Тема 2. Оборотные фонды и средства предприятия (обс)

Задание.

На существующих производственных фондах предприятие выпускает семь наименований изделий.

Требуется определить:

1. плановую потребность предприятия в собственных оборотных средствах по элементам на IV квартал (все полученные данные свести в таблицу с указанием общего итога потребности);

2. потребный прирост (излишек) ОБС предприятия по сравнению с их наличием на начало планируемого квартала;

3. плановые показатели использования ОБС: коэффициент оборачиваемости и время одного оборота в днях;

4. сумму высвобождаемых по плану ОБС по сравнению с IV кварталом предыдущего года.

Исходные данные для выполнения ККР.

Таблица 2.1

Исходные данные для расчета

Показатели	Изделия
	1	3	6
План выпуска IV кв., шт.	600	350	1600
План реализации IV кв., шт.	510	310	1040
Производственная себестоимость цикла, тыс. руб.	2,2	2,0	0,8
Длительность производственного цикла, дн.	46	52	15
Коэффициент неравномерности нарастания затрат	0,69	0,59	0,91
Оптовая цена изделия, тыс. руб.	3,1	3,2	1,4
Норма запаса готовых изделий, дн	5	6	3

Таблица 2.2

Показатели	Элементы оборотных средств				Фактический остаток ОБС на начало кв.	Коэффициент оборачиваемости
	Вспомогате-льные материалы	Топливо	Инструм И ЗЧ	Прочие
Расход за квартал, тыс. руб.	70	150	140	60	900	1,20
Норма запаса, дн.	50	40	75	25	-	-

Таблица 2.3

Вид материала	Норма расхода на изделие, кг			Интервал между двумя поставками, дн.	Цена за тонну, тыс. руб.	Транспортный запас, дн.
	1	3	6
Сталь углеродистая	150	250	75	30	250	5
Сталь качественн	55	95	15	60	480	5
Чугун	130	75	35	30	150	2
Цветные металлы	40	85	10	90	1800	10

Оборотные средства (ОБС) предприятия представляют совокупность денежных средств, вложенных в оборотные производственные фонды и фонды обращения.

ОБС находятся постоянно в движении, совершая кругооборот (сфера обращения - сфера производства), который характеризуется периодом оборота.

Структура ОБС - количественное соотношение отдельных элементов в общем объеме.

Норматив ОБС - это минимальный плановый размер ОБС, постоянно необходимый для нормальной работы предприятия.

Норматив оборотных средств по сырью, основным материалам, покупным полуфабрикатам и комплектующим изделиям рассчитывается как произведение однодневного их расхода на норму запаса в днях.

Среднедневной расход определяется делением расхода по смете затрат IV квартала на число дней в квартале. Число дней в квартале примем равным 90 дней.

Норма запаса в днях складывается из текущего, страхового, подготовительного, транспортного запаса и времени для выгрузки, доставки, приемки и складирования материалов.

Текущий запас определяется в размере половины интервала между двумя поставками.

Страховой (гарантийный) запас принимается в размере 50 % текущего запаса.

Транспортный запас равен времени пробега материалов минус время пробега платежных документов и обработки документов у поставщика и потребителя.

Подготовительный запас равен времени на подготовку материалов к производству.

0. Норматив ОБС в производственных запасах определим по формуле:

,

где - среднедневной расход оборотных средств; - норма запаса в днях оборотных средств.

0. Нахождение нормы запаса оборотных средств в днях:

,

где - норма текущего запаса, дн.; - страховой запас, дн.; - транспортный запас, дн.; - подготовительный запас, дн. ( =2 дням).

0. Вычисление среднедневного расхода оборотных средств в рублях:

где - квартальный расход оборотных средств ; - количество рабочих дней в квартале ( = 90).

Квартальный расход оборотных средств, если он не задан, рассчитывается по формуле:

,

где - план выпуска IV квартала -го изделия, шт.; - норма расхода на единицу -го изделия -х оборотных средств, кг; - цена за тонну материала -х оборотных средств, руб.; - количество оборотных средств.

Среднедневной расход i оборотных средств:

Вспомогательные материалы

С₁=70/90=0,78 тыс. руб.

