Существует два подхода к разработке бизнес-плана.

Первый подход заключается в том, что инициаторы проекта сами разрабатывают бизнес-план, а методические рекомендации получают у специалистов, в частности у возможных инвесторов.

При втором подходе инициаторы бизнес-плана сами его не разрабатывают, а выступают в качестве заказчиков. Разработчиками бизнес-плана являются специализированные фирмы.

Бизнес-план торгового предприятия

Бизнес-план – это описание исходного состояния экономической системы и направлений ее изменения для достижения заранее установленных результатов с указанием необходимых ресурсов, формы организации, предмета деятельности и этапов реализации.

Цель разработки бизнес-плана – иметь план хозяйственной деятельности на кратко- и среднесрочную перспективу, отвечающей потребностям рынка и возможностям получения необходимых ресурсов. Он разрабатывается для вновь создаваемого (в основном малого) предприятия и помогает предвидеть проблемы на пути успешного ведения бизнеса. Кроме того, этот документ необходим для получения финансовых ресурсов от инвесторов или кредиторов. План разрабатывается на 1-2 года и служит основой для его уточнения на каждый последующий год.

Бизнес-план помогает предпринимателю ясно представить свой будущий бизнес, поскольку для его составления требуется:

• описать вид и тип предприятия;

• определить конкретные направления деятельности (специализацию предприятия, рыночную нишу, возможное место на данном сегменте рынка);

• рассчитать финансовые потребности, определить источники получения финансовых ресурсов с указанием размера и сроков возврата денежных сумм;

• уточнить направления использования денежных средств;

• определиться с потребностью в кадрах, их количестве, квалификации и оплате труда;

• составить план действий по выходу и закреплению на рынке;

• учесть положения действующего законодательства, включая региональное, регламентирующее ведение торгового бизнеса;

• оценить конкурентное окружение;

• предвидеть барьеры на пути вхождения в рынок;

• изучить рынок;

• разработать программу продвижения товаров на рынок, включая затраты на рекламу, стимулирование продаж, расширение каналов сбыта и т.п.;

• определить ценовую политику предприятия и динамику цен на выбранном рыночном сегменте;

• установить цели по объему продаж с выделением отдельных этапов;

• выбрать формы и методы продажи товаров;

• исследовать условия предложения товаров производителями (поставщиками);

• составить план доходов и расходов и другие разделы финансового плана.

Предпринимательский риск, управление

рисками и методы их оценки

Предпринимательство любого вида, как правило, связано с риском, который принято называть хозяйственным или предпринимательским.

Риск – это вероятность возникновения потерь или снижения доходов по сравнению с допустимым вариантом.

Основной предпосылкой возникновения предпринимательского риска является наличие конкуренции и альтернативных вариантов решения тех или иных вопросов развития предприятия, его активного функционирования.

По факторам возникновения выделяют:

1. политические риски – это риски, обусловленные изменением политической обстановки, влияющей на предпринимательскую деятельность (закрытие границ, запрет на вывоз товаров в другие страны);

2. экономические риски – это риски, обусловленные неблагоприятными изменениями в экономике страны или предприятия.

По характеру учета риски делятся на:

1. внешние, непосредственно не связанные с деятельностью предприятия или его контактной аудитории:

а) страновой риск – риск, связанный с финансовым положением целого государства, когда большинство его экономических агентов, включая правительство, отказываются от своих внешних долговых обязательств;

б) валютный риск, связанный с изменением валютных курсов. Величина валютного риска связана с потерей покупательной способности валюты, поэтому она находится в прямой зависимости от разрыва во времени между сроком заключения сделки и моментом платежа;

в) налоговый риск, связанный с возможными изменениями налоговой политики государства;

г) риск форсмажорных обстоятельств – риск стихийных бедствий;

2. внутренние – риски, обусловленные деятельностью предприятия и его контактной аудитории:

а) организационный риск – риск, обусловленный недостатками в организации работы;

б) ресурсный риск. Причины – отсутствие запаса прочности по ресурсам при изменении ситуации, нехватка рабочей силы, материалов, продукции;

в) портфельный риск. В процессе функционирования любой фирмы приходится решать трудную задачу определения размера и сферы приложения инвестиций;

г) кредитный риск – это риск невыплаты заемщикам долга и процентов по нему в соответствии со сроком и условиями кредитного договора;

д) инновационный риск, связанный с финансированием и применением научно-технических новшеств.

