Ііі. Завдання для розрахункової частини курсових робіт

Варіант 1. Солтис Л. М зареєструвався як приватний підприємець - фізична особа. Ставка єдиного податку встановлена в сумі 200,00 грн. Офіційно у нього зареєстровано 7 працівників. За перший квартал підприємцем сплачено 800,00 грн. податку.

Описати процедуру реєстрації приватним підприємцем, визначити суму податкового зобов’язання перед державою, нарахувати штрафні санкції, що будуть застосовані податковими органами, описати всю звітність, яку підприємець подає щоквартально. Заповнити квартальну звітність по єдиному податку.

Варіант 2. Підприємство - юридична особа сплачує єдиний податок за ставкою 10%.

За ІІ квартал 2012 року на підприємстві проведені такі операції:

Таблиця 1

№	Зміст операції	Сума, тис.грн.	Дата
1	Реалізовано товари (без ПДВ)	12000,00	01.04.12
2	Придбано матеріали (без ПДВ)	3500,00	05.04.12
3	Виплачено заробітну плату	2000,00	02.04.12
4	Утримано у соц.фонди із зар. плати.	744,00	15.04.12
5	Ремонт основних засобів (без ПДВ)	98,00	09.05.12
6	Реалізовано основний засіб (без ПДВ)	100,00	28.05.12
7	Витрати на мобільний зв'язок (в т ч ПДВ)	100,00	05.06.12
8	Реалізовано продукцію на експорт(в т ч ПДВ)	2600,00	03.06.12
9	Сплачено єдиний податок за І квартал	400,00	05.04.12
10	Витрати на пальне (без ПДВ)	1000,00	20.04.12
11	Придбано запчастини до автомобіля (в т ч ПДВ)	1000,00	10.05.12
12	Сплачено штрафні санкції	170,00	01.05.12

Визначити суму єдиного податку за ІІ квартал 2012 року, строки подачі звітності, та сплати податку. Заповнити квартальний звіт юридичної особи-підприємця.

Варіант 3. Підприємство- юридична особа сплачує єдиний податок за ставкою 7%.

За ІІ квартал 2012 року на підприємстві проведені такі операції:

Таблиця 2

№	Зміст операції	Сума, тис.грн.	Дата
1	Реалізовано товари (в т ч ПДВ)	12000,00	01.04.12
2	Придбано матеріали (в т ч ПДВ)	3500,00	05.04.12
3	Виплачено заробітну плату	2000,00	02.04.12
4	Утримано у соц. фонди із зарплати.	744,00	15.04.12
5	Ремонт основних засобів (в т ч ПДВ)	98,00	09.05.12
6	Реалізовано основний засіб (в т ч ПДВ)	100,00	28.05.12
7	Витрати на мобільний зв'язок (в т ч ПДВ)	100,00	05.06.12

Продовження табл..2

8	Реалізовано продукцію на експорт (в т ч ПДВ)	2600,00	03.06.12
9	Сплачено єдиний податок за І квартал	400,00	05.04.12
10	Витрати на пальне (в т ч ПДВ)	1000,00	20.04.12
11	Придбано запчастини до автомобіля (в т.ч.ПДВ)	1000,00	10.05.12
12	Сплачено штрафні санкції	170,00	01.05.12

Визначити:

1. Суму єдиного податку за ІІ квартал 2012 року, суму ПДВ до бюджету, строки подачі звітності, та сплати податку.

2. Заповнити квартальний звіт юридичної особи-підприємця.

Варіант 4. Фонд оплати праці на підприємстві протягом 2012 року складає, грн.,:

Таблиця 3

І квартал	ІІ квартал	ІІІ квартал	ІV квартал
8900,00	7800,08	38900,67	23000,89

Відсоток відрахувань у фонд від нещасних випадків на підприємстві становить - 1%

Провести відрахування в соціальні фонди із заробітної плати працівників, що здійснює підприємство. Заповнити річну звітність.

Вказати строки подачі звітності.

Варіант 5. На підприємстві «Сонце» офіційно працює 3 працівників, заробітна плата яких становить за місяць 2012 року:

Таблиця 4

№ п/п	З/п за міісяць, грн.
1	800,00
2	600,00
3	890,00

Підприємством перераховано в Пенсійний фонд відрахування в сумі 665,90 грн. Визначити правильність відрахованої суми, та в разі виявленої помилки донарахувати суму та виправити помилку самостійно. Заповнити звітність за місяць, вказати строки подачі звітності.

