20. Организация и порядок кредитования

Банковское кредитование это совокупность элементов, кредитного процесса и его регулирование в соответствии с принципами кредитования. В кредитных сделках банкиры выступают в 2-х лицах: как кредиторы и заемщики, т.к. КБ банки работают в основном на привлеченных ресурсах. Кредит в отличие от займа может предоставить только кредитная организация, которая имеет лицензию. Кредитные отношения сопровождаются заключением кредитного договора в письменной форме.

Ссудные операции делятся на активные, пассивные.

Активные – операции представляют собой операции по кредитованию клиентов и предоставление кредита другим банкам.

Пассивные – операции по получению межбанковского кредита от ЦБ и других КБ, и прием вкладов на депозиты.

Существует 2 формы кредита: банковский и коммерческий. Которые различается составом участников, объемом кредитных средств, процентной ставкой.

Различают также международный, государственный, межбанковский, финансовый это (лизинг), ипотечный, потребительский кредиты.

Кредиты можно классифицировать

1) по размерам: крупные, средние, мелкие.

2) по группам заемщиков: население, юридические, физические лица, госорганы

3) по назначению: потребительский промышленный., торговый, сельскохозяйственный, бюджетный, инвестиционный.

4) по срокам погашения: до востребования, срочные.

5) по обеспечению обеспеченные и необеспеченные

6) по методам погашения: погашаемые единовременно и в рассрочку

7) по способу выдачи: компенсационные и платежные

Организация кредитного процесса включает в себя:

1) рассмотрение заявки заемщика на получение кредита.

2) анализ финансового состояния и кредитоспособности работниками юридического отдела банка.

3) разработка условий предоставления займа и условий его возврата.

4) определение порядка обеспечения займа.

5) процедура предоставления займа

6) обслуживание кредита и процедуры погашения кредита

7) контроль за кредитной операцией

20...Бухгалтерский учет кредитных операций

В бухгалтерском учете оформление кредитных операций подразумевает:

получение кредита, его возврат, начисление и получение %, зачисление ссудной задолженности. Предоставление кредита юридическим лицам происходит только в безналичном порядке путем зачисления средств на счет клиента или оплата его платежных документов.

Физическим лицам в безналичном порядке зачисление на лицевой или карточный счет, и в наличном через кассу банка.

Предоставление кредита осуществляется разовыми способами: разовым зачислением, открытием кредитной линии, открытием банковского счета его кредитованием или оплатой платежных документов и так далее.

В соответствии с планом счетов учет предоставленных кредитов ведется на активно-балансовых счетах 4 раздела 441 по 457 в зависимости от организационно-правовой формы и формы собственника заемщика.

По дебету ссудных счетов отражается сумма кредита, а кредиту его погашение Аналитический учет ведется на лицевых счетах. Для обеспечения учета кредита предназначен пассивный внебалансовый счет: 913

Выдача клиенту кредита оформляется проводками: например

д441-457 к401-408 зачисление кредита на счет заемщика

д445-457 к20202 выдача кредита наличными деньгами

д441-454 к30102 списание средств со счета банка-кредитора, если заемщик не клиент данного банка.

д99998 к91311-91315 оприходование предмета залога

Начисление % отражается в бухгалтерском учете не реже 1 раза в месяц и не позднее последнего дня этого месяца.

(Остальные проводки наверно не стоит)

д401-408,20202,30102 к47427 требование по уплате %, на сумму начисленных %

и одновременно дебетуем 47427 кт 70601 зачисление % в доходы банка

При погашении ссуды в срок дт401-408,20202,30102 кт441-457 погашение ссудной задолженности

Одновременно:

дт 91311-91315 кт 99998 списание объектов залога