- •2.Учет кредитов, предоставленных юридическим лицам.
- •3.Синтетический учет, его назначения и формы.
- •4.Учет предоставленных межбанковских кредитов.
- •1.1. Бухгалтерский учет операций по предоставлению межбанковских кредитов, при разовом зачислении средств на счета заемщика
- •1.2.Бухгалтерский учет операций по предоставлению кредитов путем открытия кредитной линии
- •5.Организация внутрибанковского контроля.
- •6.Учет кредитов, полученных кредитной организацией.
- •7.План счетов бух учета в ко, его структура. Характеристика балансовых и внебалансовых счетов.
- •8.Учет кредитов, предоставленных физ лицам.
- •9.Организация бух учета имущества кредитных организаций.
- •1. Приобретение основных средств за плату
- •3. Поступление основных средств безвозмездно
- •4.Поступление основных средств по договору мены
- •10.Учет операций ко по покупке векселей других эмитентов до наступления срока платежа по ним.
- •11.Порядок учета расчетов с использованием банковских карт.
- •12.Учет расчетов с подотчетными лицами.
- •13.Организационная структура бухгалтерской службы ко. Учетная политика и ее основные элементы.
- •14.Учет расчетов банковскими переводами по экспортно-импортным операциям кредитных организаций.
- •15.Организация кассовой работы в ко. Характеристика счетов предназначенных для учета кассовых операций.
- •16. Учет выпущенных ко депозитных и сберегательных сертификатов.
- •17. Учет операций по выпуску и погашению собственных векселей ко.
- •18. Инкассовая форма международных расчетов по экспортно – импортным операциям ко.
- •19. Порядок учета факторинговых операций.
- •20. Учет нематериальных активов ко.
- •21. Учет расчетов платежными поручениями.
- •Дт счета плательщика (№405- №407)
- •22. Порядок учета лизинговых операций.
- •23. Учет расчетов чеками.
- •24. Учет операций доверительного управления.
- •25. Учет расчетов по инкассо.
- •Дт счета плательщика (405- 407)
- •2. Дт счета плательщика (405- 407)
- •Дт счета плательщика (405- 407)
- •Дт счета плательщика (405- 407)
- •26. Учет финансовых результатов деятельности ко и использования прибыли.
- •27. Учет расчетов аккредитивами.
- •Дт плательщика 405-407Кт 30102 (30109, 30110)
- •Дт плательщика 405-407, Кт 30102, 30109 (30110)
- •Дт 30109 (30110), Кт получателя (поставщика) 405-407
- •28. Инвентаризация мат. Ценностей. Отражение в учете результатов инвентаризации.
- •29. Оформление и учет расчетов между ко по кор счетам, открываемым в подразделениях расчетной сети бр.
- •30. Амортизация основных ср-в и нма.
- •32.Порядок учета обеспечения обменных пунктов авансами.
- •33.Принципы отражения вложений в ценные бумаги на счетах бух учета ко.
- •34.Учет операций обменных пунктов по приему на экспертизу денежных знаков, вызывающих сомнение в их подлинности.
- •35.Учет материальных запасов кредитных организаций.
- •36.Учет операций, связанных с поступлением основных средств в кредитную организацию.
- •37.Особенности учета операций в ин валюте, переоценка средств в ин валюте, курсовые разницы и порядок их учета.
- •38.Порядок учета реализации имущества ко.
- •39.Учет операций по покупке и продаже наличной иностранной валюты обменными пунктами.
- •40.Учет расходов кредитных организаций
- •70606 - Расходы
- •42.Учет доходов кредитной организации.
- •70601 - Доходы
- •44.Инкассо наличной ин валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
- •45.Банковский баланс. Метод бухгалтерского учета в кредитных организациях.
- •46. Учет брокерских операций кредитных организаций.
- •47. Виды и значения бухгалтерской отчётности кредитных организации.
- •48. Порядок проведения ревизий наличных денег и ценностей в ко, отражение в учете ее результатов.
- •49. Общие принципы учета депозитных операций кредитных организаций.
- •50. Организация работы и учета операций с денежной наличностью при использовании банкоматов.
- •51. Оформление учет операций по приему денежной наличности от юр и физ лиц- клиентов ко.
- •52. Учет операций по формированию и использованию резерва на возможные потери по кредитам.
- •Если величина резерва должна быть меньше уже созданного, то на сумму излишне начисленного резерва составляется проводка:
- •Рвпс может использоваться только на покрытие непогашенной в срок ссудной задолженности по основному долгу.
