- •2.Учет кредитов, предоставленных юридическим лицам.
- •3.Синтетический учет, его назначения и формы.
- •4.Учет предоставленных межбанковских кредитов.
- •1.1. Бухгалтерский учет операций по предоставлению межбанковских кредитов, при разовом зачислении средств на счета заемщика
- •1.2.Бухгалтерский учет операций по предоставлению кредитов путем открытия кредитной линии
- •5.Организация внутрибанковского контроля.
- •6.Учет кредитов, полученных кредитной организацией.
- •7.План счетов бух учета в ко, его структура. Характеристика балансовых и внебалансовых счетов.
- •8.Учет кредитов, предоставленных физ лицам.
- •9.Организация бух учета имущества кредитных организаций.
- •1. Приобретение основных средств за плату
- •3. Поступление основных средств безвозмездно
- •4.Поступление основных средств по договору мены
- •10.Учет операций ко по покупке векселей других эмитентов до наступления срока платежа по ним.
- •11.Порядок учета расчетов с использованием банковских карт.
- •12.Учет расчетов с подотчетными лицами.
- •13.Организационная структура бухгалтерской службы ко. Учетная политика и ее основные элементы.
- •14.Учет расчетов банковскими переводами по экспортно-импортным операциям кредитных организаций.
- •15.Организация кассовой работы в ко. Характеристика счетов предназначенных для учета кассовых операций.
- •16. Учет выпущенных ко депозитных и сберегательных сертификатов.
- •17. Учет операций по выпуску и погашению собственных векселей ко.
- •18. Инкассовая форма международных расчетов по экспортно – импортным операциям ко.
- •19. Порядок учета факторинговых операций.
- •20. Учет нематериальных активов ко.
- •21. Учет расчетов платежными поручениями.
- •Дт счета плательщика (№405- №407)
- •22. Порядок учета лизинговых операций.
- •23. Учет расчетов чеками.
- •24. Учет операций доверительного управления.
- •25. Учет расчетов по инкассо.
- •Дт счета плательщика (405- 407)
- •2. Дт счета плательщика (405- 407)
- •Дт счета плательщика (405- 407)
- •Дт счета плательщика (405- 407)
- •26. Учет финансовых результатов деятельности ко и использования прибыли.
- •27. Учет расчетов аккредитивами.
- •Дт плательщика 405-407Кт 30102 (30109, 30110)
- •Дт плательщика 405-407, Кт 30102, 30109 (30110)
- •Дт 30109 (30110), Кт получателя (поставщика) 405-407
- •28. Инвентаризация мат. Ценностей. Отражение в учете результатов инвентаризации.
- •29. Оформление и учет расчетов между ко по кор счетам, открываемым в подразделениях расчетной сети бр.
- •30. Амортизация основных ср-в и нма.
- •32.Порядок учета обеспечения обменных пунктов авансами.
- •33.Принципы отражения вложений в ценные бумаги на счетах бух учета ко.
- •34.Учет операций обменных пунктов по приему на экспертизу денежных знаков, вызывающих сомнение в их подлинности.
- •35.Учет материальных запасов кредитных организаций.
- •36.Учет операций, связанных с поступлением основных средств в кредитную организацию.
- •37.Особенности учета операций в ин валюте, переоценка средств в ин валюте, курсовые разницы и порядок их учета.
- •38.Порядок учета реализации имущества ко.
- •39.Учет операций по покупке и продаже наличной иностранной валюты обменными пунктами.
- •40.Учет расходов кредитных организаций
- •70606 - Расходы
- •42.Учет доходов кредитной организации.
- •70601 - Доходы
- •44.Инкассо наличной ин валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
- •45.Банковский баланс. Метод бухгалтерского учета в кредитных организациях.
- •46. Учет брокерских операций кредитных организаций.
- •47. Виды и значения бухгалтерской отчётности кредитных организации.
- •48. Порядок проведения ревизий наличных денег и ценностей в ко, отражение в учете ее результатов.
- •49. Общие принципы учета депозитных операций кредитных организаций.
- •50. Организация работы и учета операций с денежной наличностью при использовании банкоматов.
- •51. Оформление учет операций по приему денежной наличности от юр и физ лиц- клиентов ко.
- •52. Учет операций по формированию и использованию резерва на возможные потери по кредитам.
- •Если величина резерва должна быть меньше уже созданного, то на сумму излишне начисленного резерва составляется проводка:
- •Рвпс может использоваться только на покрытие непогашенной в срок ссудной задолженности по основному долгу.
