- •2.Учет кредитов, предоставленных юридическим лицам.
- •3.Синтетический учет, его назначения и формы.
- •4.Учет предоставленных межбанковских кредитов.
- •1.1. Бухгалтерский учет операций по предоставлению межбанковских кредитов, при разовом зачислении средств на счета заемщика
- •1.2.Бухгалтерский учет операций по предоставлению кредитов путем открытия кредитной линии
- •5.Организация внутрибанковского контроля.
- •6.Учет кредитов, полученных кредитной организацией.
- •7.План счетов бух учета в ко, его структура. Характеристика балансовых и внебалансовых счетов.
- •8.Учет кредитов, предоставленных физ лицам.
- •9.Организация бух учета имущества кредитных организаций.
- •1. Приобретение основных средств за плату
- •3. Поступление основных средств безвозмездно
- •4.Поступление основных средств по договору мены
- •10.Учет операций ко по покупке векселей других эмитентов до наступления срока платежа по ним.
- •11.Порядок учета расчетов с использованием банковских карт.
- •12.Учет расчетов с подотчетными лицами.
- •13.Организационная структура бухгалтерской службы ко. Учетная политика и ее основные элементы.
- •14.Учет расчетов банковскими переводами по экспортно-импортным операциям кредитных организаций.
- •15.Организация кассовой работы в ко. Характеристика счетов предназначенных для учета кассовых операций.
- •16. Учет выпущенных ко депозитных и сберегательных сертификатов.
- •17. Учет операций по выпуску и погашению собственных векселей ко.
- •18. Инкассовая форма международных расчетов по экспортно – импортным операциям ко.
- •19. Порядок учета факторинговых операций.
- •20. Учет нематериальных активов ко.
- •21. Учет расчетов платежными поручениями.
- •Дт счета плательщика (№405- №407)
- •22. Порядок учета лизинговых операций.
- •23. Учет расчетов чеками.
- •24. Учет операций доверительного управления.
- •25. Учет расчетов по инкассо.
- •Дт счета плательщика (405- 407)
- •2. Дт счета плательщика (405- 407)
- •Дт счета плательщика (405- 407)
- •Дт счета плательщика (405- 407)
- •26. Учет финансовых результатов деятельности ко и использования прибыли.
- •27. Учет расчетов аккредитивами.
- •Дт плательщика 405-407Кт 30102 (30109, 30110)
- •Дт плательщика 405-407, Кт 30102, 30109 (30110)
- •Дт 30109 (30110), Кт получателя (поставщика) 405-407
- •28. Инвентаризация мат. Ценностей. Отражение в учете результатов инвентаризации.
- •29. Оформление и учет расчетов между ко по кор счетам, открываемым в подразделениях расчетной сети бр.
- •30. Амортизация основных ср-в и нма.
- •32.Порядок учета обеспечения обменных пунктов авансами.
- •33.Принципы отражения вложений в ценные бумаги на счетах бух учета ко.
- •34.Учет операций обменных пунктов по приему на экспертизу денежных знаков, вызывающих сомнение в их подлинности.
- •35.Учет материальных запасов кредитных организаций.
- •36.Учет операций, связанных с поступлением основных средств в кредитную организацию.
- •37.Особенности учета операций в ин валюте, переоценка средств в ин валюте, курсовые разницы и порядок их учета.
- •38.Порядок учета реализации имущества ко.
- •39.Учет операций по покупке и продаже наличной иностранной валюты обменными пунктами.
- •40.Учет расходов кредитных организаций
- •70606 - Расходы
- •42.Учет доходов кредитной организации.
- •70601 - Доходы
- •44.Инкассо наличной ин валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
- •45.Банковский баланс. Метод бухгалтерского учета в кредитных организациях.
- •46. Учет брокерских операций кредитных организаций.
- •47. Виды и значения бухгалтерской отчётности кредитных организации.
- •48. Порядок проведения ревизий наличных денег и ценностей в ко, отражение в учете ее результатов.
- •49. Общие принципы учета депозитных операций кредитных организаций.
- •50. Организация работы и учета операций с денежной наличностью при использовании банкоматов.
- •51. Оформление учет операций по приему денежной наличности от юр и физ лиц- клиентов ко.
- •52. Учет операций по формированию и использованию резерва на возможные потери по кредитам.
- •Если величина резерва должна быть меньше уже созданного, то на сумму излишне начисленного резерва составляется проводка:
- •Рвпс может использоваться только на покрытие непогашенной в срок ссудной задолженности по основному долгу.
