14. Оформление операций на корреспондентском счете банка

Для проведения расчетов и хранения свободных денежных средств банка и его клиентов любому КБ открывается корреспондентский счет 30102. Первыми суммами, зачисляемыми на корреспондентский счет, являются взносы учредителей. Взаимоотношения между КБ и ЦБ оформляется договором для заключения, которого КБ представляет в РКЦ следующий пакет документов: заявление об открытии корсчета, копия лицензии на осуществление банковских операций; копии учредительных документов; копии выписки о перечислении взносов на корсчёт; свидетельство о поставке на налоговый учет; письмо органов статистики; письмо о согласовании кандидатур руководителя и главного бухгалтера банка; карточка с образцами подписей; свидетельство о регистрации юридического лица.

Каждому коммерческому банку может быть открыт 1 корреспондентский счет в 1 из РКЦ. Главный принцип осуществления платежей на корсчете осуществление их строго при наличии и в пределах средств на корсчете. 30102 это активно-балансовый счет, сальдо начальное дебетовое, означает остаток свободных денежных средств

Оборот по кредиту это списание средств по внутрибанковским операциям, нуждам или распоряжению клиентов. РКЦ ежедневно отчитывается перед банком ком выпиской из корсчета с приложением оправдательных документов по операциям банка или его клиентов. Все КБ могут иметь корсчета не только в РКЦ, но и в других КБ. Банк, открывший корсчет другому банку называют банком-корреспондентом, а счет называется ЛОРО. Банк, открывший счет в другом КБ называют банком-респондентом, а счет называется НОСТРО.

Теперь немного проводок

Бух. записями, формирующими на 30102 являются след.:

дт 30102 кт 40108 зачислены средства на счета клиента.

дт 30102 кт 10207 зачислены средства от учредителей банка

дт 30102 кт 20209 сдан сверхмин. остаток кассы

дт 30102 кт 313 получен межбанк. кредит

дт 20209 кт 30102 пополнение кассы банка

дт 302 кт 30102 предоставлен кредит другому банку

дт 423 кт 30102 возвращен депозит с %

дт 60301 кт 30102 перечислены налоги и страховые взносы от работников банка

(Остальные проводки наверно не стоит)

дт 30102 кт 423 (вклады) могут иметь разный срок, вклады граждан на депозит

дт 30102 кт 441-457 погашение суммы заемщиком обсл-ся в другом банке

дт 30102 кт 70601 зачисляются % и комиссии за услуги банка

дт 40108 кт 30102 списано по поручению клиента

14. Организация и учет расчетов платежными поручениями

Банки выполняют расчетные операции на основе платежных документов, представляемых клиентами банка. В соответствии с положением « о безналичных расчетах в РФ» банки выполняют расчетные операции по четырем формам безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, аккредитивами, чеками, инкассо.

Наиболее распространенной формой расчетов являются расчеты платежными поручениями. Выполнение расчетов банком производится на основании платежных. поручений в бумажной или электронной формах. В платежных поручениях указываются назначение платежа, сумма платежа, платежные реквизиты плательщика и получателя, подписи лиц, ответственных по счету, и оттиск печати организации-клиента. Платежные. поручение принимается банком независимо от наличия средств на расчетном счете клиента.

Если платеж совершается через расчетную сеть Банка России, то дебет расчетный счет плательщика кредит 30102. Если платеж выполняется клиентом через корсчет банка, открытого в другом коммерческом банке, то выполняется проводка дебет расчетный счет плательщика кт 30110. Если на расчетном счете клиента отсутствуют денежные средства, то банк открывает клиенту картотеку неплатежей (картотеку №2) А оттуда происходит оплата уже в порядке очередности

1) В первую очередь списываются платежи по использованным документам (угроза жизни)

2) по другим исп. - м документам (выходное пособие, авторские права)

3) по платежным документам на оплату труда

4) платежи в бюджет и внебюджетные фонды

5) другие исполн. документы (алименты)

6) прочие документы календарной очередности (претензии).

на внебалансовом счете 90902

При появлении денежных средств на расчетном счете клиента платеж совершается банком даже в частичной сумме.