- •2.Учет кредитов, предоставленных юридическим лицам.
- •3.Синтетический учет, его назначения и формы.
- •4.Учет предоставленных межбанковских кредитов.
- •1.1. Бухгалтерский учет операций по предоставлению межбанковских кредитов, при разовом зачислении средств на счета заемщика
- •1.2.Бухгалтерский учет операций по предоставлению кредитов путем открытия кредитной линии
- •5.Организация внутрибанковского контроля.
- •6.Учет кредитов, полученных кредитной организацией.
- •7.План счетов бух учета в ко, его структура. Характеристика балансовых и внебалансовых счетов.
- •8.Учет кредитов, предоставленных физ лицам.
- •9.Организация бух учета имущества кредитных организаций.
- •1. Приобретение основных средств за плату
- •3. Поступление основных средств безвозмездно
- •4.Поступление основных средств по договору мены
- •10.Учет операций ко по покупке векселей других эмитентов до наступления срока платежа по ним.
- •11.Порядок учета расчетов с использованием банковских карт.
- •12.Учет расчетов с подотчетными лицами.
- •13.Организационная структура бухгалтерской службы ко. Учетная политика и ее основные элементы.
- •14.Учет расчетов банковскими переводами по экспортно-импортным операциям кредитных организаций.
- •15.Организация кассовой работы в ко. Характеристика счетов предназначенных для учета кассовых операций.
- •16. Учет выпущенных ко депозитных и сберегательных сертификатов.
- •17. Учет операций по выпуску и погашению собственных векселей ко.
- •18. Инкассовая форма международных расчетов по экспортно – импортным операциям ко.
- •19. Порядок учета факторинговых операций.
- •20. Учет нематериальных активов ко.
- •21. Учет расчетов платежными поручениями.
- •Дт счета плательщика (№405- №407)
- •22. Порядок учета лизинговых операций.
- •23. Учет расчетов чеками.
- •24. Учет операций доверительного управления.
- •25. Учет расчетов по инкассо.
- •Дт счета плательщика (405- 407)
- •2. Дт счета плательщика (405- 407)
- •Дт счета плательщика (405- 407)
- •Дт счета плательщика (405- 407)
- •26. Учет финансовых результатов деятельности ко и использования прибыли.
- •27. Учет расчетов аккредитивами.
- •Дт плательщика 405-407Кт 30102 (30109, 30110)
- •Дт плательщика 405-407, Кт 30102, 30109 (30110)
- •Дт 30109 (30110), Кт получателя (поставщика) 405-407
- •28. Инвентаризация мат. Ценностей. Отражение в учете результатов инвентаризации.
- •29. Оформление и учет расчетов между ко по кор счетам, открываемым в подразделениях расчетной сети бр.
- •30. Амортизация основных ср-в и нма.
- •32.Порядок учета обеспечения обменных пунктов авансами.
- •33.Принципы отражения вложений в ценные бумаги на счетах бух учета ко.
- •34.Учет операций обменных пунктов по приему на экспертизу денежных знаков, вызывающих сомнение в их подлинности.
- •35.Учет материальных запасов кредитных организаций.
- •36.Учет операций, связанных с поступлением основных средств в кредитную организацию.
- •37.Особенности учета операций в ин валюте, переоценка средств в ин валюте, курсовые разницы и порядок их учета.
- •38.Порядок учета реализации имущества ко.
- •39.Учет операций по покупке и продаже наличной иностранной валюты обменными пунктами.
- •40.Учет расходов кредитных организаций
- •70606 - Расходы
- •42.Учет доходов кредитной организации.
- •70601 - Доходы
- •44.Инкассо наличной ин валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
- •45.Банковский баланс. Метод бухгалтерского учета в кредитных организациях.
- •46. Учет брокерских операций кредитных организаций.
- •47. Виды и значения бухгалтерской отчётности кредитных организации.
- •48. Порядок проведения ревизий наличных денег и ценностей в ко, отражение в учете ее результатов.
- •49. Общие принципы учета депозитных операций кредитных организаций.
- •50. Организация работы и учета операций с денежной наличностью при использовании банкоматов.
- •51. Оформление учет операций по приему денежной наличности от юр и физ лиц- клиентов ко.
- •52. Учет операций по формированию и использованию резерва на возможные потери по кредитам.
- •Если величина резерва должна быть меньше уже созданного, то на сумму излишне начисленного резерва составляется проводка:
- •Рвпс может использоваться только на покрытие непогашенной в срок ссудной задолженности по основному долгу.
