- •2.Учет кредитов, предоставленных юридическим лицам.
- •3.Синтетический учет, его назначения и формы.
- •4.Учет предоставленных межбанковских кредитов.
- •1.1. Бухгалтерский учет операций по предоставлению межбанковских кредитов, при разовом зачислении средств на счета заемщика
- •1.2.Бухгалтерский учет операций по предоставлению кредитов путем открытия кредитной линии
- •5.Организация внутрибанковского контроля.
- •6.Учет кредитов, полученных кредитной организацией.
- •7.План счетов бух учета в ко, его структура. Характеристика балансовых и внебалансовых счетов.
- •8.Учет кредитов, предоставленных физ лицам.
- •9.Организация бух учета имущества кредитных организаций.
- •1. Приобретение основных средств за плату
- •3. Поступление основных средств безвозмездно
- •4.Поступление основных средств по договору мены
- •10.Учет операций ко по покупке векселей других эмитентов до наступления срока платежа по ним.
- •11.Порядок учета расчетов с использованием банковских карт.
- •12.Учет расчетов с подотчетными лицами.
- •13.Организационная структура бухгалтерской службы ко. Учетная политика и ее основные элементы.
- •14.Учет расчетов банковскими переводами по экспортно-импортным операциям кредитных организаций.
- •15.Организация кассовой работы в ко. Характеристика счетов предназначенных для учета кассовых операций.
- •16. Учет выпущенных ко депозитных и сберегательных сертификатов.
- •17. Учет операций по выпуску и погашению собственных векселей ко.
- •18. Инкассовая форма международных расчетов по экспортно – импортным операциям ко.
- •19. Порядок учета факторинговых операций.
- •20. Учет нематериальных активов ко.
- •21. Учет расчетов платежными поручениями.
- •Дт счета плательщика (№405- №407)
- •22. Порядок учета лизинговых операций.
- •23. Учет расчетов чеками.
- •24. Учет операций доверительного управления.
- •25. Учет расчетов по инкассо.
- •Дт счета плательщика (405- 407)
- •2. Дт счета плательщика (405- 407)
- •Дт счета плательщика (405- 407)
- •Дт счета плательщика (405- 407)
- •26. Учет финансовых результатов деятельности ко и использования прибыли.
- •27. Учет расчетов аккредитивами.
- •Дт плательщика 405-407Кт 30102 (30109, 30110)
- •Дт плательщика 405-407, Кт 30102, 30109 (30110)
- •Дт 30109 (30110), Кт получателя (поставщика) 405-407
- •28. Инвентаризация мат. Ценностей. Отражение в учете результатов инвентаризации.
- •29. Оформление и учет расчетов между ко по кор счетам, открываемым в подразделениях расчетной сети бр.
- •30. Амортизация основных ср-в и нма.
- •32.Порядок учета обеспечения обменных пунктов авансами.
- •33.Принципы отражения вложений в ценные бумаги на счетах бух учета ко.
- •34.Учет операций обменных пунктов по приему на экспертизу денежных знаков, вызывающих сомнение в их подлинности.
- •35.Учет материальных запасов кредитных организаций.
- •36.Учет операций, связанных с поступлением основных средств в кредитную организацию.
- •37.Особенности учета операций в ин валюте, переоценка средств в ин валюте, курсовые разницы и порядок их учета.
- •38.Порядок учета реализации имущества ко.
- •39.Учет операций по покупке и продаже наличной иностранной валюты обменными пунктами.
- •40.Учет расходов кредитных организаций
- •70606 - Расходы
- •42.Учет доходов кредитной организации.
- •70601 - Доходы
- •44.Инкассо наличной ин валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
- •45.Банковский баланс. Метод бухгалтерского учета в кредитных организациях.
- •46. Учет брокерских операций кредитных организаций.
- •47. Виды и значения бухгалтерской отчётности кредитных организации.
- •48. Порядок проведения ревизий наличных денег и ценностей в ко, отражение в учете ее результатов.
- •49. Общие принципы учета депозитных операций кредитных организаций.
- •50. Организация работы и учета операций с денежной наличностью при использовании банкоматов.
- •51. Оформление учет операций по приему денежной наличности от юр и физ лиц- клиентов ко.
- •52. Учет операций по формированию и использованию резерва на возможные потери по кредитам.
- •Если величина резерва должна быть меньше уже созданного, то на сумму излишне начисленного резерва составляется проводка:
- •Рвпс может использоваться только на покрытие непогашенной в срок ссудной задолженности по основному долгу.
- •53. Порядок инкассации денежной наличности. Учет инкассированной денежной выручки.
- •54. Порядок начисления и выплаты процентов по привлеченным денежным средствам ко.
