- •2.Учет кредитов, предоставленных юридическим лицам.
- •3.Синтетический учет, его назначения и формы.
- •4.Учет предоставленных межбанковских кредитов.
- •1.1. Бухгалтерский учет операций по предоставлению межбанковских кредитов, при разовом зачислении средств на счета заемщика
- •1.2.Бухгалтерский учет операций по предоставлению кредитов путем открытия кредитной линии
- •5.Организация внутрибанковского контроля.
- •6.Учет кредитов, полученных кредитной организацией.
- •7.План счетов бух учета в ко, его структура. Характеристика балансовых и внебалансовых счетов.
- •8.Учет кредитов, предоставленных физ лицам.
- •9.Организация бух учета имущества кредитных организаций.
- •1. Приобретение основных средств за плату
- •3. Поступление основных средств безвозмездно
- •4.Поступление основных средств по договору мены
- •10.Учет операций ко по покупке векселей других эмитентов до наступления срока платежа по ним.
- •11.Порядок учета расчетов с использованием банковских карт.
- •12.Учет расчетов с подотчетными лицами.
- •13.Организационная структура бухгалтерской службы ко. Учетная политика и ее основные элементы.
- •14.Учет расчетов банковскими переводами по экспортно-импортным операциям кредитных организаций.
- •15.Организация кассовой работы в ко. Характеристика счетов предназначенных для учета кассовых операций.
- •16. Учет выпущенных ко депозитных и сберегательных сертификатов.
- •17. Учет операций по выпуску и погашению собственных векселей ко.
- •18. Инкассовая форма международных расчетов по экспортно – импортным операциям ко.
- •19. Порядок учета факторинговых операций.
- •20. Учет нематериальных активов ко.
- •21. Учет расчетов платежными поручениями.
- •Дт счета плательщика (№405- №407)
- •22. Порядок учета лизинговых операций.
- •23. Учет расчетов чеками.
- •24. Учет операций доверительного управления.
- •25. Учет расчетов по инкассо.
- •Дт счета плательщика (405- 407)
- •2. Дт счета плательщика (405- 407)
- •Дт счета плательщика (405- 407)
- •Дт счета плательщика (405- 407)
- •26. Учет финансовых результатов деятельности ко и использования прибыли.
- •27. Учет расчетов аккредитивами.
- •Дт плательщика 405-407Кт 30102 (30109, 30110)
- •Дт плательщика 405-407, Кт 30102, 30109 (30110)
- •Дт 30109 (30110), Кт получателя (поставщика) 405-407
- •28. Инвентаризация мат. Ценностей. Отражение в учете результатов инвентаризации.
- •29. Оформление и учет расчетов между ко по кор счетам, открываемым в подразделениях расчетной сети бр.
- •30. Амортизация основных ср-в и нма.
- •32.Порядок учета обеспечения обменных пунктов авансами.
- •33.Принципы отражения вложений в ценные бумаги на счетах бух учета ко.
- •34.Учет операций обменных пунктов по приему на экспертизу денежных знаков, вызывающих сомнение в их подлинности.
- •35.Учет материальных запасов кредитных организаций.
- •36.Учет операций, связанных с поступлением основных средств в кредитную организацию.
- •37.Особенности учета операций в ин валюте, переоценка средств в ин валюте, курсовые разницы и порядок их учета.
- •38.Порядок учета реализации имущества ко.
- •39.Учет операций по покупке и продаже наличной иностранной валюты обменными пунктами.
- •40.Учет расходов кредитных организаций
- •70606 - Расходы
- •42.Учет доходов кредитной организации.
- •70601 - Доходы
- •44.Инкассо наличной ин валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
- •45.Банковский баланс. Метод бухгалтерского учета в кредитных организациях.
- •46. Учет брокерских операций кредитных организаций.
- •47. Виды и значения бухгалтерской отчётности кредитных организации.
- •48. Порядок проведения ревизий наличных денег и ценностей в ко, отражение в учете ее результатов.
- •49. Общие принципы учета депозитных операций кредитных организаций.
- •50. Организация работы и учета операций с денежной наличностью при использовании банкоматов.
- •51. Оформление учет операций по приему денежной наличности от юр и физ лиц- клиентов ко.
- •52. Учет операций по формированию и использованию резерва на возможные потери по кредитам.
