9. Учет кассовых операций

В начале операционного дня кассиры получают авансы денежной наличности, которые выдаются под расписку в книге учета принятых или выданных денег. Все денежные средства, выдаваемые в обменные пункты или операционной кассы вне помещения должны быть оформлены расходными кассовыми ордерами и отражаются в бухгалтерском учете. Все операции получают отражение в соответствующем кассовом журнале. Клиенты банка налично-денежные средства получают по денежным чекам. Документооборот по приходу в кассе организуется таким образом., чтобы деньги оприходовывались и квитанция выдавалась клиенту после фактического пересчета в тот же день. По окончании операционного дня кассиры составляет справку, в котором указывают общую сумму принятых денег, сверяют деньги с приходно-кассовым журналом и под расписку все сдается к старшему кассиру. Если остаток в кассе банка превышает лимит, то КБ обязан сдать сумму превышения для зачисления на корреспондентский счет.

дт 20209 кт 20202

дт 30102 кт 20209

Для приема денег после окончания дня КБ могут открывать вечерние счета, которые только приходные.

КБ для своих клиентов могут осуществлять инкассаторские услуги.

В операционную кассу банка деньги оприходываются только после их фактического пересчета. Любому КБ должен быть установлен минимальный остаток денег в кассе банка.. Согласно указаниям ЦБ минимальный остаток кассы определяется главным управлением ЦБ по согласованию с КБ, исходя из объема наличного денежного обращения в банке., минимальный остаток может пересматриваться не реже 1 раза в полугодие. Для учета кассовых операций предусмотрено активные балансовые счета второго раздела, а именно 20202, 20206 , 20208

10. Ревизия кассы

К проведению ревизии привлекаются работники, несвязанные с проведением операций над деньгами, и назначаемые приказом руководителя. Ревизия осуществляется в присутствие, материально ответственных лиц, со сплошной проверкой денег находящихся в кассах банка и денежных хранилищах.

До полного проведения ревизии не должна нарушаться кассовое обслуживание клиентов банка. Наличные банкноты проверяютсяся по пачкам и корешкам.

А некоторые пачки и корешки назначаются руководителем к сплошной, фактической проверке. Неполные пачки и корешки должны быть проверены полистно.

После пересчета комиссия сверяет фактические данные с данными книги учета и ежедневного баланса. После чего ценности включается в хранилище и помещения кассы.

Результаты ревизии должны быть отражены по учету того месяца, в котором завершена ревизия.

В случае недостачи денег и ценностей делается запись: дт 60308 кт 20202

Погашен ущерб принесенный банку недостачей: дт 20202 кт 60308

Оприходованы излишки по результатам ревизии Дт20202 кт 70601

10. Условия и формы безналичных расчетов и платежей

Денежные расчеты могут осуществляться как в наличной так и в безналичной форме. Расчеты в сумме свыше 100 тыс. рублей должен осуществляться в безналичной форме. Сущность безналичного денежного оборота состоит в том, что платежи производятся путем перечисления (перевода) денег со счета плательщика на счет получателя в учреждениях банков. Такие перечисления подразделяются по товарным и бестоварным операциям. Расчеты по товарным операциям осуществляется после отгрузки ценностей и оказания услуг или в виде предоплаты. Расчеты по бестоварным операциям производится в обусловленные заранее сроки или в виде авансовых платежей.

В зависимости от нахождения банков обслуживание участников хозяйственных операций делется на: одногородние, иногородние. Расчеты также подразделяются на дебетовые, при них платежный документ идет на получателя средств к плательщику (чек). При кредитовых от плательщика к получателю средств (плат. поручение). Порядок организации безналичных расчетов регламентируется ЦБ в положение «о безналичных расчетах» РФ. Положением предусмотрены следующие формы и документы безналичных расчетов:

Формы расчетов	Документы расчетов
Расчеты плат. поручениями	Платежное поручение
Расчеты с чеками	Не денежный чек
Расчеты по аккредитиву	Заявление на аккредитив
Расчеты по инкассо	Плат. требование, инкассовое поручение