- •2.Учет кредитов, предоставленных юридическим лицам.
- •3.Синтетический учет, его назначения и формы.
- •4.Учет предоставленных межбанковских кредитов.
- •1.1. Бухгалтерский учет операций по предоставлению межбанковских кредитов, при разовом зачислении средств на счета заемщика
- •1.2.Бухгалтерский учет операций по предоставлению кредитов путем открытия кредитной линии
- •5.Организация внутрибанковского контроля.
- •6.Учет кредитов, полученных кредитной организацией.
- •7.План счетов бух учета в ко, его структура. Характеристика балансовых и внебалансовых счетов.
- •8.Учет кредитов, предоставленных физ лицам.
- •9.Организация бух учета имущества кредитных организаций.
- •1. Приобретение основных средств за плату
- •3. Поступление основных средств безвозмездно
- •4.Поступление основных средств по договору мены
- •10.Учет операций ко по покупке векселей других эмитентов до наступления срока платежа по ним.
- •11.Порядок учета расчетов с использованием банковских карт.
- •12.Учет расчетов с подотчетными лицами.
- •13.Организационная структура бухгалтерской службы ко. Учетная политика и ее основные элементы.
- •14.Учет расчетов банковскими переводами по экспортно-импортным операциям кредитных организаций.
- •15.Организация кассовой работы в ко. Характеристика счетов предназначенных для учета кассовых операций.
- •16. Учет выпущенных ко депозитных и сберегательных сертификатов.
- •17. Учет операций по выпуску и погашению собственных векселей ко.
- •18. Инкассовая форма международных расчетов по экспортно – импортным операциям ко.
- •19. Порядок учета факторинговых операций.
- •20. Учет нематериальных активов ко.
- •21. Учет расчетов платежными поручениями.
- •Дт счета плательщика (№405- №407)
- •22. Порядок учета лизинговых операций.
- •23. Учет расчетов чеками.
- •24. Учет операций доверительного управления.
- •25. Учет расчетов по инкассо.
- •Дт счета плательщика (405- 407)
- •2. Дт счета плательщика (405- 407)
- •Дт счета плательщика (405- 407)
- •Дт счета плательщика (405- 407)
- •26. Учет финансовых результатов деятельности ко и использования прибыли.
- •27. Учет расчетов аккредитивами.
- •Дт плательщика 405-407Кт 30102 (30109, 30110)
- •Дт плательщика 405-407, Кт 30102, 30109 (30110)
- •Дт 30109 (30110), Кт получателя (поставщика) 405-407
- •28. Инвентаризация мат. Ценностей. Отражение в учете результатов инвентаризации.
- •29. Оформление и учет расчетов между ко по кор счетам, открываемым в подразделениях расчетной сети бр.
- •30. Амортизация основных ср-в и нма.
- •32.Порядок учета обеспечения обменных пунктов авансами.
- •33.Принципы отражения вложений в ценные бумаги на счетах бух учета ко.
- •34.Учет операций обменных пунктов по приему на экспертизу денежных знаков, вызывающих сомнение в их подлинности.
- •35.Учет материальных запасов кредитных организаций.
- •36.Учет операций, связанных с поступлением основных средств в кредитную организацию.
- •37.Особенности учета операций в ин валюте, переоценка средств в ин валюте, курсовые разницы и порядок их учета.
- •38.Порядок учета реализации имущества ко.
- •39.Учет операций по покупке и продаже наличной иностранной валюты обменными пунктами.
- •40.Учет расходов кредитных организаций
- •70606 - Расходы
- •42.Учет доходов кредитной организации.
- •70601 - Доходы
- •44.Инкассо наличной ин валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
- •45.Банковский баланс. Метод бухгалтерского учета в кредитных организациях.
- •46. Учет брокерских операций кредитных организаций.
- •47. Виды и значения бухгалтерской отчётности кредитных организации.
- •48. Порядок проведения ревизий наличных денег и ценностей в ко, отражение в учете ее результатов.
- •49. Общие принципы учета депозитных операций кредитных организаций.
- •50. Организация работы и учета операций с денежной наличностью при использовании банкоматов.
- •51. Оформление учет операций по приему денежной наличности от юр и физ лиц- клиентов ко.
- •52. Учет операций по формированию и использованию резерва на возможные потери по кредитам.