Топливо

С₂=150/90=1,67 тыс. руб.

Инструменты и запасные части

С₃=140/90=1,56 тыс. руб.

Прочие

С₄=60/90=0,67 тыс. руб.

Сталь углеродистая

Q₅=(600*150+350*250+1600*75)*0,25=74375 тыс. руб.,

С₅=C_дн.5=74375/90=826,39 тыс. руб.

Сталь качественная

Q₆=(600*55+350*95+1600*15)*0,48=43320 тыс. руб.,

С₆=C_дн.6=43320/90=481,33 тыс. руб.

Чугун

Q₇=(600*130+350*75+1600*35)*0,15=24037,5 тыс. руб.,

С₇=C_дн.7=24037,5/90=267,08 тыс. руб.

Цветные металлы

Q₈=(600*40+350*85+1600*10)/1,8=125550 тыс. руб.,

С₈=C_дн.8=125550/90=1395 тыс. руб.

Норма запаса i оборотных средств

Н_пз5=30+15+5+2=52 дн.;

Н_пз6=60+30+5+2=97 дн.;

Н_пз7=30+15+2+2=49 дн.;

Н_пз8=90+45+10+2=147 дн.

Норматив ОБС в производственных запасах

Н₁=0,78*50=39 тыс. руб.;

Н₂=1,67*40=66,8 тыс. руб.;

Н₃=1,56*75=117 тыс. руб.;

Н₄=0,67*25=16,75 тыс. руб.;

Н₅=826,39*52=42972,28 тыс. руб.;

Н₆=481,33*97=46689,01 тыс. руб.;

Н₇=267,08*49=13086,92 тыс. руб.;

Н₈=1395*147=205065 тыс. руб.

0. Норматив оборотных средств в незавершенном производстве определим по формуле:

,

где - производственная себестоимость -го изделия, тыс. руб.; - длительность производственного цикла -го изделия, дн.; - коэффициент неравномерности нарастания затрат -го изделия; - количество изделий.

Н_нп=(600*2,2*42*0,69+350*2,0*52*0,59+1600*0,8*15*0,91)/90=857,8 тыс. руб.

0. Норматив оборотных средств в готовых изделиях рассчитывается по формуле:

,

где - план реализации IV квартала -го изделия, шт.; - оптовая цена -го изделия, тыс. руб.; -норма запаса готового -го изделия, дн.

Н_ги=(510*3,1*5+310*3,2*6+1040*1,4*3)/90=202,5 тыс. руб.

0. Определим общий норматив ОБС ( ) просуммировав все частные нормативы ОБС ( ).

Н_об=308052,76+857,8+202,5=309113,06 тыс. руб.

0. Рассчитаем коэффициент оборачиваемости ОБС по формуле:

=(510*3,1+310*3,2+1040*1,4)/ 309113,06=0,013

0. Длительность одного оборота ОБС определим по формуле:

,

где - количество календарных дней в плановом периоде.

t₀=90*309113,06/4029=6905 дн.

0. Относительное высвобождение и потребность в дополнительных ОБС

рассчитаем по формулам:

,

=4029/1,2-4029/0,013= -30656,577 тыс. руб.

=309113,06-900=308213,06 тыс. руб.

Результаты расчетов сведем в таблицу 2.4.

Таблица 2.4

Расчет нормативов ОБС

Наименование элемента		Расход за квартал, тыс.руб.	Среднедневной расход, тыс. руб.	Норма запаса, дн.	Норматив ОБС, тыс. руб.
Сырье и основные материалы:	сталь углеродис-тая	74375	826,39	52	42972,28
	сталь качествен-ная	43320	481,33	97	46689,01
	чугун	24037,5	267,08	49	13086,92
	цветные металлы	125550	1395	147	205065
	Итого:	267282,5	2969,8	345	1024581
Вспомогательные материалы		70	0,78	50	39
Топливо		150	1,67	40	66,8
Инструмент		140	1,56	75	117
Прочие		60	0,67	25	16,75
Незавершенное производство		-	-	-	857,8
Готовые изделия		-	-	-	202,5
Общая потребность в ОБС, тыс. руб.		Ноб=309113,06