- •5. План счетов бухгалтерского учета в банках
- •Нормативно-законодательное регулирование организации бухгалтерского учета в банках
- •2. Предмет бухгалтерского учета в банках
- •3. Основы организации, принципы и методы бухгалтерского учета в банках
- •4. Банковская документация
- •План счетов бухгалтерского учета в банках
- •Банковский баланс и принципы его построения
- •Документы аналитического и синтетического учета
- •8. Организация кассы
- •9. Учет кассовых операций
- •Ревизия кассы
- •Условия и формы безналичных расчетов и платежей
- •Порядок открытия счета клиента. Договор банковского счета
- •13. Очередность платежей
- •Оформление операций на корреспондентском счете банка
- •Организация и учет расчетов платежными поручениями
- •16. Организация и учет расчетов платежными требованиями
- •17. Организация и учет расчетов аккредитивами
- •Организация и учет расчетов чеками
- •Порядок формирования уставного капитала банка
- •20. Организация и порядок кредитования
- •20...Бухгалтерский учет кредитных операций
- •22. Кредитный договор: порядок заключения и исполнения
- •23. Учет и погашение просроченных кредитов и процентов
- •24. Учет операций по межбанковскому кредитованию
- •25. Порядок формирования и использования резерва по ссудам
- •Депозитные операций и их учет
- •27. Учёт активных операций с ценными бумагами
- •28..Учет пассивных операций с ценными бумагами
- •29. Порядок формирования резервов по ценным бумагам
- •Организация учета имущества
- •31. Основные средства
- •32. Нематериальные активы
- •33. Материальные запасы
- •34. Учет расходов и Доходов
- •35. Учет финансовых результатов и распределение прибыли банка
- •Учет формирования и использования фонда банка
План счетов бухгалтерского учета в банках
Банковский План счетов бухгалтерского учета представляет собой систематизированный перечень синтетических счетов бухгалтерского учета, действующий. План счетов утвержден Банком России в составе Положения № 302-П.
Синтетические счета разделяются на счета первого порядка (основные счета), они состоят из трех знаков. Пятизначные балансовые счета называются счетами второго порядка, они детализируют основные счета.
План счетов состоит из пяти глав.
Балансовые счета.
Б. Счета доверительного управления.
Внебалансовые счета.
Г. Срочные сделки.
Д. Счета депо.
Глава А имеет след. разделы:
1) капитал – содержит пассивные счета, предназначенные для учета собственных средств банка.
2) денежные средства и драгоценные металлы включают. активные счета, наличные денежные средства в кассе банка.
3) межбанковские операции учитывают безналичные денежные средства, на активных считах кредиты и депозиты, выдаваемые банкам на пассивных кредиты и депозиты, полученные от ЦБ.
4) Операции с клиентами на пассивных счетах учитывается денежные средства клиента, Активные учитывают кредиты, предоставленным клиентам.
5) Операции с ценными бумагами – активные учитывают приобретение банком
На пассивных ценные бумаги выпущенные банком
6) Средства и имущества.
7) Результаты деятельности. Пассивные учитывают доходы банка и прибыль.
Глава Б
В главе Б сосредоточены счета для учета операций доверительного управления.
Счета предназначены для учета денежных средств и ценностей, переданных коммерческому банку в доверительное управление. Все операции по доверительному управлению совершаются только между счетами главы Б.
Все счета этой главы начинаются с цифры «8».
Глава В
На счетах главы В отражаются внебалансовые операции:
по учету документов и ценностей, принадлежащих третьим лицам;
по учету гарантий и поручительств, имущества и ценностей, принятых и предоставленных в залог;
по учету документов, принятых на инкассо;
по прочим внебалансовым операциям.
Глава Г
Счета главы Г служат для отражения в учете срочных сделок,
Глава Д
На счетах главы Д учитываются операции по хранению ценных бумаг, принадлежащих как банку, так и клиентам в депозитарии данного банка и депозитариях других банков.
Банковский баланс и принципы его построения
Баланс построен по принципу односторонней группировкой счетов. Составляется ежедневно и отражает состояние привлеченных и собственных средств, размещенных в различные банковские операции. В соответствии с указанием ЦБ баланс КБ по операциям совершаемых за день должен быть составлен до 12.00 местного времени следующего рабочего дня. Балансы для публикации составляется в соответствии с формой принятой в банке,и должны быть. опубликованы до 1 июля следующего календарного года. Баланс, оборотные ведомости подписывается руководителем и главным бухгалтером после их проверки. О чем должна быть. сделана соответствующая запись перед подписями должностных лиц. При выявлении расхождений принимается меры к устранению, вносятся исправления корректурным способом, так как перепечатывание документов аналитического и синтетических учетов не допускается.