Варіант 6. На підприємстві «Сонце» офіційно працює 3 працівників, заробітна плата яких становить за місяць 2012 року:

Таблиця 5

№	З/п за місяць, грн.
1	800,00
2	700,00
3	890,00

Визначити суму податку з доходів фізичних осіб, та заповнити звіт 1-ДФ. Вказати строки подачі звітності.

Додаткові дані - ПІБ працюючих:

1. Стахів Лілія Мирославівна

2. Новак Ірина Леонідівна

3. Яцила Оксана Петрівна

Ідентифікаційні коди відповідно:

3165705733

3141406648

2446709641

Підприємство перерахувало до бюджету 220,00 грн. податку з доходів фізичних осіб, визначити правильність перерахованої суми підприємством, у разі виявлених помилок застосувати штрафні санкції податковим органом.

Варіант 7. За 2012 рік підприємство здійснило ряд операцій:

Таблиця 6

№	Зміст операції	Дата	Сума, тис.грн.
1	Придбано устаткування	03.04.12	8000,00
2	Реалізовано товарів	05.08.12 08.06.12 20.08.12 09.09.12	40000,00 23000,00 3500,00 34000,00
3	Витрати на матеріали	09.07.12 09.05.12 20.08.12	12000,00 5900,00 24000,00
4	Виплачено зарплату	09.05.12 09.06.12 09.07.12 09.08.12 09.09.12	3000,00 1500,00 1000,00 3400,00 2000,00
5	Амортизаційні відрахування	08.07.12 08.08.12 08.09.12 08.10.12 08.11.12 08.12.12	266,6 266,6 266,6 240,00 240,00 240,00
6	Сплачений податок на прибуток	10.07.12 10.10.12	1000,00 5000,00

Визначити скільки податку на прибуток підприємець повинен сплатити у кожному кварталі, нарахувати можливі штрафні санкції у зв’язку з неправильністю нарахування податку, та встановити терміни подання звітності, заповнити річну звітність податку на прибуток.

Варіант 8. За перший квартал 2012 р підприємство здійснювало наступні операції:

Таблиця 9

№	Зміст операції	Дата	Сума, тис.грн.
1	Отримано кошти за продукцію, що реалізується на експорт (в т.ч ПДВ)	02.01.12 09.01.12 01.02.12 15.03.12	1200.00 9000.00 80000.00 16000.00
2	Реалізовано товар (в т.ч ПДВ)	09.01.12 17.02.12 19.02.12 30.03.12	12000.00 90000.00 8000.00 2000.00
3	Отримано оплату за товар (в т.ч ПДВ)	02.01.12 06.02.12 12.03.12 15.03.12	3000.00 65000.00 12000.00 1000.00
4	Сплачено ПДВ Січень Лютий Березень	22.02.12 23.03.12 20.04.12	7000.00 8000.00 2000.00

На основі даних приведених в таблиці перевірте правильність розрахунку ПДВ за всі місяці, заповніть декларацію по ПДВ за квартал, при наявності помилок і порушень зробіть розрахунок фінансових санкцій, які слід застосувати до платника.

Варіант 9. Фірма протягом податкового періоду одержала такі показники:

Таблиця 10

Назва товарів	Випуск, шт.	Реалізовано, шт.	Вартість за одиницю в т.ч ПДВ, грн.
А	1400	1000	40,00
Б	3000	2900	190,00
В	7800	4800	78,00

Для виготовлення вказаних товарів фірмою закуплено сировини і матеріалів на 117000 грн. (в т. ч ПДВ), які використані у виробничому процесі.

За квартал фірма сплатила ПДВ у сумі 3000,00 грн., на основі наведених даних визначити правильність сплаченої суми податку, заповнити податкову декларацію по ПДВ, у разі виявлених помилок накласти штрафні санкції податковим органом.