- •Если величина резерва должна быть меньше уже созданного, то на сумму излишне начисленного резерва составляется проводка:
- •Рвпс может использоваться только на покрытие непогашенной в срок ссудной задолженности по основному долгу.
- •53. Порядок инкассации денежной наличности. Учет инкассированной денежной выручки.
- •54. Порядок начисления и выплаты процентов по привлеченным денежным средствам ко.
- •55. Оформление и учет выдачи наличных денег юр и физ лицам - клиентам ко.
- •56. Порядок формирования ук кредитных организаций создаваемых в форме акционерного общества.
- •57. Организация рабочего дня и документооборота в кредитных организациях.
- •58. Учет обязательных резервов кредитных организаций, депонируемых в Банке России.
- •59. Характеристика и классификация расчетно-денежных документов, требования к их оформлению.
- •60.Порядок начисления и взыскания %-ов по размещенным ден ср-ам ко.
- •1. Дт заемщика (30102), Кт 47427
19. Порядок учета факторинговых операций.
Факторинг – это торгово-комиссионная операция в сочетании с кредитованием оборотного капитала поставщика.
Факторинг связан с переуступкой банку-фактору клиентом-поставщиком неоплаченных долговых требований за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги и переуступкой права получения платежа по ним.
Учет факторинговых операций ведется по балансовым счетам: 47401, 47402, 47803,61212.
Отражение запланированных расчетов с поставщиком и должником: Дт 47402, Кт 47401 (на сумму, выплаченную клиенту по договору)
Получение фактор-банком счета-фактуры от поставщика: Дт 47803, Кт 47402
Создание резерва под возможные потери:, Дт 70606, Кт 47804
Перечисление поставщику запланированной суммы от номинала счета-фактуры: Дт 47401, Кт счета поставщика
Поступление от плательщика денежных средств в оплату счета-фактуры: Дт счета плательщика, Кт 61212 (на сумму счета-фактуры)
Закрытие счета № 61212 (согласно характеристике счета): Дт 61212, Кт 47803
Удержание суммы процентов за пользование кредитом по факторингу: Дт 61212, Кт 70601
Удержание суммы комиссии в пользу банка за проведение факторинговой операции: Дт 61212, Кт 70601
Перечисление остатка финансирования поставщику: Дт 47401, Кт счет поставщика
Восстановление суммы созданного резерва на возможные потери: Дт 47804, Кт 70601
20. Учет нематериальных активов ко.
Нематериальные активы – это приобретенные или созданные КО результаты интеллектуального труда и иные объекты интеллектуальной собственности, которые используются в деятельности банка в течении длительного времени (более 12 мес.). К НМА относятся: авторские права и патенты; авторское право на программы для ЭВМ, базы данных право на товарный знак, орг расходы связанные с образованием юр лица.
НМА учитываются на счет 60901А, 60903П. На счете 60901 НМА учитываются по первоначальной стоимости, т.е. по стоимости приобретения или создания НМА. Способы начисления амортизации по НМА: линейный; способ уменьшаемого остатка; способ списания стоимости пропорционально объему продукции.
Приобретение НМА:
1.Перечисление ден. средств поставщику: Дт 60312, Кт р/с поставщика; 30102
2.Поступление НМА от поставщика: Дт 60701, Кт 60312
3.Принятие поступивших НМА на баланс: Дт 60901, Кт 60701
4.Начисление амортизации на НМА: Дт 70606, Кт 60903
21. Учет расчетов платежными поручениями.
Платежное поручение – распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.
Платежные поручения являются универсальной формой расчетов, т.е.они применяются по товарным и нетоварным операциям, при расчетах в одном банке и в разных банках, при предварительной и последующей оплате.
Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.
Оплата платежных поручений при наличии средств на счете плательщика:
Счета плательщика и получателя открыты в одном банке:
Дт счета плательщика (№405- №407)
Кт счета получателя (№405- №407)
Счета плательщика и получателя открыты в разных банках:
Дт счета плательщика (№405- №407)
Кт 30102 (30109, 30110)
При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также, если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения учитываются по внебалансовому счету 90902, и оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.
При отсутствии средств на счете плательщика:
Дт 90902
Кт 99999
При поступлении средств на счет плательщика (оплата из картотеки)
Дт 99999
Кт 90902