7.2. Расчет лизинговых платежей методом составляющих

Рассчитывается по такому же алгоритму, кроме окончательной суммы лизингового платежа. Составляется сводная таблица, но суммирование идет не по периодам, а по составляющим. Далее полученная сумма делится на количество периодов.

1.Расчеты в шагах(1-5) аналогичны методу ПДС

2. Рассчитывается суммарная величина каждого элемента: ∑АО, ∑ПК, ∑ЛПр , ∑ДУ

3. Находим выручку и совокупный НДС

4. Расчет суммы лизинговой сделки (9)

5. Расчет суммы лизингового платежа (10)

Величина одного лизингового платежа учитывает стоимость денег во времени и рассчитывается по следующей формуле:

(11)

Sn – лизинговый платеж;

n – количество лет;

I – ставка лизингового процента;

ПС–полная стоимость имущества.

k – количество платежей в год;

Ставка лизингового процента (I) рассчитывается как сумма платы за пользование кредитными ресурсами, стоимостью дополнительных услуг и лизинговой премии:

(12)

Частные случаи применения метода коэффициентов

Корректировка на авансовый платеж

Тогда величина лизингового платежа рассчитывается по формуле:

(13)

ЗАДАЧА.

Стоимость оборудования с НДС = 141 600 руб.

Стоимость оборудования без НДС (ПС) = 120 000 руб.

Объём заёмных средств = 141 600 руб.

Норма амортизационных отчислений (На) = 1/12.

Период расчётов (m) = 12 месяцев (1 год).

Период кредитного договора = 9 месяцев.

Коэффициент ускоренной амортизации (k) = 3.

Лизинговая премия (р) = 4%.

Ставка по кредитным ресурсам (ПК) = 16%.

Погашение кредита – ежемесячно равномерными долями

Стоимость дополнительных услуг (q) = 1%.

Периодичность лизингового платежа – ежемесячно.

Метод амортизации - линейный.

Решение.

Метод ПДС

1. АОi = k*m*ПС*На

АО1 = 3*1*120000*1/12=30000 руб

АО2 = 3*1*120000*1/12=30000 руб.

АО3 = 3*1*120000*1/12=30000 руб.

АО4 = 3*1*120000*1/12=30000 руб.

Итого: 120000 руб.

2. ПК = ∑ КР (Lt / 365)*(СТ/100)

ПК1=141600*9/9*0,16/12=1888 руб.

ПК2=141600*8/9*0,16/12= 1678,22 руб.

………………………………………….

ПК9=141600*1/9*0,16/12= 209,778 руб.

Можно решать по методическим рекомендациям

Ежемесячная сумма погашения долга 141600 руб./ 9 мес. = 15733,33 руб.

ПК1=141600*0,16/12=1888 руб.

ПК2= (141600-15733,33)*0,16/12= 1678,22 руб.

ПК3= (125866,67-15733,33)*0,16/12=1468,445 руб.

ПК4= (110133,34-15733,33)*0,16/12=1258,667 руб.

ПК5= (94400,00-15733,33)*0,16/12=1048,889 руб.

ПК6= (78666,67-15733,33)*0,16/12=839,111 руб.

ПК7= (62933,34-15733,33)*0,16/12=629,334 руб.

ПК8= (47200,00-15733,33)*0,16/12=419,556 руб.

ПК9= (31466,67-15733,33)*0,16/12=209,778 руб.

3. ЛПi = ОС*p,

ЛП1 = 120000*0,04/12=400 руб.

ЛП2 = (120000-30000)*0,04/12=300 руб.

ЛП3 = (90000-30000)*0,04/12=200 руб.

ЛП3 = (60000-30000)*0,04/12=100 руб.

4. ДУi = ОС*q,

ЛП1 = 120000*0,01/12=100 руб.

ЛП2 = (120000-30000)*0,01/12=75 руб.

ЛП3 = (90000-30000)*0,01/12=50 руб.

ЛП3 = (60000-30000)*0,01/12=25 руб.

6. НДСi = В*Сндс/100

НДС1 = (30000+1888+100+400)*0,18=5829,84 руб.