Варіант 10. За результатами податкової перевірки виявлено порушення при віднесенні до валових витрат бухгалтером:

Таблиця 11

Витрати, тис.грн.	Сума	Доходи	Сума
Виплата матеріальної допомоги	100,00	Реалізовано продукцію	56000,00
Виплата премій	800,00	Надані послуги	4900,00
Придбання принтера	560,00	Отримані відсотки	3000,00
Придбання запчастин до автомобіля	3000,00
Виготовлення буклетів для реклами	600,00
Витрати пов’язані з виробництвом	23000,00
Придбання палива(бензин)	3000,00
Сплачені штрафні санкції	20,00

Прибуток минулого періоду – 6000 тис.грн.

Заповнити податкову декларацію з податку на прибуток, встановити чи є порушення по питанню правильності включення вищенаведених операцій до валових витрат підприємства та визначити на яку суму це вплинуло на величину оподатковуваного прибутку, накласти штрафні санкції у зв’язку з виявленими помилками.

Варіант 11. За результатами податкової перевірки виявлено порушення при віднесенні до валових витрат бухгалтером:

Таблиця 12

Витрати, тис.грн.	Сума	Доходи	Сума
Виплата матеріальної допомоги	200,00	Реалізовано продукцію	22000,00
Виплата премій за результатами роботи	800,00	Надані послуги	4900,00
Придбання принтера	1200,00	Отримані відсотки за наданий кредит	3000,00
Придбання запчастин до автомобіля	3000,00
Виготовлення буклетів з метою здійснення реклами (вся сума)	600,00
Витрати, пов’язані з виробництвом продукції	23000,00
Придбання палива(бензин)	3000,00
Сплачені штрафні санкції	20,00

Прибуток минулого періоду – 3000 тис.грн.

Заповнити податкову декларацію з податку на прибуток, встановити чи є порушення по питанню правильності включення вищенаведених операцій до валових витрат підприємства та визначити на яку суму це вплинуло на величину оподатковуваного прибутку, накласти штрафні санкції у зв’язку з виявленими помилками.

Варіант 12. Визначити податкові зобов’язання меблевої фабрики з ПДВ і податку на прибуток. Меблева фабрика для виготовлення виробів у звітному податковому періоді придбала матеріалів на суму 80000 грн. (без ПДВ) та включила їх до складу валових витрат. Придбані матеріали повністю списано на собівартість продукції. Амортизація – 15 тис.грн. За звітний період було виготовлено і реалізовано 800 одиниць продукції на суму 90 тис.грн. (без ПДВ) яку відображено в валовому доході. Підприємством сплачено таку суму податкових зобов’язань: по ПДВ- 2000,00 грн, податку на прибуток- 1500,00 грн. Визначити розмір штрафних санкцій та суми донарахованих податків. Заповнити податкову декларацію по ПДВ.

Варіант 13. Підприємство сплачує ПДВ до бюджету щомісячно. Показати стан розрахунків по особового рахунку платника податків, виходячи з даних:

• сальдо розрахунків з ПДВ на 1 травня - переплата 1,5 тис грн.;

• згідно з поданими деклараціями, за квітень нарахований ПДВ до сплати у сумі 30 тис грн., за травень – до відшкодування 36 тис грн., за червень – до сплати 42 тис грн.

• платіжні доручення в банк на перерахування платежів до бюджету були подані: 24 травня- на суму 21 тис грн., 03 червня-на суму 9 тис грн.., 20 липня- на суму 32 тис грн.. Остання сума ПДВ за червень була сплачена 31 серпня;

• за результатами камеральної перевірки декларації за квітень був донарахований ПДВ у сумі 4,5 тис.грн і платнику 29 травня вручено податкове повідомлення про необхідність сплати зазначеної суми. Однак платник ПДВ своєчасно розпочав процедуру апеляційного узгодження і подав скаргу у ДПІ, яка була задоволена 18 червня.

Чи буде застосовано до платника податків штрафні санкції? Якщо так, то в зв’язку з якими порушеннями?

Варіант 14. У жовтні підприємство виготовило 125 тонн паливно-мастильних матеріалів, 117 тонн було реалізовано споживачам, 8 тонн - робітникам підприємства по собівартості. Собівартість виготовлення 1 тонни – 1000 грн. Прибуток від реалізації був отриманий у сумі 24000 грн. Акцизний податок було визначено в сумі 38600 грн. Перевірити її достовірність, враховуючи, що ставка акцизного збору на цю продукцію становить 60 євро за 1000 кг. Курс євро - 10.86 грн. Визначити суму податкового зобов’язання з ПДВ. Заповнити декларацію по ПДВ.

