- •2.Учет кредитов, предоставленных юридическим лицам.
- •3.Синтетический учет, его назначения и формы.
- •4.Учет предоставленных межбанковских кредитов.
- •1.1. Бухгалтерский учет операций по предоставлению межбанковских кредитов, при разовом зачислении средств на счета заемщика
- •1.2.Бухгалтерский учет операций по предоставлению кредитов путем открытия кредитной линии
- •5.Организация внутрибанковского контроля.
- •6.Учет кредитов, полученных кредитной организацией.
- •7.План счетов бух учета в ко, его структура. Характеристика балансовых и внебалансовых счетов.
- •8.Учет кредитов, предоставленных физ лицам.
- •9.Организация бух учета имущества кредитных организаций.
- •1. Приобретение основных средств за плату
- •3. Поступление основных средств безвозмездно
- •4.Поступление основных средств по договору мены
- •10.Учет операций ко по покупке векселей других эмитентов до наступления срока платежа по ним.
- •11.Порядок учета расчетов с использованием банковских карт.
- •12.Учет расчетов с подотчетными лицами.
- •13.Организационная структура бухгалтерской службы ко. Учетная политика и ее основные элементы.
- •14.Учет расчетов банковскими переводами по экспортно-импортным операциям кредитных организаций.
- •15.Организация кассовой работы в ко. Характеристика счетов предназначенных для учета кассовых операций.
- •16. Учет выпущенных ко депозитных и сберегательных сертификатов.
- •17. Учет операций по выпуску и погашению собственных векселей ко.
- •18. Инкассовая форма международных расчетов по экспортно – импортным операциям ко.
- •19. Порядок учета факторинговых операций.
- •20. Учет нематериальных активов ко.
- •21. Учет расчетов платежными поручениями.
- •Дт счета плательщика (№405- №407)
- •22. Порядок учета лизинговых операций.
- •23. Учет расчетов чеками.
- •24. Учет операций доверительного управления.
- •25. Учет расчетов по инкассо.
- •Дт счета плательщика (405- 407)
- •2. Дт счета плательщика (405- 407)
- •Дт счета плательщика (405- 407)
- •Дт счета плательщика (405- 407)
- •26. Учет финансовых результатов деятельности ко и использования прибыли.
- •27. Учет расчетов аккредитивами.
- •Дт плательщика 405-407Кт 30102 (30109, 30110)
- •Дт плательщика 405-407, Кт 30102, 30109 (30110)
- •Дт 30109 (30110), Кт получателя (поставщика) 405-407
- •28. Инвентаризация мат. Ценностей. Отражение в учете результатов инвентаризации.
- •29. Оформление и учет расчетов между ко по кор счетам, открываемым в подразделениях расчетной сети бр.
- •30. Амортизация основных ср-в и нма.
- •32.Порядок учета обеспечения обменных пунктов авансами.
- •33.Принципы отражения вложений в ценные бумаги на счетах бух учета ко.
- •34.Учет операций обменных пунктов по приему на экспертизу денежных знаков, вызывающих сомнение в их подлинности.
- •35.Учет материальных запасов кредитных организаций.
- •36.Учет операций, связанных с поступлением основных средств в кредитную организацию.
- •37.Особенности учета операций в ин валюте, переоценка средств в ин валюте, курсовые разницы и порядок их учета.
- •38.Порядок учета реализации имущества ко.
- •39.Учет операций по покупке и продаже наличной иностранной валюты обменными пунктами.
- •40.Учет расходов кредитных организаций
- •70606 - Расходы
- •42.Учет доходов кредитной организации.
- •70601 - Доходы
- •44.Инкассо наличной ин валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
- •45.Банковский баланс. Метод бухгалтерского учета в кредитных организациях.
- •46. Учет брокерских операций кредитных организаций.
- •47. Виды и значения бухгалтерской отчётности кредитных организации.
- •48. Порядок проведения ревизий наличных денег и ценностей в ко, отражение в учете ее результатов.
- •49. Общие принципы учета депозитных операций кредитных организаций.
- •50. Организация работы и учета операций с денежной наличностью при использовании банкоматов.
- •51. Оформление учет операций по приему денежной наличности от юр и физ лиц- клиентов ко.
- •52. Учет операций по формированию и использованию резерва на возможные потери по кредитам.
- •Если величина резерва должна быть меньше уже созданного, то на сумму излишне начисленного резерва составляется проводка:
- •Рвпс может использоваться только на покрытие непогашенной в срок ссудной задолженности по основному долгу.
- •53. Порядок инкассации денежной наличности. Учет инкассированной денежной выручки.
- •54. Порядок начисления и выплаты процентов по привлеченным денежным средствам ко.
- •55. Оформление и учет выдачи наличных денег юр и физ лицам - клиентам ко.
- •56. Порядок формирования ук кредитных организаций создаваемых в форме акционерного общества.
- •57. Организация рабочего дня и документооборота в кредитных организациях.