- •53. Порядок инкассации денежной наличности. Учет инкассированной денежной выручки.
- •54. Порядок начисления и выплаты процентов по привлеченным денежным средствам ко.
- •55. Оформление и учет выдачи наличных денег юр и физ лицам - клиентам ко.
- •56. Порядок формирования ук кредитных организаций создаваемых в форме акционерного общества.
- •57. Организация рабочего дня и документооборота в кредитных организациях.
- •58. Учет обязательных резервов кредитных организаций, депонируемых в Банке России.
- •59. Характеристика и классификация расчетно-денежных документов, требования к их оформлению.
- •60.Порядок начисления и взыскания %-ов по размещенным ден ср-ам ко.
- •1. Дт заемщика (30102), Кт 47427
34.Учет операций обменных пунктов по приему на экспертизу денежных знаков, вызывающих сомнение в их подлинности.
Кассовый работник при приёме наличной валюты осуществляет контроль за подлинностью денежных знаков на основании признаков платёжеспособности банкнот и монеты установленных Банком России.
На экспертизу принимаются:
инвалюта, вызывающая сомнение в её подлинности;
банкноты Банка России:
вызывающие сомнение в их подлинности;
вызывающие сомнение в их платёжности.
При сдаче клиентом денежных знаков на экспертизу клиент заполняет заявление и опись в 2-х экземпляров, кассир выписывает справку о приёме на экспертизу в 2-х экземплярах.
Заявление, 1-ый экземпляр описи и сомнительные денежные знаки направляются на экспертизу в РКЦ. РКЦ проводит экспертизу в течение 5-ти дней и выдаёт банку акт экспертизы.
Экспертизой может быть установлено:
Денежные знаки являются платёжными – суммы принятых денежных знаков на экспертизу зачисляются на кор счет КО, зачет на банковский счет клиента
Денежные знаки являются подлинными, но неплатёжными:
РКЦ возвращает денежные знаки банку со штампом «В обмене отказано»;
Банк направляет клиенту уведомление: при явке клиента ему возвращаются неплатёжные денежные знаки; если клиент не явился – денежные знаки через 1 год уничтожаются
Денежные знаки являются поддельными: РКЦ передаёт денежные знаки в ОВД; Банк на основании акта экспертизы списывает поддельные денежные знаки; Клиенту выдаётся копия акта экспертизы.
Учет операций с сомнительными денежными знаками ведется на внебалансовых счетах 91209А и 91203А, 91104А.
1.приняты сомнительные денежные знаки на экспертизу: Дт 91202, Кт 99999
2.переданы сомнительные денежные знаки на экспертизу в РКЦ: Дт 91203, Кт 91202
3.получен от РКЦ акт экспертизы:
А) денежные знаки признаны платежными: Дт 99999 Кт 91203; Дт 30102 Кт 47422; Дт 47422 Кт 20202, 405-407
Б) денежные знаки признаны неплатежеспособными: Дт 91202 Кт 91203; Дт 99999 Кт91202
В) денежные знаки признаны поддельными: Дт 99999 Кт 91203
35.Учет материальных запасов кредитных организаций.
Материальные запасы учитываются на активном счёте 610 А, к нему открываются счета второго порядка: 61002 – запасные части, на счёте учитываются запасные части, предназначенные для ремонта и автомобильные шины
61008 – материалы (материалы для хозяйственных нужд, топливо и горюче-смазочные материалы, тара, упаковочные материалы, бумага, бланки, кассеты, дискеты), 61009 – издания (книги, брошюры, справочные материалы), 61011 – внеоборотные активы (имущество, приобретённое по договорам залога до принятия банком решения, о его реализации или использовании в собственной деятельности).
Учёт материальных запасов отражается следующими проводками:
Приобретение материалов по безналичному расчёту
Перечислены денежные средства поставщику за приобретаемые материалы
Дт 60312 Кт 30102
Оприходованы полученные материалы на склад
Дт 610 Кт 60312 – на стоимость материалов
Дт 60310 Кт 60312 – на сумму уплаченного НДС
Приобретение материалов за наличный расчёт
1. Выдан аванс подотчётному лицу на покупку материалов
Дт 60308 Кт 20202
2. Оприходованы на склад материалы приобретённые за наличный расчёт
Дт 610 Кт 60308 – на стоимость материалов
Дт 60310 Кт 60308 – на сумму уплаченного НДС
Списание израсходованных материалов
1. Переданы в эксплуатацию материалы со склада
Дт 70606 Кт 610 - на стоимость материалов
Дт 70606 Кт 60310 – на сумму уплаченного НДС