Варіант 15. Підприємство виготовляє медичне обладнання. Загальний обсяг реалізованих товарів у звітному періоді склав 218 тис. грн. (в т. ч. ПДВ) з них товари для інвалідів - 80 тис. грн. У цьому ж звітному періоді сплачено постачальникам вартість сировини і матеріалів на суму 90 тис. грн.., які використовувались для виробництва продукції. Сума ПДВ, визначена підприємством – 8 тис. грн.. Перевірити її достовірність. Заповнити декларацію по ПДВ.

Варіант 16. На підприємстві «Сонце» офіційно працює 3 працівників, заробітна плата яких становить за місяць 2012 року:

Таблиця 13

№ п/п	З/п за місяць, грн.
1	1000,00
2	2000,00
3	3500,00

Визначити суму податку з фізичних осіб, та заповнити звіт 1-ДФ. Вказати строки подачі звітності.

Додаткові дані:

ПІБ працюючих:

1. Стахів Лілія Мирославівна

2. Новак Ірина Леонідівна

3. Яцила Оксана Петрівна

Ідентифікаційні дані відповідно:

3165705733

3141406648

2446709641

Підприємство перерахувало до бюджету 520,00 грн. податку з фізичних осіб, визначити правильність перерахованої суми підприємством, у разі виявлених помилок застосувати штрафні санкції податковим органом.

Варіант 17. Підприємець Солтис І.М 18 вересня 2012 року продав квартиру, вартістю 150000 грн., (70 м.кв.), 12 жовтня 2009 року продав приміщення вартістю 200000 грн., (76 м.кв.) та 30 листопада того ж року обміняв квартиру, що була його власністю і оцінена в сумі 70000 грн., (42 м.кв.) на квартиру, що мала більшу площу в тому ж районі і коштувала 90000 грн. (52 м.кв.)

Визначити, яку суму податку з доходів фізичних осіб сплатив громадянин Солтис І.М протягом 2012 року. Описати як визначається цей податок та форму звітності по ньому.

Варіант 18. Підприємство - юридична особа сплачує єдиний податок за ставкою 10%. За ІІ квартал 2012 року на підприємстві проведені такі операції:

Таблиця 14

№	Зміст операції	Сума, тис.грн.	Дата
1	Реалізовано товари (без ПДВ)	15000,00	01.04.12
2	Придбано матеріали (без ПДВ)	3600,00	05.04.12
3	Виплачено заробітну плату	4000,00	02.04.12
4	Утримано у соц.фонди із зарплати.	734,00	15.04.12
5	Ремонт основних засобів (без ПДВ)	98,00	09.05.12
6	Реалізовано основний засіб (без ПДВ)	100,00	28.05.12
7	Витрати на мобільний зв'язок (в т ч ПДВ)	100,00	05.06.12
8	Реалізовано продукцію на експорт (в т. ч. ПДВ)	2600,00	03.06.12
9	Сплачено єдиний податок за І квартал	400,00	05.04.12
10	Витрати на пальне(без ПДВ)	3000,00	20.04.12
11	Придбано запчастини до автомобіля(в т. ч. ПДВ)	1000,00	10.05.12
12	Сплачено штрафні санкції	170,00	01.05.12

Визначити суму єдиного податку за ІІ квартал 2012 року, строки подачі звітності, та сплати податку. Заповнити квартальний звіт юридичної особи.

Варіант 19. Підприємство-юридична особа сплачує єдиний податок за ставкою 7%.

За ІІ квартал 2012 року на підприємстві проведені такі операції:

Таблиця 15

№	Зміст операції	Сума, грн.	Дата
1	Реалізовано товари (в т ч ПДВ)	40000,00	01.04.12
2	Придбано матеріали (в т ч ПДВ)	3500,00	05.04.12
3	Виплачено заробітну плату	2000,00	02.04.12
4	Утримано у соц.фонди із зарплати.	744,00	15.04.12
5	Ремонт основних засобів (в т ч ПДВ)	98,00	09.05.12
6	Реалізовано основний засіб (в т ч ПДВ)	100,00	28.05.12
7	Витрати на мобільний зв'язок (в т ч ПДВ)	500,00	05.06.12
8	Реалізовано продукцію на експорт (в т ч ПДВ)	2600,00	03.06.12
9	Сплачено єдиний податок за І квартал	900,00	05.04.12
10	Витрати на пальне (в т ч ПДВ)	4000,00	20.04.12
11	Придбано запчастини до автомобіля (в т ч ПДВ)	1000,00	10.05.12
12	Сплачено штрафні санкції	270,00	01.05.12
13	Придбано оргтехніку (без ПДВ)	800,00	01.05.12

Визначити:

1. Суму єдиного податку за ІІ квартал 2012 року, суму ПДВ до бюджету, строки подачі звітності, та сплати податку.