- •58. Учет обязательных резервов кредитных организаций, депонируемых в Банке России.
- •59. Характеристика и классификация расчетно-денежных документов, требования к их оформлению.
- •60.Порядок начисления и взыскания %-ов по размещенным ден ср-ам ко.
- •1. Дт заемщика (30102), Кт 47427
46. Учет брокерских операций кредитных организаций.
Брокерской признается деятельность по совершению гражданско-правовых сделок с цб от имени и за счет клиента или от своего имени и за счет клиента на основании возмездных договоров.
Учет операций связанных с выполнение брокерского договора на покупку цен.бум. клиента отражаются по сч. банка-дилера. Банки, не являющиеся дилерами на РЦБ могут приобретать ценные бумаги на правах собственности только через банки – дилеры. В этом случае банки – дилеры осущ. функции финансового брокера и осущ. операции на основании брокерского договора.
Учет операций отражаются в следующем порядке:
1.перечисление клиентом средств на кор. счет банка - дилера для покупки ценных бумаг:
Дт 30102 Кт 30601 - ст-ть ценных бумаг + ком вознаграждение.
2.приобретение ценных бумаг для клиента:
Дт 30601 Кт 30409 – стоимость ценных бумаг
3.Комиссионное вознаграждение в пользу РЦ ОРЦБ
Дт 30601 Кт 30402 – сумма комиссионных
4. комиссионное вознаграждение в пользу банка-дилера
Дт 30601 Кт 70601
5. Возврат клиенту неиспользованных ср-в
Дт 30601 Кт 30102
Учет операций по продаже ценных бумаг для клиента.
1.отражение стоимости проданных ценных бумаг клиента Дт 30408 Кт 70601 – стоимость проданных ц/б
2.комиссионное вознаграждение в пользу РЦ ОРЦБ
Дт 30601 Кт 30409 – сумма комиссионных
3.Возврат клиенту не использованных средств; Дт 30601, Кт 30102
47. Виды и значения бухгалтерской отчётности кредитных организации.
Бухгалтерская отчётность подразделяется на текущую и годовую. Текущая отчётность составляется банками за 5, 10 дней, ежемесячно, ежеквартально. По итогам месяца составляются: оборотная ведомость по счетам бух учёта КО; отчёт о кассовых оборотах; информация об обязательных нормативах и др. За квартал составляются: информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности; данные о крупных кредитах и др.
В состав годовой бухгалтерской отчётности кредитной организации включаются:
1.Годовой бухгалтерский баланс в форме оборотной ведомости на 1 января нового года.
2.Отчёт о прибылях и убытках с учётом событий после отчётной даты (СПОД).
3.Сводная ведомость оборотов по отражению событий после отчётной даты (составляется на основании годового бух баланса)
4.Аудиторское заключение по годовому бух отчёту.
5.Пояснительная записка (в ней содержится информация о финансовом положении кредитной организации, краткие сведения о результатах инвентаризации, сведения о дебиторской и кредиторской задолженности.
К СПОД относятся события:
1) подтверждающие существовавшие на отчётную дату условия, в которых КО вела свою деятельность (обнаружение после отчётной даты существенной ошибки в бухучёте, переоценка основных средств по состоянию на 1 января нового года и др.). Эти события подлежат отражению в бухгалтерском учёте. 2) свидетельствующие о возникших после отчётной даты условий, в которых КО ведёт свою деятельность. Они в бухгалтерском учёте не отражаются, а подлежат раскрытию в пояснительной записке. К таким событиям могут быть отнесены: принятие решения о реорганизации КО, об эмиссии акций и др. цб, пожар, авария и др.
В целях обеспечения составления качественного годового бух отчёта КО проводят в конце отчётного года подготовительную работу (инвентаризация всех учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах денежных средств, имущества, расчётов с дебиторами и кредиторами, ревизия кассы, начисление процентов за декабрь отчётного года и др.). При выявлении нарушений и расхождений принимаются меры к их устранению.
Кроме того, по всем счетам клиентов КО обеспечивают выдачу выписок из лицевых счетов с остатками по состоянию на 1 января нового года, следующего за отчётным. От всех клиентов должны быть получены письменные подтверждения остатков по открытым им счетам. Производится сверка остатков по выпискам РКЦ на корреспондентских счетах (в первый рабочий день нового года) и на 1 января должен быть закрыт счёт 30223 по незавершённым расчётным операциям через подразделения БР.
Гл бух банка обязан до подписания годового отчёта лично сверить отчётные данные всех форм с данными баланса на 1 января нового года с учётом заключительных оборотов, с актами ревизий, инвентаризации денежных средств, имущества. Отчёт о прибылях и убытках должен отражать реальные доходы и расходы, отнесённые на финансовые результаты.
Годовой отчёт банка подлежит аудиторской проверке, целью которой является подтверждение достоверности полноты и реальности отчёта, соответствие бухгалтерского учёта действующим нормативным актом.