48. Порядок проведения ревизий наличных денег и ценностей в ко, отражение в учете ее результатов.

Ревизия – сверка фактических данных с данными учета. Цели ревизии:

- проверка фактического наличия денег, ценностей и бланков строгой отчётности;

- сверка фактического наличия с данными учёта;

- выявление недостатков в кассовой работе;

- устранение выявленных недостатков.

Ревизия кассы проводится в следующих случаях:

- не реже 1 раза в квартал и обязательно по состоянию на 1 января;

- при смене или временной смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей;

- по распоряжению руководителя КО.

Ревизия кассы проводится специальной комиссией, которая назначается руководителем КО. В состав комиссии не должны включаться работники, выполняющие операции с ценностями. Ревизия проводится внезапно в присутствии материально-ответственных лиц и не должна нарушать нормального кассового обслуживания клиентов.

Руководитель ревизионной комиссии опечатывает своей печатью хранилище ценностей, сейфы, металлические шкафы. Наличные деньги, ценности и бланки строгой отчётности проверяются по пачкам и корешкам, надписям на ярлыках, а также выборочно полистно. Выдача денег и ценностей производится под расписку в книге учета. По результатам ревизии составляется акт, в котором указывается:

-сумма наличных денег и ценностей, числящаяся на день ревизии по данным бух учёта и в книгах учёта ценностей;

-фактическая сумма;

-правильность оформления кассовых документов, ведения книг учёта ценностей, соблюдения минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе.

Если в результате ревизии обнаружены излишки или недостачи денег или ценностей, то составляется акт, и излишки приходуются, а недостачи списываются для взыскания с виновного лица. На излишки наличных денег выписывается приходный кассовый ордер, на недостачу – расходный. На излишки и недостачу ценностей выписываются платёжные мемориальные ордера и составляются бухгалтерские проводки.

1.Обнаружены излишки наличных денег

Дт 20202, Кт 60307 – оприходование излишков в кассу

Дт 60307, Кт 70601 – зачисление излишков в доходы банка

2.Обнаружены излишки ценностей

Дт 90701,91202,91207, Кт 99999

3.Обнаружена недостача наличных денег

Дт 60308, Кт 20202 – списание недостачи из кассы

Дт 20202, 60305, Кт 60308 – погашение недостачи виновным лицом

4.Обнаружена недостача ценностей

Д 60308 К 60322 – отнесение недостачи на виновное лицо

Д 99999 К 90701,91202,91207

5.Погашена недостача ценностей

Дт 20202, 60305, Кт 60308

Дт 60322, Кт 70601, 405-407(01-03), 30102

49. Общие принципы учета депозитных операций кредитных организаций.

Порядок проведения и учет депозитных операций регламентируется положениями БР №103 – П от 30.12.99 №39-П от 02.07.98 №302 – П. Пассивные депозитные операции банков – операции КО по привлечению временно свободных денежных средств юр и физ лиц на определенный срок или до востребования. Депозит – денежные средства переданные банку на хранение на определенный срок или до востребования. Для открытия депозитного счета клиент заполняет заявление и заключает с КО депозитный договор, где определятся: права и обязанности сторон; реквизиты сторон; сумма; срок; процентная ставка. Счета 1-го порядка зависят от владельца депозита. Счета 2-го порядка зависят от вида и срока депозита (от «до востребования» до «на срок свыше 3 лет). Аналитический учет по этим счетам ведется в лицевых счетах, в разрезе вкладчиков по срокам привлечения, размерам процентных ставок, видам валют. При внесении средств на депозитный счет составляется бухгалтерская проводка: Д р/с плательщика, 20202, 30102, К соотв депоз сч

При закрытии депозитного счета и выдаче денежных средств с депозитного счета составляется бухгалтерская проводка: Д соотв депоз сч, К по счету, указанному владельцем депозита.