- •2.Учет кредитов, предоставленных юридическим лицам.
- •3.Синтетический учет, его назначения и формы.
- •4.Учет предоставленных межбанковских кредитов.
- •1.1. Бухгалтерский учет операций по предоставлению межбанковских кредитов, при разовом зачислении средств на счета заемщика
- •1.2.Бухгалтерский учет операций по предоставлению кредитов путем открытия кредитной линии
- •5.Организация внутрибанковского контроля.
- •6.Учет кредитов, полученных кредитной организацией.
- •7.План счетов бух учета в ко, его структура. Характеристика балансовых и внебалансовых счетов.
- •8.Учет кредитов, предоставленных физ лицам.
- •9.Организация бух учета имущества кредитных организаций.
- •1. Приобретение основных средств за плату
- •3. Поступление основных средств безвозмездно
- •4.Поступление основных средств по договору мены
- •10.Учет операций ко по покупке векселей других эмитентов до наступления срока платежа по ним.
- •11.Порядок учета расчетов с использованием банковских карт.
- •12.Учет расчетов с подотчетными лицами.
- •13.Организационная структура бухгалтерской службы ко. Учетная политика и ее основные элементы.
- •14.Учет расчетов банковскими переводами по экспортно-импортным операциям кредитных организаций.
- •15.Организация кассовой работы в ко. Характеристика счетов предназначенных для учета кассовых операций.
- •16. Учет выпущенных ко депозитных и сберегательных сертификатов.
- •17. Учет операций по выпуску и погашению собственных векселей ко.
- •18. Инкассовая форма международных расчетов по экспортно – импортным операциям ко.
- •19. Порядок учета факторинговых операций.
- •20. Учет нематериальных активов ко.
- •21. Учет расчетов платежными поручениями.
- •Дт счета плательщика (№405- №407)
- •22. Порядок учета лизинговых операций.
- •23. Учет расчетов чеками.
- •24. Учет операций доверительного управления.
- •25. Учет расчетов по инкассо.
- •Дт счета плательщика (405- 407)
- •2. Дт счета плательщика (405- 407)
- •Дт счета плательщика (405- 407)
- •Дт счета плательщика (405- 407)
- •26. Учет финансовых результатов деятельности ко и использования прибыли.
- •27. Учет расчетов аккредитивами.
- •Дт плательщика 405-407Кт 30102 (30109, 30110)
- •Дт плательщика 405-407, Кт 30102, 30109 (30110)
- •Дт 30109 (30110), Кт получателя (поставщика) 405-407
- •28. Инвентаризация мат. Ценностей. Отражение в учете результатов инвентаризации.
- •29. Оформление и учет расчетов между ко по кор счетам, открываемым в подразделениях расчетной сети бр.
- •30. Амортизация основных ср-в и нма.
- •32.Порядок учета обеспечения обменных пунктов авансами.
- •33.Принципы отражения вложений в ценные бумаги на счетах бух учета ко.
- •34.Учет операций обменных пунктов по приему на экспертизу денежных знаков, вызывающих сомнение в их подлинности.
- •35.Учет материальных запасов кредитных организаций.
- •36.Учет операций, связанных с поступлением основных средств в кредитную организацию.
- •37.Особенности учета операций в ин валюте, переоценка средств в ин валюте, курсовые разницы и порядок их учета.
- •38.Порядок учета реализации имущества ко.
- •39.Учет операций по покупке и продаже наличной иностранной валюты обменными пунктами.
- •40.Учет расходов кредитных организаций
- •70606 - Расходы
- •42.Учет доходов кредитной организации.
- •70601 - Доходы
- •44.Инкассо наличной ин валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
- •45.Банковский баланс. Метод бухгалтерского учета в кредитных организациях.
- •46. Учет брокерских операций кредитных организаций.
- •47. Виды и значения бухгалтерской отчётности кредитных организации.
- •48. Порядок проведения ревизий наличных денег и ценностей в ко, отражение в учете ее результатов.
- •49. Общие принципы учета депозитных операций кредитных организаций.
- •50. Организация работы и учета операций с денежной наличностью при использовании банкоматов.
- •51. Оформление учет операций по приему денежной наличности от юр и физ лиц- клиентов ко.
- •52. Учет операций по формированию и использованию резерва на возможные потери по кредитам.
- •Если величина резерва должна быть меньше уже созданного, то на сумму излишне начисленного резерва составляется проводка:
- •Рвпс может использоваться только на покрытие непогашенной в срок ссудной задолженности по основному долгу.
- •53. Порядок инкассации денежной наличности. Учет инкассированной денежной выручки.
- •54. Порядок начисления и выплаты процентов по привлеченным денежным средствам ко.
- •55. Оформление и учет выдачи наличных денег юр и физ лицам - клиентам ко.
- •56. Порядок формирования ук кредитных организаций создаваемых в форме акционерного общества.
- •57. Организация рабочего дня и документооборота в кредитных организациях.
- •58. Учет обязательных резервов кредитных организаций, депонируемых в Банке России.