- •53. Порядок инкассации денежной наличности. Учет инкассированной денежной выручки.
- •54. Порядок начисления и выплаты процентов по привлеченным денежным средствам ко.
- •55. Оформление и учет выдачи наличных денег юр и физ лицам - клиентам ко.
- •56. Порядок формирования ук кредитных организаций создаваемых в форме акционерного общества.
- •57. Организация рабочего дня и документооборота в кредитных организациях.
- •58. Учет обязательных резервов кредитных организаций, депонируемых в Банке России.
- •59. Характеристика и классификация расчетно-денежных документов, требования к их оформлению.
- •60.Порядок начисления и взыскания %-ов по размещенным ден ср-ам ко.
- •1. Дт заемщика (30102), Кт 47427
24. Учет операций доверительного управления.
Операции доверительного управления – это операции по размещению, привлечению и управлению ценностями по поручению клиентов.
Объекты д/у: ден. ср-ва в руб. и ин. валюте; цб; природные драг. камни; драг. металлы.
При проведении этих операций объекты управления остаются в собственности клиентов.
Субъектами д/у являются: учредитель д/у – собственник имущества; доверительный управляющий – КО, банк; выгодоприобретатель – лицо, в интересах которого осуществляется д/у (обычно учредитель д/у или иное третье лицо).
Имущество, полученное банком в д/у обособляется от другого имущества. Имущество, переданное в д/у, не является собственностью банка, по этим операциям банк составляет отдельный баланс. Операции д/у учитываются в Главе Б. Счета сгруппированы на активные и пассивные.
Операции по получению денег и ценностей в доверительное управление отражаются в бухгалтерском учете в следующем порядке:
1.Поступили наличные деньги по договору д/у: Дт 80101, Кт 85101
2.Поступили денежные средства в безналичном порядке: Дт 80801, Кт 85101
3.Получены ценные бумаги от учредителей: Дт 80201, Кт85101
Операции по размещению денежных средств, полученных в доверительное управление, отражаются в бухгалтерском учете в следующем порядке:
Приобретены ценные бумаги:
Дт 80601
Кт 80801 (перечисление денежных средств)
2. Дт 80201
Кт 80601 (получение ценных бумаг)
2. Продажа ценных бумаг, полученных в доверительное управление:
Дт 80801
Кт 80601 (поступление денежных средств)
Дт 80601
Кт 80201 (передача ценных бумаг)
Определение финансовых результатов операций доверительного управления:
Получена прибыль: Дт 85401, Кт 85501
Получен убыток: Дт 85501 (81001), Кт 80901
Операции по возврату денег и ценностей, полученных в доверительное управление, отражаются в бухгалтерском учете в следующем порядке:
Возврат наличных денег: Дт 85101, Кт 80101
2. Возврат ценных бумаг: Дт 85101, Кт 80201
Возврат денежных средств в безналичном порядке: Дт 85101, Кт 80801
Перечисление прибыли, полученной в результате проведения операций по доверительному управлению: Дт 85501, Кт 80801
25. Учет расчетов по инкассо.
Инкассо - банковская операция, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетного документа осуществляет действия по получению от плательщика платежа.
Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).
Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя). Получатель средств (взыскатель) представляет в банк указанные расчетные документы при реестре переданных на инкассо расчетных документов установленной формы, составляемом в двух экземплярах. В реестр могут включаться по усмотрению получателя средств (взыскателя) платежные требования и (или) инкассовые поручения.
Первый экземпляр реестра оформляется двумя подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати.
Первые экземпляры реестров остаются в банке - эмитенте.
Банк - эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению.
Поступившие в банк плательщика платежные требования проверяются работником, ведущим счет плательщика:
- полноту и правильность заполнения реквизитов платежных требований;
- наличие на всех экземплярах расчетных документов штампа банка - эмитента и подписи ответственного исполнителя.
Платежные требования, оплачиваемые с предварительным акцептом:
В банке плательщика поступившие платежные требования приходуются по счету 90901 (А):
Дт 90901
Кт 99999
(Срок для акцепта устанавливается не менее 5 рабочих дней).
В течение этого срока плательщик обязан в письменной форме представить согласие на оплату, т.е. акцептовать платежное требование (в полной сумме или частично) или отказаться от оплаты.
При этом банк плательщика не вникает в причины отказа.
При наличии средств на счете плательщика акцептованное платежное требование списывается со счета № 90901 и оплачивается:
Дт 99999
Кт 90901