Глава 25 нк Налог на прибыль

Актив

Имущество

l. Необоротные активы

-ОСН 07, 08, 01

-НМА 05, 04

-Отложенные налоговые активы (ОНА) 58

ll. Оборотные активы

-Запасы 10, 43

-НДС 19

-Дебиторская задолженность 62

-Денежные средства 50, 51, 52

Финансовые ресурсы

Собственные

lll. Капиталорезервы

-Уставной капитал 80

-Резервный капитал (из уставного) 82

-Добавочный капитал

Переоценка внеоборотных активов

Нераспределенная прибыль 84

Заемные средства

IV. Долгосрочные 57

V. Краткосрочные (менее 12 месяцев) 66

Кредиторская задолженость

-ЗП 70

-Страховые взносы 69

-... 68

Во всех бухгалтерских балансов по 3 отчетных даты

Отчет о прибылях и убытках

Доходы и расходы по обычным видам деяткльности

Выручка 90

Себестоимость 20

Валовой доход = выручка - себестоимость

Глава 25 налогового кодекса 252, 253, 254, 255, 256, 257, 258

Прибыль и убыток от продаж = Валовая прибыль - коммерческие - управленческие расходы

Прочие доходы и расходы

Внереализационные доходы и расходы статья 265. Статьи 268, 269

Расходы, не учитываемые (270)

Прибыль, убыток до налогообложения (налогооблагаемая база = прибыль/убыток от продаж+внереализационные доходы-разрешенные внереализационные доходы)

Отложенные налоговые активы (ОНА)

Отложенные налоговые обязательства (ОНО)

Текущий налог на прибыль

Прибыль/убыток до налогообложения * ставку (20%) = текущий налог на прибыль

Чистая прибыль = до налогообложения - текущий налог

Есть предприятия, которым разрешено 0%

Статья 284. Отчетный период: 3, 6, 9, 12

Уплата налога можеть быть сразу, а может быть авансовыми платежами

По налогу на прибыль есть декларация.

Найти ПБУ 18/01