По сфере возникновения выделяют:

1. производственный риск. Он связан с невыполнением предприятием своих планов и обязательств по производству продукции, товаров, услуг в результате неблагоприятного воздействия внешней среды, а также неадекватного использования новой техники и технологий, основных и оборотных фондов, сырья, рабочего времени;

2. коммерческий риск – риск, возникающий в процессе реализации товаров и услуг, произведенных или закупленных предпринимателем;

3. финансовый риск, связанный с невыполнением фирмой своих финансовых обязательств;

4. страховой риск – риск наступления предусмотренного условиями страхования события, в результате чего страховщик обязан выплатить страховое возмещение (страховую сумму).

Общая классификация рисков предприятия

Различают глобальный (общегосударственный) и локальный (на уровне предприятия) риски. Они обусловливают друг друга, воздействуют друг на друга и в то же время являются автономными.

Риски предприятия подразделяются на долгосрочные и краткосрочные.

Долгосрочный локальный риск связан с перспективами развития предприятия. К нему можно отнести необоснованно малые отчисления на производственное развитие, изъяны кадровой политики предприятия, отсутствие деятельности по созданию новой конкурентоспособной продукции и др.

Краткосрочный, или конъюнктурный, риск может иметь место при выборе нерациональных форм организации расчетов конъюнктуры рынков, необязательного контрагента и т.п.

В зависимости от содержания деятельности известны следующие виды предпринимательского риска:

• производственный;

• коммерческий;

• финансовый;

• кредитный;

• процентный.

Производственный риск связан с производством продукции, товаров и услуг, осуществлением любых видов производственной деятельности. Среди причин возникновения такого риска – уменьшение размеров производства, несоответствие качества продукции спросу, рост материальных затрат, уплата повышенных процентов, отчислений, налогов и др.

Коммерческий риск возникает в процессе реализации товаров и услуг, произведенных или закупленных предпринимателем. Истоки этого риска – снижение объема реализации вследствие негативного изменения конъюнктуры или управленческих ошибок, повышение закупочной цены товаров, непредвиденное снижение объема закупок, потери товаров в процессе обращения, рост издержек обращения.

Финансовые риски – это нередко спекулятивные риски, которые возникают в сфере отношений предприятия с банками и другими финансовыми институтами.

Финансовые риски подразделяются на два вида:

• риски, связанные с покупательной способностью денег (инфляционные, дефляционные, валютные риски, риски ликвидности);

• инвестиционные риски, связанные с вложением капитала (риск упущенной выгоды, риск снижения доходности, риск прямых финансовых потерь).

Инфляционный риск – это риск того, что при росте инфляции получаемые денежные доходы обесцениваются с точки зрения реальной покупательной способности быстрее, чем растут. В таких условиях предприниматель несет реальные потери.

Дефляционный риск – это риск того, что при росте дефляции происходит падение цен, ухудшение экономических условий предпринимательства и снижение доходов.

Валютные риски представляют собой опасность валютных потерь, связанных с изменением курса одной иностранной валюты по отношению к другой при проведении внешнеэкономических, кредитных и других валютных операций.

Риски ликвидности – это риски, связанные с возможностью потерь при реализации ценных бумаг или других товаров из-за изменения оценки их качества и потребительской стоимости.

Риск упущенной выгоды – это риск наступления косвенного (побочного) финансового ущерба (неполученная прибыль) в результате неосуществления какого-либо мероприятия (например, страхования, хеджирования, инвестирования и т.п.).

Риск снижения доходности может возникнуть в результате уменьшения размера процентов и дивидендов по портфельным инвестициям, вкладам и кредитам.

Риск прямых финансовых потерь возникает в результате неосуществления (или частичного осуществления) инвестиционного проекта.

Кредитный риск – опасность неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору.