- •55. Оформление и учет выдачи наличных денег юр и физ лицам - клиентам ко.
- •56. Порядок формирования ук кредитных организаций создаваемых в форме акционерного общества.
- •57. Организация рабочего дня и документооборота в кредитных организациях.
- •58. Учет обязательных резервов кредитных организаций, депонируемых в Банке России.
- •59. Характеристика и классификация расчетно-денежных документов, требования к их оформлению.
- •60.Порядок начисления и взыскания %-ов по размещенным ден ср-ам ко.
- •1. Дт заемщика (30102), Кт 47427
36.Учет операций, связанных с поступлением основных средств в кредитную организацию.
Под основными средствами понимается часть имущества со сроком полезного использования, превышающего 12 мес., используемая в качестве ср-в труда для оказания услуг, управления организацией.
Основные средства могут поступать в банк путём:
Приобретения за плату
Поступать в счёт вклада в УК
Поступать безвозмездно по договорам дарения
Поступать по договору мены
Основные средства учитываются на следующих счетах: А 60401;А 60701; А 60702.
Приобретение ОС за плату
Приобретённые основные средства отражаются в учете по первоначальной стоимости. В первоначальную стоимость включается сумма фактических затрат на строительство, покупку, доставку и доведение основных средств до состояния, в котором они могут быть использованы.
К фактическим затратам относятся: стоимость основных средств, уплаченная поставщику; суммы консультационных услуг; регистрационные сборы, госпошлины; таможенные пошлины; невозмещаемые налоги (НДС); вознаграждение посредникам.
В учёте приобретение основных средств за плату отражается следующими проводками
1. Перечислены денежные средства поставщику за приобретаемые основные средства
а) рубли Дт 60312 Кт 30102
б) инвалюта Дт 60314 Кт 30110
Получены основные средства
Дт 60701 Кт 60312 – оплаченные за рубли, Кт 60314 – оплаченные за инвалюту
Переданы основные средства в эксплуатацию
Дт 60401 Кт 60701
Поступление основных средств в оплату уставного капитала: Дт 60401, Кт 10207
Поступление основных средств безвозмездно
В учёте поступление основных средств безвозмездно отражается следующими проводками
1. Получены основные средства по договорам дарения
Дт 60401 Кт 70601
2.Отражены затраты по доставке основных средств и доведению их до состояния готовности к эксплуатации
Дт 60701 Кт 60311, 60305, 610
Поступление основных средств по договору мены
В учёте поступление основных средств по договору мены отражается следующими проводками
1. Получены основные средства по договору мены
Дт 60701 Кт 61209
Одновременно выполняются проводки, связанные с выбытием основных средств. В случае неравноценного обмена суммы, подлежащие доплате (получению) отражаются по счёту реализации, с последующим отнесением сумм на счет доходов или расходов.
37.Особенности учета операций в ин валюте, переоценка средств в ин валюте, курсовые разницы и порядок их учета.
Основным законодательным актом, регламентирующим порядок проведения валютных операций, является Закон РФ от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле". Международные валютные операции совершаются на ММВР (Международный межбанковский валютный рынок). Синтетический учет валютных операций ведется в рублевом эквиваленте по курсу БР. Аналитический учет валютных операций КО могут вести одним из двух способов. 1 способ – в двойной оценке: в ин. валюте по курсу ЦБ РФ и в рублях. 2 способ – только в инвалюте.
Переоценка счетов в ин. валюте. Ежедневно остатки по счетам в ин. валюте подлежат переоценки, это связано с ежедневным изменением курсов валюты.
Переоценке не подлежат следующие счета:
1.Доходы и расходы КО, полученные и выплаченные в инвалюте (70601 – 70610; 70701-70710)
2.Нераспределенная прибыль, убыток и фонды (10701; 10801, 10901)
3.Средства вложенные в материальные активы (60401, 60701, 60702, 61002, 61008 – 61011)
4.Акции и паи приобретенные у российских эмитентов (60101 – 60104, 60201 – 60204)
5.Взносы в УК КО (10207, 10208)
Все остальные счета баланса на которых учитываются счета в ин.валюте, переоцениваются по мере ихменения курса БР.
Результаты переоценки учитываются на следующих счетах: 70603 П; 70608 А.
Переоценка остатков валютных счетов не изменяет количественные показатели в ин.вал.,а влияют только на рублевый эквивалент.
Различают переоценку: положительную (увеличивается рублевый эквивалент); отрицательную (уменьшается рублевый эквивалент)
1.Произведена переоценка балансовых валютных счетов
•положительная
Дт 70608, Кт пассивные счета
Дт активные счета, Кт 70603
•отрицательная
Дт пассивные счета, Кт 70608
Дт 70603, Дт активные счета