2. Заповнити квартальний звіт юридичної особи.

Варіант 20. Суб’єкт підприємницької діяльності Михайлишин Н.Л займається продажем промислової продукції на ринку, ставка фіксованого податку встановлена в розмірі 100 грн., має одного продавця, який працює офіційно. За перший квартал підприємець подав звітність по єдиному податку та сплатив до бюджету 400,00 грн. Перевірити правильність сплати фіксованого податку, заповнити форму звітності по ньому, та вказати, які штрафні санкції застосують податкові органи, вкажіть, які ще податкові зобов’язання по податках та зборах буде мати підприємець.

Варіант 21. Фонд оплати праці на підприємстві протягом 2012 року складає, грн..:

Таблиця 16

І квартал	ІІ квартал	ІІІ квартал	ІV квартал
15900,00	10800,08	38000,67	53000,89

Відсоток відрахувань у фонд від нещасних випадків на підприємстві становить - 1%

Провести відрахування в соціальні фонди із заробітної плати працівників, що здійснює підприємство. Заповнити річну звітність.

Вказати строки подачі звітності.

Варіант 22. На підприємстві «Сонце» офіційно працює 3 працівників, заробітна плата яких становить за місяць 2012 року:

Таблиця 17

№	З/п за місяць, грн.
1	790,00
2	3000,00
3	1290,00

Визначити, яку суму податку з доходів фізичних осіб сплатить фізична особа, якщо перший працівник інвалід ІІ групи, двоє не мають пільг. Податок нарахований в сумі 455,00 грн. Перевірити правильність обчислення податку, в разі помилки прийняти міри з боку податкових органів.

Варіант 23. Солтис Л. М зареєструвався як приватний підприємець - фізична особа. Ставка єдиного податку встановлена в сумі 120,00 грн. Офіційно у нього зареєстровано 9 працівників. За перший квартал підприємцем сплачено 1100,00 грн податку.

Описати процедуру реєстрації приватним підприємцем, визначити суму податкового зобов’язання перед державою, нарахувати штрафні санкції, що будуть застосовані податковими органами, описати всю звітність, яку підприємець подає щоквартально. Заповнити квартальну звітність по єдиному податку.

Варіант 24. Підприємство - юридична особа сплачує єдиний податок за ставкою 10%.

За ІІ квартал 2012 року на підприємстві проведені такі операції:

Таблиця 18

№	Зміст операції	Сума, грн..	Дата
1	Реалізовано товари (без ПДВ)	22000,00	01.04.12
2	Придбано матеріали (без ПДВ)	5500,00	05.04.12
3	Виплачено заробітну плату	2000,00	02.04.12
4	Утримано у соціальні фонди із зарплати	944,00	15.04.12
5	Ремонт основних засобів (без ПДВ)	98,00	09.05.12
6	Реалізовано основний засіб (без ПДВ)	100,00	28.05.12
8	Реалізовано продукцію на експорт (в т ч ПДВ)	2600,00	03.06.12
9	Сплачено єдиний податок за І квартал	400,00	05.04.12

Визначити:

1. Суму єдиного податку за ІІ квартал 2012 року, строки подачі звітності, та сплати податку.

2.Заповнити квартальний звіт юридичної особи-підприємця.

Варіант 25. Підприємство - юридична особа сплачує єдиний податок за ставкою 5%.