К процентным рискам относится риск потерь коммерческими банками, кредитными учреждениями, инвестиционными институтами в результате превышения процентных ставок, выплачиваемых ими по привлеченным средствам, над ставками по предоставленным кредитам, а также риск потерь, которые могут понести инвесторы в связи с изменением размера дивидендов по акциям, процентных ставок на рынке по облигациям, сертификатам и другим ценным бумагам.

Помимо классификации рисков по видам деятельности существуют и другие классификации, согласно которым выделяют биржевые, селективные риски, риск банкротства.

Биржевые риски представляют собой опасность потерь от биржевых сделок. К этим рискам относятся:

• риск неплатежа по коммерческим сделкам;

• риск неплатежа комиссионного вознаграждения брокерской фирме и др.

Селективные риски – это риски неправильного выбора видов вложения капитала, вида ценных бумаг для инвестирования в сравнении с другими видами ценных бумаг при формировании инвестиционного портфеля.

Риск банкротства представляет собой опасность полной потери предпринимателем собственного капитала и неспособность его рассчитываться по взятым обязательствам.

Источники, способствующие возникновения риска:

• ограниченность, недостаточность материальных, финансовых, трудовых и иных ресурсов при принятии и реализации решений;

• невозможность однозначного познания объекта при сложившихся в данных условиях уровне и методах научного познания;

• относительная ограниченность сознательной деятельности человека, существующие различия в социально-психологических установках, идеалах, намерениях, оценках, стереотипах поведения.

Элементы риска в хозяйственную деятельность вносят:

• необходимость выбора новых инструментов воздействия на экономику в условиях перехода от экстенсивных к интенсивным методам развития;

• несбалансированность основных компонентов хозяйственного механизма: планирования, ценообразования, материально-технического снабжения, финансово-кредитных отношений.

Управление рисками и методы их оценки

Снижение риска на предприятии достигается в результате целенаправленного управления рисками.

Управление рисками означает предотвращение появления того или иного вида риска, определение его стоимости, проведение предупредительных мероприятий, позволяющих избежать или уменьшить потери.

Основные приемы управления риском:

1. избежание риска – означает отказ от реализации мероприятия (проекта), связанного с риском. Избежание риска является наиболее простым и радикальным направлением в системе управления риском;

2. снижение степени риска – предполагает сокращение вероятности и объема потерь;

3. принятие риска – означает оставление всего или части риска (в случае передачи части риска кому-то другому) за предпринимателем, т.е. на его ответственности.

Основными методами системы управления предпринимательским риском являются анализ, прогноз, планирование и учет.

К предупредительным мероприятиям относятся следующие методы снижения риска:

1. страхование – это соглашение, согласно которому страховщик за определенное вознаграждение (страховую премию) принимает на себя обязательство возместить убытки или их часть (страховую сумму) страхователю, произошедшие вследствие предусмотренных в страховом договоре опасностей и (или) случайностей (страховой случай), которым подвергаются страхователь или застрахованное им имущество;

2. хеджирование – система мер, позволяющих исключить или ограничить риски финансовых операций в результате неблагоприятных изменений курса валют, цен на товары, процентных ставок и т.п. в будущем. Такими мерами являются: валютные оговорки, форвардные операции, опционы и др.;

3. сострахование – вид страхования, суть которого состоит в том, что страховщик устанавливает для себя предельный размер страховой суммы, которую он может оставить на собственном удержании. Если предполагаемая сумма страхования превосходит этот максимум, то страховщик может принять на себя только часть этой суммы, предоставляя страхователю право застраховаться на недостающую сумму у других страховщиков;

4. перестрахование – страховщик (страховая компания) принимает на себя ответственность по всей сумме страхования и уже от своего имени обращается к другому страховщику с предложением передать часть риска на ответственность последнего;

5. поручительство предусматривает, что при недостаточности средств у должника поручитель несет ответственность по его обязательствам перед кредитором. При этом возможна солидарная ответственность поручителя и должника;

6. залог – способ обеспечения исполнения обязательств, при котором кредитор имеет право в случае невыполнения должником обеспеченного залогом обязательства получить удовлетворение своего требования из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами;

7. распределение риска. Чаще всего этот способ снижения риска применяется в случае разработки и реализации проекта несколькими исполнителями (инвесторами, проектировщиками, строителями, заказчиком). При этом каждый участник выполняет запланированный проектом объем работ и несет соответствующую долю риска в случае невыполнения проекта;

