44.Инкассо наличной ин валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.

Инкассо – банковская операция, по которой КО по поручению своего клиента на основании представленных документов получает причитающиеся ему денежные средства.

КО и их структурные подразделения, осуществляющие операции по приему на инкассо денежных знаков ин государств, принимают на инкассо выводимые из обращения денежные знаки этих ин государств до объявленного банком-эмитентом дня их окончательного вывода из обращения.

Прием на инкассо денежных знаков ин государств и чеков осуществляется на основании письменного заявления физ лица.

Принятые на инкассо денежные знаки ин государств и чеки направляются уполномоченным банком (филиалом уполномоченного банка) в инкассирующий банк.

Эти операции отражаются в учете в следующем порядке:

1. Прием на инкассо денежных знаков ин государства:

Дт 91101 лицевой счет “Иностранная валюта”;

Кт  99999.

2. Направление уполномоченным банком денежных знаков ин государства в инкассирующий банк:

Дт 91102 лицевой счет “Иностранная валюта”;

Кт  91101 лицевой счет “Иностранная валюта”.

При получении возмещения от инкассирующего банка за принятые на инкассо денежные знаки ин государств или чеки уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка) по просьбе физ лица высылает ему письменное уведомление по адресу, указанному в квитанции о приеме на инкассо.

Возмещение физ лицу по его выбору может быть выплачено в наличной ин валюте или в наличной валюте РФ по курсу ин валюты на текущую дату.

Эти операции отражаются в учете в следующем порядке:

1. Получение возмещения от инкассирующего банка:

А) Дт  20202, 30110, 30114; лицевой счет “Иностранная валюта”, Кт 47422.

Б). Дт 99999, Кт 91102

2. Выплата возмещения физ лицу:

Дт 47422, Кт 20202 лицевой счет “Иностранная валюта”.

В случае отказа инкассирующего банка от покупки принятых на инкассо денежных знаков ин государств или чеков указанные денежные знаки и чеки физ лицу возвращаются.

При этом уполномоченный банк высылает физ лицу письменное уведомление о решении инкассирующего банка по адресу, указанному в квитанции о приеме на инкассо, с приложением к нему оригинала официального ответа инкассирующего банка об отказе от покупки принятых на инкассо денежных знаков ин государств или чеков.

Копия официального ответа инкассирующего банка об отказе от покупки принятых на инкассо денежных знаков ингосударств или чеков направляется в документы дня.

1. Возврат принятых на инкассо денежных знаков иностранных государств (группы государств) или чеков:

Дт 91101 лицевой счет “Иностранная валюта”

Кт 91102 лицевой счет “Иностранная валюта”;

2. Выдача денежных знаков ин государств или чеков, возвращенных инкассирующим банком:

Дт 99999

Кт 91101 лицевой счет “Иностранная валюта”.

За проведенную операцию банк взимает комиссионные:

Дт 20202

Кт 70601

45.Банковский баланс. Метод бухгалтерского учета в кредитных организациях.

Баланс банка состоит из актива и пассива.

Актив отражает размещение ден.ср-в: на какие цели, в каком объеме и кому они предоставляются.

Актив:

• Кредитование

• Вложение в ценные бумаги

• Открытие кор.счетов (средства в БР на кор.сч.)

• Наличность в кассах банка

• Дебиторская задолженность

• Убытки

Пассив отражает состояние привлеченных и собственных средств банка (ресурсы, источники)

Пассив:

• Собственные (фонды банка, нераспределенная прибыль)

• Привлеченные: (средства на счетах, депозиты, прибыль, кредиторская задолженность, доходы).

Таким образом, баланс банка – это бух.баланс, отражающий с одной стороны состояние собственных и привлеченных средств (П), с другой - размещение этих средств в денежном выражении на определенную дату (А).

Принципы построения баланса:

1.Общие принципы (присущие всем балансам): 1)достоверность 2)номенклатура счетов, приспособлена к автоматизации 3) структура баланса обеспечивает его наглядность

2.Специфические принципы (присущие только балансу банка): 1. Оперативность (составляется в банках ежедневно)

Основой бух.учета в КО является план счетов, который представляет собой перечень счетов, каждому из которых присвоен номер и наименование. Наименование счета соответствует экономическому содержанию операций, учитываемых на этом счете. План счетов бух.учета единый для всех банков РФ.

Баланс банка составляется на основе плана счетов КО и представляет собой таблицу, составляемую по принципу группировки счетов по экономически однородным признакам.

Баланс банка составляется ежедневно. Подписывают баланс руководитель и глав.бух. Баланс банка должен быть достоверным, т.к. он явл источником для проведения экономического анализа деятельности самого банка и его клиентов. Баланс должен быть составлен таким образом, что бы клиенты, инвесторы, аудиторы могли им пользоваться. Учет операций в банке ведется методом двойной записи: каждая банковская операция отражается по дебету одного счета и по кредиту другого счета в одинаковой сумме. Такая взаимосвязь счетов называется корреспонденцией счетов, а запись сумм на счетах называется бух. проводкой. Проводки бывают: - простые – затрагивают 2 счета; - сложные – по дебету несколько, а по кредиту один и наоборот. Баланс банка составляется по счетам второго порядка (5 знаков).