За ІІ квартал 2012 року на підприємстві проведені такі операції:

Таблиця 19

№	Зміст операції	Сума, грн..	Дата
1	Реалізовано товари (в т ч ПДВ)	12000,00	01.04.12
2	Придбано матеріали (в т ч ПДВ)	3500,00	05.04.12
3	Виплачено заробітну плату	2000,00	02.04.12
4	Утримано у соц.фонди із зар. плати.	744,00	15.04.12
5	Ремонт основних засобів (в т ч ПДВ)	98,00	09.05.12
6	Реалізовано основний засіб (в т ч ПДВ)	100,00	28.05.12
8	Реалізовано продукцію на експорт (в т ч ПДВ)	2600,00	03.06.12
9	Сплачено єдиний податок за І квартал	400,00	05.04.12

Визначити:

1. Суму єдиного податку за ІІ квартал 2012 року, суму ПДВ до бюджету, строки подачі звітності, та сплати податку.

2. Заповнити квартальний звіт юридичної особи-підприємця.

Варіант 26. Фонд оплати праці на підприємстві протягом 2012 року складає, грн..:

Таблиця 20

І квартал	ІІ квартал	ІІІ квартал	ІV квартал
9900,00	7800,08	98900,67	73000,89

Відсоток відрахувань у фонд від нещасних випадків на підприємстві становить -1%

Провести відрахування в соціальні фонди із заробітної плати працівників, що здійснює підприємство. Заповнити річну звітність.

Вказати строки подачі звітності.

Варіант 27. На підприємстві «Сонце» офіційно працює 3 працівників, заробітна плата яких становить за місяць 2012 року:

Таблиця 21

№	З/п за місяць, грн.
1	1900,00
2	900,00
3	990,00

Підприємством перераховано в Пенсійний фонд відрахування в сумі 665,90 грн. Визначити правильність відрахованої суми, та в разі виявленої помилки донарахувати суму та виправити помилку самостійно. Заповнити звітність за місяць, вказати строки подачі звітності.

Варіант 28. На підприємстві «Сонце» офіційно працює 3 працівників, заробітна плата яких становить за місяць 212 року:

Таблиця 22

№	З/п за місяць, грн.
1	6700,00
2	900,00
3	8890,00

Визначити суму податку з доходів фізичних осіб, та заповнити звіт 1-ДФ. Вказати строки подачі звітності.

Додаткові дані:

ПІБ працюючих:

1. Стахів Лілія Мирославівна

2. Новак Ірина Леонідівна

3. Яцила Оксана Петрівна

Ідентифікаційні дані відповідно:

3165705733

3141406648

2446709641

Підприємство перерахувало до бюджету 3220,00 грн. податку з доходів фізичних осіб, визначити правильність перерахованої суми підприємством, у разі виявлених помилок застосувати штрафні санкції податковим органом.

Варіант 29. За 2012 рік підприємство здійснило ряд операцій:

Таблиця 23

№	Зміст операції	Дата	Сума, грн.
1	Придбано устаткування	03.04.12	7000,00
2	Реалізовано товарів	05.08.12 08.06.12 20.08.12 09.09.12	90500,00 93000,00 9500,00 34000,00
3	Витрати на матеріали	09.07.12 09.05.12 20.08.12	32000,00 5900,00 14000,00
4	Виплачено зарплату	09.05.12 09.06.12 09.07.12 09.08.12 09.09.12	3000,00 1500,00 1000,00 3400,00 2000,00
5	Амортизаційні відрахування	08.07.12 08.08.12 08.09.12 08.10.12 08.11.12 08.12.12	266,6 266,6 266,6 240,00 240,00 240,00
6	Сплачений податок на прибуток	10.07.12 10.10.12	3000,00 2000,00

Визначити, скільки податку на прибуток підприємство повинне сплатити у кожному кварталі, нарахувати можливі штрафні санкції у зв’язку з неправильністю нарахування податку, та встановити терміни подання звітності, заповнити річну звітність податку на прибуток.

Варіант 30. За перший квартал 2012 р підприємство здійснювало наступні операції:

Таблиця 26

№	Зміст операції	Дата	Сума, тис.грн.
1	Отримано кошти за продукцію, що реалізується на експорт(в т.ч ПДВ)	02.01.12 09.01.12 01.02.12 15.03.12	2200.00 9000.00 80000.00 16000.00
2	Реалізовано товар(в т.ч ПДВ)	09.01.12 17.02.12 19.02.12 30.03.12	2000.00 9000.00 8000.00 2000.00
3	Отримано оплату за товар(в т.ч ПДВ)	02.01.12 06.02.12 12.03.12 15.03.12	3000.00 65000.00 12000.00 1000.00
4	Сплачено ПДВ Січень Лютий березень	22.02.12 23.03.12 20.04.12	3000.00 5000.00 9000.00

На основі даних приведених в таблиці, перевірте правильність розрахунку ПДВ за всі місяці, заповніть декларацію по ПДВ за квартал, при наявності помилок і порушень зробіть розрахунок фінансових санкцій, які слід застосувати до платника.

