Тема 9 Учет результатов деятельности

Задание 1:

Исходные данные. АКБ «Фотон» совершены следующие операции, тыс. руб.:

Начислены и уплачены проценты:

• По краткосрочным ссудам (клиенты – негосударственные коммерческие предприятия) – 250,0

• По краткосрочным ссудам (клиенты – физические лица обслуживаются в КБ «Заря») – 140,0

• По просроченным ссудам (клиенты – негосударственные коммерческие предприятия) – 80,0

• По краткосрочным ссудам, предоставленным кредитным организациям – 60,0

• За привлеченные кредиты кредитных организаций – 70,0

• По открытым счетам клиентов (негосударственным коммерческим предприятиям) – 135,0

Требуется: Охарактеризовать порядок учёта и оформление процентных доходов и расходов; оформить бухгалтерские записи.

Решение

№	Д	К	Сумма
1	40702 47427	47427 70601	250 250
2	30102 47427	47427 70601	140 140
3	40702 45912	45812 70601	80 80
4	30102 47427	47427 70601	60 60
5	47426 70606	30102 47426	70 70
6	40702 47427	47427 70601	135 135

Задание 2:

Исходные данные. В АКБ «Фотон» поступила комиссия от клиентов, расчётные счета которых открыты в этом банке, тыс. руб.:

• За расчётно-кассовое обслуживание –17,0

• В порядке возмещения почтовых расходов – 11,0

• По операциям инкассации – 4,5

• От лизинговых операций – 25,0

• От проведения факторинговых операций – 10,0

№	Д	К	Сумма
1	40702 47423	47423 70601	17 17
2	40702 47423	47423 70601	11 11
3	40702 47423	47423 70601	4,5 4,5
4	30102 61211	61211 70601	25 25
5	70601	61212	10

Задание 3:

Исходные данные. В КБ «Фотон» были совершены следующие операции, тыс. руб.:

1) Начислены и уплачены проценты по:

• Расчётным счетам АО – 100,0

• Счетам физических лиц – предпринимателей – 85,0

• Депозитам банков (на срок от 31 до 90 дней) – 100,0

• Депозитам негосударственных коммерческих предприятий

• (на срок от 31 до 90 дней) – 55,0

• Депозитам физических лиц (до востребования) – 60,4

• Депозитам юридических лиц (на срок до 30 дней) – 57,0

2) Оплачена комиссия с корреспондентского счёта по операциям с ценными бумагами – 25,0

3) Уплачен штраф с корреспондентского счёта за несвоевременное оповещение налоговых органов – 20,0

Требуется: Составить бухгалтерские проводки и указать документы, которыми они оформлены.

Решение

№	Д	К	Сумма
1	47423	70601	100
2	40802 47426	47423 70601	85 85
3	70606	31205	100
4	70606	42103	55
5	70606	42301	64
6	70606	42502	57
7	61210 70606	30102 61210	25 25
8	70801	30102	20

Задание 4:

Исходные данные. В конце года в ОАО АКБ «Пермь» получены остатки по счетам: 70601 – 180 900тыс. руб.; 70606 – 120 500 тыс. руб.; 708 – 27 700 тыс. руб.; принято решение о начислении и выплате дивидендов акционерам – 50 % от суммы распределяемой прибыли и пополнении резервного фонда – 15 %. Оставшаяся сумма зачислена на счет 108"Нераспределенная прибыль".

Требуется: Составить бухгалтерские проводки по закрытию счетов, начислению налога на прибыль, начислению и выплате дивидендов, налогообложению полученных акционерами доходов, формированию резервного фонда.

№	Д	К	Сумма
1	70601	70701	180900
2	70706	70606	120500
3	70711	60301	12080
4	70712	60320	24160
5	60320	60301	2174
6	70712	10701	3950
7	707	708	22384
8	708	10801	50084

Д	708		К
		С1=27,7
		1) 60,4
		С2=88,1

2