- •2.Учет кредитов, предоставленных юридическим лицам.
- •3.Синтетический учет, его назначения и формы.
- •4.Учет предоставленных межбанковских кредитов.
- •1.1. Бухгалтерский учет операций по предоставлению межбанковских кредитов, при разовом зачислении средств на счета заемщика
- •1.2.Бухгалтерский учет операций по предоставлению кредитов путем открытия кредитной линии
- •5.Организация внутрибанковского контроля.
- •6.Учет кредитов, полученных кредитной организацией.
- •7.План счетов бух учета в ко, его структура. Характеристика балансовых и внебалансовых счетов.
- •8.Учет кредитов, предоставленных физ лицам.
- •9.Организация бух учета имущества кредитных организаций.
- •1. Приобретение основных средств за плату
- •3. Поступление основных средств безвозмездно
- •4.Поступление основных средств по договору мены
- •10.Учет операций ко по покупке векселей других эмитентов до наступления срока платежа по ним.
- •11.Порядок учета расчетов с использованием банковских карт.
- •12.Учет расчетов с подотчетными лицами.
- •13.Организационная структура бухгалтерской службы ко. Учетная политика и ее основные элементы.
- •14.Учет расчетов банковскими переводами по экспортно-импортным операциям кредитных организаций.
- •15.Организация кассовой работы в ко. Характеристика счетов предназначенных для учета кассовых операций.
- •16. Учет выпущенных ко депозитных и сберегательных сертификатов.
- •17. Учет операций по выпуску и погашению собственных векселей ко.
- •18. Инкассовая форма международных расчетов по экспортно – импортным операциям ко.
- •19. Порядок учета факторинговых операций.
- •20. Учет нематериальных активов ко.
- •21. Учет расчетов платежными поручениями.
- •Дт счета плательщика (№405- №407)
- •22. Порядок учета лизинговых операций.
- •23. Учет расчетов чеками.
- •24. Учет операций доверительного управления.
- •25. Учет расчетов по инкассо.
- •Дт счета плательщика (405- 407)
- •2. Дт счета плательщика (405- 407)
- •Дт счета плательщика (405- 407)
- •Дт счета плательщика (405- 407)
- •26. Учет финансовых результатов деятельности ко и использования прибыли.
- •27. Учет расчетов аккредитивами.
- •Дт плательщика 405-407Кт 30102 (30109, 30110)
- •Дт плательщика 405-407, Кт 30102, 30109 (30110)
- •Дт 30109 (30110), Кт получателя (поставщика) 405-407
- •28. Инвентаризация мат. Ценностей. Отражение в учете результатов инвентаризации.
- •29. Оформление и учет расчетов между ко по кор счетам, открываемым в подразделениях расчетной сети бр.
- •30. Амортизация основных ср-в и нма.
- •32.Порядок учета обеспечения обменных пунктов авансами.
- •33.Принципы отражения вложений в ценные бумаги на счетах бух учета ко.
- •34.Учет операций обменных пунктов по приему на экспертизу денежных знаков, вызывающих сомнение в их подлинности.
- •35.Учет материальных запасов кредитных организаций.
- •36.Учет операций, связанных с поступлением основных средств в кредитную организацию.
- •37.Особенности учета операций в ин валюте, переоценка средств в ин валюте, курсовые разницы и порядок их учета.
- •38.Порядок учета реализации имущества ко.
- •39.Учет операций по покупке и продаже наличной иностранной валюты обменными пунктами.
- •40.Учет расходов кредитных организаций
- •70606 - Расходы
- •42.Учет доходов кредитной организации.
- •70601 - Доходы
- •44.Инкассо наличной ин валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
- •45.Банковский баланс. Метод бухгалтерского учета в кредитных организациях.
- •46. Учет брокерских операций кредитных организаций.
- •47. Виды и значения бухгалтерской отчётности кредитных организации.
- •48. Порядок проведения ревизий наличных денег и ценностей в ко, отражение в учете ее результатов.
- •49. Общие принципы учета депозитных операций кредитных организаций.
- •50. Организация работы и учета операций с денежной наличностью при использовании банкоматов.
- •51. Оформление учет операций по приему денежной наличности от юр и физ лиц- клиентов ко.
- •52. Учет операций по формированию и использованию резерва на возможные потери по кредитам.