- •53. Порядок инкассации денежной наличности. Учет инкассированной денежной выручки.
- •54. Порядок начисления и выплаты процентов по привлеченным денежным средствам ко.
- •55. Оформление и учет выдачи наличных денег юр и физ лицам - клиентам ко.
- •56. Порядок формирования ук кредитных организаций создаваемых в форме акционерного общества.
- •57. Организация рабочего дня и документооборота в кредитных организациях.
- •58. Учет обязательных резервов кредитных организаций, депонируемых в Банке России.
- •59. Характеристика и классификация расчетно-денежных документов, требования к их оформлению.
- •60.Порядок начисления и взыскания %-ов по размещенным ден ср-ам ко.
- •1. Дт заемщика (30102), Кт 47427
38.Порядок учета реализации имущества ко.
Основные средства могут выбывать в следующих случаях
В результате физического или морального износа, ликвидации при авариях, стихийных бедствий
При переходе права собственности (реализации)
Учёт выбытия основных средств ведётся на счете 61209 – реализация (счет без признака счёта)
Выбытие основных средств при непригодности к их дальнейшему использованию отражается проводками
Списаны с баланса полностью амортизированные основные средства
Дт 61209 Кт 60401
Списана сумма начисленной амортизации Дт 60601 Кт 61209
При выбытии не полностью амортизированных основных средств производится доначисление амортизации проводкой Дт 70606 Кт 61209
Выбытие основных средств при переходе права собственности
1. Проданы основные средства Дт 30102 Кт 60312
2. Списаны с баланса проданные основные средства
Дт 61209 Кт 60401 – на сумму балансовой стоимости
Дт 60601 Кт 61209 – на сумму начисленной амортизации
Дт 60312 Кт 61209 – на сумму продажной стоимости
Дт 61209 Кт 60309 – на сумму полученного НДС
Отражён финансовый результат от реализации основных средств
Дт 61209 Кт 70601 – положительный (доход)
Дт 70606 Кт 61209 – отрицательный (убыток)
39.Учет операций по покупке и продаже наличной иностранной валюты обменными пунктами.
В связи с закрытием обменных пунктов из плана счетов КО исключен счет 20206. В настоящее время валютно-обменные операции производятся в операционных кассах банка 20202-А
Операции с наличной валютой оформляются реестром операций с наличной валютой по мере совершения операций и отражаются по счетам бух учета на основании указанного реестра и мемориального ордера.
1. Покупка наличной ин валюты за наличную валюту РФ отражается по счетам бух учета в следующем порядке:
а) по курсу покупки, установленному уполномоченным банком:
Дт20202 лицевой счет “Иностранная валюта”
Кт 20202 лицевой счет “Рубли”
Если курс покупки уполномоченного банка установлен ниже официального курса БР:
Дт 20202лицевой счет “Иностранная валюта”
Кт 70601 “Доходы»
Если курс покупки уполномоченного банка установлен выше официального курса БР:
Дт 70606 “Расходы
Кт 20202, лицевой счет “Иностранная валюта”
2. Продажа наличной ин валюты за наличную валюту РФ отражается по счетам бух учета в следующем порядке:
а) по курсу продажи, установленному уполномоченным банком:
Дт 20202 лицевой счет “Рубли”
Кт 20202 лицевой счет “Иностранная валюта.”
Если курс продажи уполномоченного банка установлен выше официального курса БР:
Дт 20202 лицевой счет “Иностранная валюта”
Кт 70601 “ Доходы»
Если курс продажи уполномоченного банка установлен ниже курса БР:
Дт 70606 “ Расходы»
Кт 20202 лицевой счет “Иностранная валюта”
3. Продажа наличной ин валюты одного ин государства за наличную ин валюту другого ин государства (конверсия) отражается по счетам бух учета в следующем порядке:
Дт 20202 лицевой счет “Иностранная валюта”
Кт 20202 лицевой счет “Иностранная валюта”
Одновременно:
Дт 20202
Кт 7060 или
Дт 70606
Кт 20202
4. Размен денежного знака (денежных знаков) ин государства на денежные знаки того же иностранного государства бухгалтерскими проводками не оформляется.
5. Замена поврежденного денежного знака ин государства на неповрежденный денежный знак того же ин государства отражается по счетам бух учета в следующем порядке:
Дт 20202 лицевой счет “Поврежденные денежные знаки иностранных государств (группы государств)”
Кт 20202 лицевой счет “Иностранная валюта”