассовый ордер). Если при пересчете обнаружена недостача в инкассаторской сумке, то составляется проводка:
Д 40906 К 20209 – на сумму недостачи
Если при пересчете был обнаружен излишек денег в инкассаторской сумке, то составляется проводка
Д 20209 К 40906 –сумма излишек
И только после этого деньги зачисляются в кассу и на расчетный счет предприятия.