- •53. Порядок инкассации денежной наличности. Учет инкассированной денежной выручки.
- •54. Порядок начисления и выплаты процентов по привлеченным денежным средствам ко.
- •55. Оформление и учет выдачи наличных денег юр и физ лицам - клиентам ко.
- •56. Порядок формирования ук кредитных организаций создаваемых в форме акционерного общества.
- •57. Организация рабочего дня и документооборота в кредитных организациях.
- •58. Учет обязательных резервов кредитных организаций, депонируемых в Банке России.
- •59. Характеристика и классификация расчетно-денежных документов, требования к их оформлению.
- •60.Порядок начисления и взыскания %-ов по размещенным ден ср-ам ко.
- •1. Дт заемщика (30102), Кт 47427
50. Организация работы и учета операций с денежной наличностью при использовании банкоматов.
Руководитель банка письменным распоряжением назначает ответственных за работу банкоматов. Обычно это 2 работника, один выполняет кассовые, другие – инкассаторские операции. Подкрепление банкоматов производится по письменной заявке. Кассир банкомата выводит из банкомата распечатки о сумме наличных денег выданных и имеющихся в банкомате остатков. После этого из банкомата извлекается кассета и сразу загружаются новые кассеты и выводится новая распечатка подтверждающая наличие денег в банкомате. Все распечатки из банкоматов передаются бух работнику банка. Он выписывает приходный кассовый ордер на сумму наличных денег сдаваемую в кассу и мемориальные ордера на суммы выданные из банкомата для отражения по счетам клиентов.
Ден. средства в банкоматах учитываются на счете 20208А.
1. произведена загрузка наличных денег в банкомат (наличные деньги из кассы банка поступили в банкомат)
Дт 20208, Кт 20202
2. загрузка банкомата, если он находится вне здания банка. А)Дт 20209, Кт 20202; Б)Дт 20208, Кт 20209
3. произведена разгрузка банкомата (остаток передан в кассу банка): Д 20202 К 20208
4. разгрузка банкомата (банкомат находится вне здания банка)
А) Дт 20209, Кт 20208; Б) Дт 20202, Кт 20209
5. Выданы наличные деньги по банк. картам: Дт 40817,40820, Кт 20208
51. Оформление учет операций по приему денежной наличности от юр и физ лиц- клиентов ко.
Приходные кассовые операции – операции по приему наличных средств в кассу.
Приём денежной наличности от физ.лиц оформляется приходным кассовым ордерам:
Наличные деньги от клиентов юр лиц принимаются по документу «объявление на взнос наличными».
Документ имеет 3 части, кот. имеют одинаковые реквизиты: 1часть: объявление – остается в кассе, подшивается в кассовые документы. 2часть: ордер – передается ответственному исполнителю (операционисту), ведущему расчетный счет юр лица. 3часть: квитанция – передается клиенту, как расписка о приеме наличных денег от него.
На балансе кредитной организации приём наличных денег отражается проводками.
1.Приняты наличные деньги от клиентов юр лиц: Дт 20202, Кт 405-407(01-03)
2.Приняты от сотрудников КО суммы неизрасходованных авансов: Дт 20202, Кт 60308
3.Приняты наличные деньги на депозиты от физ лиц: Дт 20202, Кт 423 (01-15), 426 (01-15), 40817
4.Принята наличными деньгами комиссия по отдельным операциям: Дт 20202, Кт 70601
5.Приняты наличными деньгами суммы процентов по выданным кредитам: Дт 20202, Кт 70601
6.Приняты наличными деньгами суммы в погашение выданных потребительских кредитов: Дт 20202, Кт 455, 457
52. Учет операций по формированию и использованию резерва на возможные потери по кредитам.
Формирование резерва производится по каждому выданному кредиту за счет расходов банка и учитывается в зависимости от вида заемщика по балансовым счетам. Счета 1-го порядка зависят от вида заемщика.
Аналитический учет по этим счетам ведется в лицевых счетах, открываемых по каждому виду резерва.
В балансе банка операции по созданию РВПС отражаются в следующем порядке:
Дт 70606 , Кт счет резерва на возможные потери
Если величина рассчитанного резерва должна быть выше величины ранее созданного резерва, то производится доначисление резерва до расчетной величины:
Дт 70606 , Кт счет резерва на возможные потери