8. резервирование средств как способ снижения отрицательных последствий наступления рисковых событий состоит в том, что предприниматель создает обособленные фонды возмещения убытков за счет части собственных оборотных средств;

9. диверсификация представляет собой процесс распределения инвестируемых средств между различными объектами вложения, которые непосредственно не связаны между собой (например, хранение свободных денежных средств в различных банках). Важным условием эффективности принимаемых мер является независимость объектов вложения капитала. Диферсификация является способом снижения несистематического риска;

10. лимитирование представляет собой установление системы ограничений как сверху, так и снизу, способствующей уменьшению степени риска. Применяется чаще всего при продаже товаров в кредит, предоставлении займов, определении сумм вложения капиталов и т.п.

Основные понятия

Валютный риск – риск, связанный с изменением валютных курсов.

Инновационный риск - риск, связанный с финансированием и применением научно-технических новшеств.

Коммерческий риск – риск, возникающий в процессе реализации товаров и услуг, произведенных или закупленных предпринимателем.

Кредитный риск – это риск невыплаты заемщикам долга и процентов по нему в соответствии со сроком и условиями кредитного договора.

Налоговый риск - риск, связанный с возможными изменениями налоговой политики государства.

Организационный риск – риск, обусловленный недостатками в организации работы предприятия.

Планирование – это разработка мотивированной модели действий.

Планирование на предприятии – это процесс разработки и последующего контроля за ходом реализации плана и его корректировка в соответствии с изменяющимися условиями. Это процесс обработки информации по обоснованию предстоящих действий, определение наилучших способов достижения целей.

Политический риск – это риск, обусловленный изменением политической обстановки, влияющей на предпринимательскую деятельность (закрытие границ, запрет на вывоз товаров в другие страны).

Портфельный риск возникает в процессе функционирования любой фирмы, когда приходится решать трудную задачу определения размера и сферы приложения инвестиций.

Производственный риск – риск, связанный с невыполнением предприятием своих планов и обязательств по производству продукции, товаров, услуг в результате неблагоприятного воздействия внешней среды, а также неадекватного использования новой техники и технологий, основных и оборотных фондов, сырья, рабочего времени.

Ресурсный риск, причинами которого являются: отсутствие запаса прочности по ресурсам при изменении ситуации, нехватка рабочей силы, материалов, продукции и т.п.

Риск – это вероятность возникновения потерь или снижения доходов по сравнению с допустимым вариантом.

Риск форсмажорных обстоятельств – риск стихийных бедствий.

Страновой риск – риск, связанный с финансовым положением целого государства, когда большинство его экономических агентов, включая правительство, отказываются от своих внешних долговых обязательств.

Стратегическое планирование представляет собой набор процедур и решений, с помощью которых разрабатывается стратегия предприятия, обеспечивающая достижение целей его функционирования.

Стратегия - комплекс долгосрочных мер или подходов.

Страхование – это соглашение, согласно которому страховщик за определенное вознаграждение (страховую премию) принимает на себя обязательство возместить убытки или их часть (страховую сумму) страхователю, произошедшие вследствие предусмотренных в страховом договоре опасностей и (или) случайностей (страховой случай), которым подвергаются страхователь или застрахованное им имущество;

Страховой риск – риск наступления предусмотренного условиями страхования события, в результате чего страховщик обязан выплатить страховое возмещение (страховую сумму).

Текущее планирование – установление краткосрочных целей предприятия и определение тактики их достижения.

Финансовый риск, связанный с невыполнением фирмой своих финансовых обязательств.

Управление рисками - предотвращение появления того или иного вида риска, определение его стоимости, проведение предупредительных мероприятий, позволяющих избежать или уменьшить потери.

Хеджирование – система мер, позволяющих исключить или ограничить риски финансовых операций в результате неблагоприятных изменений курса валют, цен на товары, процентных ставок и т.п. в будущем. Такими мерами являются: валютные оговорки, форвардные операции, опционы и др.;

Экономический риск – это риск, обусловленный неблагоприятными изменениями в экономике страны или предприятия.