- •Если величина резерва должна быть меньше уже созданного, то на сумму излишне начисленного резерва составляется проводка:
- •Рвпс может использоваться только на покрытие непогашенной в срок ссудной задолженности по основному долгу.
- •53. Порядок инкассации денежной наличности. Учет инкассированной денежной выручки.
- •54. Порядок начисления и выплаты процентов по привлеченным денежным средствам ко.
- •55. Оформление и учет выдачи наличных денег юр и физ лицам - клиентам ко.
- •56. Порядок формирования ук кредитных организаций создаваемых в форме акционерного общества.
- •57. Организация рабочего дня и документооборота в кредитных организациях.
- •58. Учет обязательных резервов кредитных организаций, депонируемых в Банке России.
- •59. Характеристика и классификация расчетно-денежных документов, требования к их оформлению.
- •60.Порядок начисления и взыскания %-ов по размещенным ден ср-ам ко.
- •1. Дт заемщика (30102), Кт 47427
40.Учет расходов кредитных организаций
Расходами КО признаётся уменьшение экономических выгод, приводящее к уменьшению капитала КО.
Расходы могут осуществляться следующими путями:
- выбытие активов;
- снижение стоимости активов в результате их переоценки или создания резерва на возможные потери;
- уменьшение активов в результате конкретных операций (продажа активов);
- увеличение обязательств, не связанных с получением соответствующих активов.
Критерии признания расходов
Расход возникает в соответствии с конкретным договором
Сумма расхода может быть определена
Отсутствует неопределённость в отношении расхода
Расходы будущих периодов учитываются на счетах: А 61401 – расходы по кредитным операциям, А 61403 – расходы по другим операциям
1.Кредитной организацией произведены расходы будущих периодов
Дт 61403 – сумма расхода без НДС
Дт 60310 – сумма НДС
Кт 30102 – общая сумма расхода
2. Списаны расходы будущих периодов на расходы банка Дт 70606 Кт 61403
Расходы банка учитываются на следующих активных счетах:
70606 - Расходы
По счёту 70606 расходы группируются в 6 разделов
Процентные расходы – признанные процентные расходы по полученным кредитам, по денежным средствам на банковских счетах клиентов, по привлечённым депозитам, по выпущенным долговым обязательствам
Другие расходы по банковским операциям и другим сделкам – признанные расходы по купле-продаже иностранной валюты, по погашению прав требования, по операциям с драгоценными металлами
Расходы по операциям с ценными бумагами кроме процентов и переоценки
Другие операционные расходы – расходы по беспоставочным срочным сделкам, комиссионные сборы, создание РВП
Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации – расходы на содержание персонала, на амортизацию, организационные и управленческие расходы
Прочие расходы – уплаченные штрафы, пени, неустойки, расходы прошлых лет
70607 – расходы от переоценки ценных бумаг
70608 – отрицательная переоценка средств в иностранной валюте
70609 – отрицательная переоценка драгоценных металлов
70610 – расходы от применения встроенных производных инструментов (изменение курса цб, курса валют)
Признанные расходы отражаются проводкой: Дт 706 (06-10), Кт 20202, 30102, и т.д.
41.Порядок учета переводов ин валюты физ лицами из РФ и переводов ин валюты в РФв адрес физ лиц.
Физ лица могут осуществлять переводы ин валюты заграницу.
Для учета таких переводов на балансе уполномоченного банка открываются счета: 40912П, 40913П.
Прием средств в ин валюте от физ лиц для перечисления из РФ: Дт 20202, Кт 40912, 40913.
При перечислении банком суммы перевода заграницу составляется проводка: Дт 40912, 40913, Кт 30110, 30114
На имя физ лица могут поступать переводы в ин валюте из-за заграницы. Банк отсылает уведомление о поступлении на их имя перевода из-за заграницы. Физ лицо при предъявлении документа, удостоверяющего личность получают перевод в валюте РФ или в ин вал наличными деньгами или в безналичном порядке.
1.Поступление перевода на имя физ лица из-за заграницы: Дт30110, 30114, Кт 40909, 40910
2.выплата физ лицам сумм поступивших из-за заграницы:
а)наличными: Дт 40909, 40910, Кт 20202
б)безналичным путем: Дт 40909, 40910, Кт 40817, 40820
за проведение операций по отправке и выплате переводов заграницу и из-за заграницы физ лица уплачивают ком вознаграждение банку: Дт 20202, Кт 70601