- •59. Характеристика и классификация расчетно-денежных документов, требования к их оформлению.
- •60.Порядок начисления и взыскания %-ов по размещенным ден ср-ам ко.
- •1. Дт заемщика (30102), Кт 47427
Дт счета плательщика (405- 407)
Кт получателя, 30102 (30109, 30110)
При отсутствии денежных средств на счете плательщика платежные требования, акцептованные плательщиком, учитываются по внебалансовому счету 90902 с указанием даты помещения в картотеку:
Дт 90902
Кт 90901
Если платежное требование акцептовано частично:
При наличии средств на счете плательщика:
Дт 99999
Кт 90901 (на всю сумму платежного требования)
2. Дт счета плательщика (405- 407)
Кт получателя, 30102 (30109, 30110) (на сумму, акцептованную плательщиком)
При отсутствии средств на счете плательщика:
Дт 99999
Кт 90901 (на всю сумму платежного требования)
Дт 90902
Кт 90901 (на сумму, акцептованную плательщиком)
При поступлении средств на счет плательщика:
Дт 9999
Кт 90902 (на сумму, акцептованную плательщиком)
Дт счета плательщика (405- 407)
Кт 30102, 30109, 30110 (на сумму, акцептованную плательщиком)
Если в течение установленного срока плательщик представит отказ от акцепта на полную сумму платежного требования, банк плательщика списывает платежное требование со счета № 90901 и вместе с экземпляром отказа от акцепта пересылает его в банк получателя (банк-эмитент): Дт 99999, Кт 90901
Платежные требования, оплачиваемые без акцепта:
Платежные требования, оплачиваемые без акцепта, после проверки передаются на оплату.
При наличии средств на счете плательщика:
Дт счета плательщика 405- 407)
Кт получателя, 30102 (30109, 30110)
При отсутствии средств на счете плательщика: Дт 90902, Кт 99999
При поступлении средств на счет плательщика
Дт 99999
Кт 90902
Дт счета плательщика (405- 407)
Кт получателя, 30102 (30109, 30110)
Учет расчетов инкассовыми поручениями
Инкассовые поручения оплачиваются без акцепта плательщика.
Порядок их оплаты такой же как и платежных требований, оплачиваемых без акцепта.
26. Учет финансовых результатов деятельности ко и использования прибыли.
Учет фин. результатов текущего года ведется на счете 706.
Фин. результат (прибыль или убыток) определяется вычитанием из общей суммы доходов общей суммы расходов. Счета по учету доходов – 70601-70605, счета по учету расходов – 70606-70610. Учет доходов и расходов ведется нарастающим итогом с начала года. В первый рабочий день нового года после составления баланса на 1-ое января остатки со счетов учета доходов и расходов переносятся на соответствующие счета по учету фин. результата прошлого года на счет 707. Счета по учету доходов – 70701-70705, счета по учету расходов – 70706-70710. На дату составления годового отчета остатков на счете 707 быть не должно.
Определение фин результата деятельности КО вкл в себя 4 этапа:
1 этап – осуществляется в 1 рабочий день нового года, при этом совершается перенос остатков со счета 706 на счет 707: 1.перенос доходов текущего года на результат прошлого года: Дт 706 (01-05), Кт 707 (01-05)
2. перенос расходов текущего года на результат прошлого года: Дт 707 (06-10), Кт 706 (06-10)
2 этап – осуществляется со второго рабочего дня нового года до составления годового отчета, производится выявление доходов и расходов по счетам 70701-70710.
3 этап – осуществляется на дату составления годового отчета.
Для учета прибыли прошлого года открывается счет 70801, а для учета убытка 70802.
При получении КО прибыли:
1.по закрытию счетов по учету доходов прошлого года: Дт 707 (01-05), Кт 70801
2. по закрытию счетов по учету расходов прошлого года: Дт 70801, Кт 707 (06-10)
При получении КО убытка:
1.по закрытию счетов по учету доходов прошлого года: Дт 707 (01-05), Кт 70802
2. по закрытию счетов по учету расходов прошлого года: Дт 70802, Кт 707 (06-10)
4 этап – осущ-ся по итогам проведения в КО годового собрания акционеров и утверждение годового отчета.
Использование прибыли банка. 1.Начисление налога на прибыль банка: Дт 70611 Кт 60301.
2.Распределение между акционерами банка в виде дивидендов: Дт 70801 Кт 60320.
3.Отчисление из прибыли на формирование резервного фонда банка: Дт 70801 Кт 10701.
При принятии акционерами банка на годовом собрании решения о погашении имеющегося убытка отчетного года: 1.За счет эмиссионного дохода: Дт 10602 Кт 70802.
2.За счет резервного фонда банка: Дт 10701 Кт 70802.
3.За счет нераспределенной прибыли прошлых лет: Дт 10801 Кт 70802.
Если осталась сумма непогашенного убытка отчетного года, она переносится на счет непокрытого убытка: Дт 10901 Кт 70802