НДС2 = (30000+1678+75+300)*0,18=5769,54 руб.

НДС3 = (30000+1469+50+200)*0,18=5709,42 руб.

НДС4= (30000+1259+25+100)*0,18=5649,12 руб.

НДС5= 1049*0,18=188,82 руб.

НДС6= 839*0,18=151,02 руб.

НДС7= 629*0,18=113,22 руб.

НДС8= 420*0,18=75,6 руб.

НДС9= 210*0,18=37,8 руб.

7. Si = АОi+ПКi+Лпрi+ДУi+НИi+НДСi

S1 = 30000+1600+100+400+5829,84=38217,84

S2 = 30000+1422+75+300+5769,54=37822,54

S3 = 30000+1244+50+200+5709,42=37428,20

S4 = 30000+1067+25+100+5649,12=37033,12

S5 = 889+188,82=1237,82

S6 = 711+151,02=990,02

S7 = 533+113,22=742,22

S8 = 356+75,6=495,6

S9 = 178+37,8=247,8

8. Sлп = S1 + S2 + … + Sn

Sлп=38317,84+37822,54+37428,20+37033,12+123,82+990,02+742,22+495,6+247,8= 154215,38

Расчет лизинговых платежей методом ПДС

Номер платежа

АО

ПК

ЛП

ДУ

НДС

Итого

(1)

(2)

(3)

(5)

(4)

(6)

(7)

1

30 000

1888

400

100

5 829,84

38 217,84

2

30 000

1678

300

75

5 769,54

37 822,54

3

30 000

1469

200

50

5 709,42

37 428,20

4

30 000

1259

100

25

5 649,12

37 033,12

5

-

1 049

-

-

188,82

1 237,82

6

-

839

-

-

151,02

990,02

7

-

629

-

-

113,22

742,22

8

-

420

-

-

75,6

495,60

9

-

210

-

-

37,8

247,80

10

-

-

-

-

-

-

11

-

-

-

-

-

-

12

-

-

-

-

-

-

Итого

154 215,38

Расчет лизинговых платежей методом составляющих

N платежа

АО

ПК

ЛП

ДУ

НДС

Итого

в т.ч. НДС

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

(8)

1

30 000

1 888

400

100

12 851,282

1960,365

2

30 000

1 678

300

75

12 851,282

1960,365

3

30 000

1 469

200

50

12 851,282

1960,365

4

30 000

1 259

100

25

12 851,282

1960,365

5

-

1 049

-

-

12 851,282

1960,365

6

-

839

-

-

12 851,282

1960,365

7

-

629

-

-

12 851,282

1960,365

8

-

420

-

-

12 851,282

1960,365

9

-

210

-

-

12 851,282

1960,365

10

-

-

-

-

12 851,282

1960,365

11

-

-

-

-

12 851,282

1960,365

12

-

-

-

-

12 851,282

1960,365

Итого

120000

9 441

1000

250

23 524,38

154 215,38

23 524,38

Расчет лизинговых платежей методом коэффициентов.

I = (ПК + q + p)/100 = (16 +1 +4)/100 = 0,21

Для расчета ежемесячной суммы платежа подставляем полученное значение I в итоговую формулу:

Совокупная сумма лизинговой сделки по методу коэффициентов составит

Результаты вычислений ежемесячных платежей и совокупной суммы лизинговой сделки отразим в таблице.

Номер платежа

Лизинговый платеж, рассчитанный по методу:

Составляющих

ПДС

Коэффициентов

1

12 851,282

38 217,84

13 187,86

2

12 851,282

37 822,54

13 187,86

3

12 851,282

37 428,20

13 187,86

4

12 851,282

37 033,12

13 187,86

5

12 851,282

1 237,82

13 187,86

6

12 851,282

990,02

13 187,86

7

12 851,282

742,22

13 187,86

8

12 851,282

495,60

13 187,86

9

12 851,282

247,80

13 187,86

10

12 851,282

-

13 187,86

11

12 851,282

-

13 187,86

12

12 851,282

-

13 187,86

Итого

154 215,38

154 215,38

158 254,32

Вывод: