22. Кредитный договор: порядок заключения и исполнения

Кредитный договор это соглашение сторон, по которому кредитор обязуется предоставить кредит в виде денег заемщику в размере, который указан в договоре, а заемщик должен со временем возвратить полученные деньги и уплатить проценты. Кредитные договоры заключаются на основании кредитной заявки, в которой рассматривается возможность заключения кредитного договора.

На заявке ставится разрешительная надпись лица, имеющего соответствующие полномочия.

Указанная надпись предназначена для внутреннего использования, а не для клиента. Важное условие кредитного договора - его срок.

Под сроком кредита понимается период времени между моментом получения кредита и моментом его возврата. Срок кредита всегда существует в рамках срока действия договора.

Для заключения кредитного договора требуется соблюдение двух условий:

• достижение соглашения по всем существенным условиям;

• оформление письменного соглашения.

Датой выдачи кредита может считаться дата списания денег с корреспондентского счета кредитора или дата зачисления денег на расчетный счет заемщика. Обычно кредитные организации устанавливают дату выдачи кредита датой списания денег со своего корреспондентского счета.

Иногда период времени от списания денег с корреспондентского счета до их зачисления на расчетный счет заемщика занимает несколько недель. В связи с этим, определение указанного срока имеет большое значение. Потому-то там начисляются %

Порядок заключения кредитного договора обычно таков: перед вначале кредитор просит предоставить документы, удостоверяющие платежеспособность заемщика. Перечень таких документов устанавливается кредитором и может отличаться в зависимости от суммы и срока кредита. После предоставления всех необходимых документов заемщик пишет (кредитную заявку), в которой указываются: цель кредита, сумма кредита; предполагаемый срок; желаемая процентная ставка, залог или поручительство.

23. Учет и погашение просроченных кредитов и процентов

При наступлении срока возврата кредита клиент может обратится в банк с просьбой о пролонгации срока кредита, что сопровождается дополнительным соглашением кредитного договора или оформления нового кредитного договора. Если задолженность не погашена в срок, то банк перенесет ее на просроченную задолженность. Все просроченные задолженности в зависимости от организационно-правовой формы учитываемой на активном счете 458. По дебету учитывается сумма просроченной задолженности, а по кредету их погашение.

дт 458 кт 441-457 на сумму просроченной задолженности

дт 459 кт 47427 на сумму просроченных % и одновременно при их погашении дт 47427 кт 70601

На счете 458 задолженность учитывается до момента его погашения или списания за счет создаваемого резерва или убытков банка.

(Остальные проводки наверно не стоит)

Поступление средств на уплату:

дт20202-30102 (401-408) кт458

дт20202-30102 (401-408) кт 459

На сумму полученных % по просроченной задолженности дт47427 кт70601