Варіант 31. Фірма протягом податкового періоду одержала такі показники:

Таблиця 27

Назва товарів	Випуск, шт.	Реалізовано, шт.	Вартість за одиницю в т.ч. ПДВ, грн.
А	1400	1000	50,00
Б	3000	2900	190,00
В	7800	4800	98,00

Для виготовлення вказаних товарів фірмою закуплено сировини і матеріалів на 117000 грн. (в т. ч ПДВ), які використані у виробничому процесі.

За квартал фірма сплатила ПДВ у сумі 3000,00 грн., на основі наведених даних визначити правильність сплаченої суми податку, заповнити податкову декларацію по ПДВ, у разі виявлених помилок накласти штрафні санкції податковим органом.

Варіант 32. За результатами податкової перевірки виявлено порушення при віднесенні до витрат бухгалтером:

Таблиця 28

Витрати, грн.	Сума	Доходи	Сума
Виплата матеріальної допомоги	100,00	Реалізовано продукцію	56000,00
Виплата премій за результатами роботи	800,00	Надані послуги	4900,00
Придбання принтера	5560,00	Отримані відсотки за наданий кредит	3000,00
Придбання зап частин до автомобіля	3000,00
Виготовлення буклетів з метою здійснення реклами (вся сума)	600,00
Витрати пов’язані з виробництвом продукції	33000,00
Придбання палива(бензин)	9000,00
Сплачені штрафні санкції	20,00

Заповнити податкову декларацію з податку на прибуток, встановити чи є порушення по питанню правильності включення вищенаведених операцій до валових витрат підприємства та визначити на яку суму це вплинуло на величину оподатковуваного прибутку, накласти штрафні санкції у зв’язку з виявленими помилками.

Варіант 33. Визначити податкові зобов’язання меблевої фабрики з ПДВ і податку на прибуток. Меблева фабрика для виготовлення виробів у звітному податковому періоді придбала матеріалів на суму 80000 грн (без ПДВ) та включила їх до складу валових витрат. Придбані матеріали повністю списано на собівартість продукції. Амортизація – 5 тис.грн. За звітний період було виготовлено і реалізовано 800 одиниць продукції на суму 90 тис.грн. (без ПДВ) яку відображено в валовому доході. Підприємством сплачено таку суму податкових зобов’язань: по ПДВ - 3000,00 грн, податку на прибуток - 1700,00 грн. Визначити розмір штрафних санкцій та суми донарахованих податків. Заповнити податкову декларацію по ПДВ.

Таблиця 29

Номер варіанту

Податок на прибу­ток

пдв

Акциз ний податок

При- бутков. податок

Збір на розв. вино­град.

Збір за геологорозв. роботи

Збір за забруд середов

Збір за викор. води

Плата за землю

Збір за реєстрацію ТЗ

Фонди соц­страху вання

Єд. по­даток

Плата за кор.ко палини

1.

+

+

+

+

+

2.

+

+

+

+

+

+

3.

+

+

+

+

+

+

4.

+

+

+

+

+

5.

+

+

+

+

+

6.

+

+

+

+

+

7.

+

+

+

+

+

+

8.

+

+

+

+

9.

+

+

+

+

+

+

10.

+

+

+

+

+

11.

+

+

+

+

+

12.

+

+

+

+

+

+

13.

+

+

+

+

+

+

14.

+

+

+

+

+

15.

+

+

+

+

+

+

16.

+

+

+

+

+

+

17.

+

+

+

+

18.

+

+

+

+

+

+

19.

+

+

+

+

+

20.

+

+

+

+

+

21.

+

+

+

+

+

22.

+

+

+

+

+

+

23.

+

+

+

+

+

+

24.

+

+

+

+

+

25.

+

+

+

+

+

26.

+

+

+

+

+

27.

+

+

+

+

+

28.

+

+

+

+

29.

+

+

+

+

+

+

30.

+

+

+

+

+