- •Если величина резерва должна быть меньше уже созданного, то на сумму излишне начисленного резерва составляется проводка:
- •Рвпс может использоваться только на покрытие непогашенной в срок ссудной задолженности по основному долгу.
- •53. Порядок инкассации денежной наличности. Учет инкассированной денежной выручки.
- •54. Порядок начисления и выплаты процентов по привлеченным денежным средствам ко.
- •55. Оформление и учет выдачи наличных денег юр и физ лицам - клиентам ко.
- •56. Порядок формирования ук кредитных организаций создаваемых в форме акционерного общества.
- •57. Организация рабочего дня и документооборота в кредитных организациях.
- •58. Учет обязательных резервов кредитных организаций, депонируемых в Банке России.
- •59. Характеристика и классификация расчетно-денежных документов, требования к их оформлению.
- •60.Порядок начисления и взыскания %-ов по размещенным ден ср-ам ко.
- •1. Дт заемщика (30102), Кт 47427
Дт счета плательщика (№405- №407)
Кт получателя, 30102 (30109, 30110)
Допускается частичная оплата платежных поручений. При частичной оплате платежного поручения банком используется платежный ордер.
При осуществлении частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым произведена оплата, помещается в документы дня банка, последний экземпляр платежного ордера служит приложением к выписке из лицевого счета плательщика.
22. Порядок учета лизинговых операций.
Лизинг – вид инвестиционной деят-ти по приобретению им-ва и передаче его на основании договора лизинга физ или юр лицам на опред срок, за опред плату и на опред условиях, обусловленных договором, с правом выкупа им-ва лизингополучателя.
Лизинговая компания приобретает имущество, предоставляет его в лизинг арендатору, который погашает свою задолженность постепенно, по мере использования этого имущества. Лизинговая компания остается собственником имущества до конца сделки.
Учет затрат, связанных с приобретением оборудования для лизинга ведется на балансовом счете 47701. АУ по этому счету ведется в лицевых счетах, открываемых по каждому предмету лизинга.
Если заключение договора лизингодателя с лизингополучателем предшествует заключению договора лизингодателя с продавцом (поставщиком) либо заключается одновременно, то отражение таких операций в бухгалтерском учете лизингодателя производится в следующем порядке:
а) Приобретение предмета лизинга:
1. Прием к оплате документов поставщиков, подтверждающих поставку предмета лизинга: Дт 47701, Кт 47423
2. Оплата поставок: Дт 47423, Кт счета получателя
б). Передача предметов лизинга лизингополучателю: Дт 91506, Кт 99999
Амортизация по основным средствам, переданным в финансовую аренду (лизинг) не начисляется.
в) Начисление лизингового платежа: Дт 47423, Кт 61211
г) поступление лизингового платежа: Дт счета лизингополучателя, Кт 47423
д) списание инвестиционных затрат, подлежащих возмещению полученным платежом: Дт 61211, Кт 47701
е) отнесение полученного платежа на доходы: Дт 47701, Кт 70601
По окончании договора лизинга:
Возврат предмета лизинга: Дт 99999, Кт 91506
23. Учет расчетов чеками.
Чек – цб, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.
Расчеты чеками применяются в следующих случаях: 1.если счет чекодателя и чекодержателя открыты в одном банке; 2.если между банком чекодателя и банком чекодержателя установлены прямые корреспондентские отношения.
Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и учитываются в банках на счете 91207.
Для получения расчетной чековой книжки клиент представляет в банк заявление на выдачу расчетной чековой книжки и платежное поручение на перечисление суммы лимита по чековой книжке на отдельный счет по балансовому счету №40903.
Выдача расчетной чековой книжки:
Дт 99999
Кт 91207 (на сумму 1 рубль)
Установление суммы лимита по расчетной чековой книжке:
Дт плательщика (405-407)
Кт 40903 (на сумму лимита)
Чекодержатель (получатель) представляет расчетный чек в свой банк для получения платежа при реестре.
Оплата чека:
а) если чекодатель и чекодержатель обслуживаются одним банком:
Дт 40903
Кт получателя (405-407)
б) если счета чекодателя и чекодержателя открыты в разных банках:
В банке получателя (чекодержателя):
Дт 30109 (30110)
Кт получателя (405-407)
В банке плательщика (чекодателя):
Дт 40903
Кт 30109 (30110)