Тема 7 Учёт операций с ценными бумагами

Задание 1:

Исходные данные. В уставный фонд АКБ «Зенит» были внесены:

1) Денежные средства, тыс. руб.

• Государственными коммерческими предприятиями – 10 000

• Некоммерческими негосударственными предприятиями – 500

• Юридическим лицами-нерезидентами, долл. США – 27 000

• Физическими лицами-нерезидентами, долл. США – 300

2. Нематериальные активы: - от ИМНС Ленинского района – 300

- от ООО «Лика» – 50

Требуется: Определить законность операции; составить необходимые бухгалтерские записи по балансовым и внебалансовым счетам.

Решение

№	Д	К	Сумма
1	49602	10207	10000
2	40703	10207	500
3	40807	10207	27000
4	40820	10207	300
5
6	60901	10207	50

Задание 2:

Исходные данные. Оформите проводки по выплате дивидендов, руб.:

Государственному некоммерческому предприятию – 160000

ИФНС по Ленинскому району – 8000

Физическим лицам – 8000

Юридическим лицам – нерезидентам – 8000

Решение;

№	Д	К	Сумма
1	10801	70612	176000
2	70612	40603	160000
3	70612	40820	8000
4	70612	40807	8000

Задание 3:

Исходные данные. Банк купил акции ЗАО «Зенит» на 800 000руб., а через 8 месяцев продал за 780 000руб.

Требуется: Определить порядок отнесения разницы между продажной и покупной ценой акций и необходимые бухгалтерские записи.

Решение;

№	Д	К	Сумма
1	60102	30102	800000
2	61210	60102	780000
3	70606	61210	20000

Тема 8 Учёт имущества банка

Задание 1:

Исходные данные. Оформите бухгалтерскими проводками операции, совершённые в АКБ «Фотон»:

1. Поступили основные средства в уставный капитал от акционеров:

от ООО «Восход» - здание на 1 000 000руб., от ОАО «Луч» - легковой автомобиль на 305 000руб.

2. Начислена амортизация по основным средствам (здание) - 180 000руб.; оборудованию офиса – 8 500руб.; нематериальным активам – 4 700руб.

3. Приобретены 2 легковых автомобиля на сумму 795 000руб.

Решение

№	Д	К	Сумма
1	60401	10207	1000000 305000
2
3	70606	60601	180000 8500
4	70606	60903	4700
5	60701	60311	795000
6	60401	60701	795000
7	60312	30102	795000

Задание 2:

Исходные данные. КБ «Глория» реализованы принадлежащие ему основные средства (автотранспорт) на сумму 1450000руб., балансовая стоимость основных средств – 1800000руб., сумма начисленного износа – 1000000руб.

Требуется: Указать порядок реализации основных средств; составить бухгалтерские проводки.

Решение

№	Д	К	Сумма
1	60312	70601	1450000
2	70606	60301	221186
3	61209	60401	1800000
4	60601	61209	1000000
5	70606	61209	800000
6	61209	70601	389000

Задание 3:

Исходные данные. Инвентаризация, проведённая в АКБ «Звезда», установила недостачу запасных частей на складе на 15000руб.; излишки инвентаря – на сумму 12 000руб. и недостачу ксерокса балансовой стоимостью 27000руб., износ по которому составил 7 000руб.

Требуется: Охарактеризовать порядок и периодичность проведения инвентаризации в коммерческих банках, порядок оформления результатов. Составить бухгалтерские проводки по результатам инвентаризации.

Решение;

№	Д	К	Сумма
1	60323	61002	15000
2	61009	60322	12000
3	60323	60401	20000