Тема 5 Межбанковские операции

Задание 1:

Исходные данные. Коммерческим банком «Авангард» 12.10 принято от клиентов три платежных поручения на сумму 80 тыс. руб. на перечисление налогов в бюджет и пять платежных поручений на сумму 430 тыс. руб. в оплату товаров. Получатели средств обслуживаются другими банками. Корреспондентские счета банков открыты в одном из подразделений расчетной сети ЦБ РФ.

Остаток средств на корреспондентском счете банка в подразделении расчетной сети ЦБ РФ – 85 тыс. руб.

Требуется:

1. Указать документы, которые банк плательщика должен направить в подразделение расчетной сети ЦБ РФ, и их оформление.

2. Изложить порядок оплаты документов с корреспондентского счета в подразделении расчетной сети ЦБ РФ при недостатке средств на учете.

3. Составить бухгалтерские проводки.

Решение;

№	Д	К	Сумма
1	40702	30102	80000
2	40702	30102	5000
3	90903	99999	425000

Задание 2:

Исходные данные. Коммерческий банк зачислил на счет поставщика платеж в сумме 27 тыс. руб. с открытого у него непокрытого аккредитива. Расчеты с банком плательщика осуществляются по корреспондентскому счету, открытому в банке-корреспонденте, где операция отражена в тот же день.

Требуется: Составить бухгалтерские проводки в банках-корреспондентах.

Решение;

№	Д	К	Сумма
1	40702	40901	27000
2	40901	30102	27000
3	30102	40901	27000
4	40901	40702	27000

Задание 3:

Исходные данные. Коммерческий банк «Глобус» 15.10 направил коммерческому банку «Восток» 300 000 руб. в подкрепление своего корреспондентского счета, открытого в этом банке.

Требуется:

1. Указать номера балансовых счетов второго порядка, на которых ведется учет корреспондентских отношений банков.

2. Изложить порядок учета подкрепления корреспондентского счета банка, открытого в банке-корреспонденте.

3. Составить бухгалтерские проводки. Указать документы, на основе которых они проведены.

Решение;

№	Д	К	Сумма
1	30110	30102	300000

Тема 6 Кредитные операции и их учет

Задание 1:

Исходные данные. Требуется: Присвоить нумерацию следующим лицевым счетам по:

• кредитам предоставленным Минфину России на 180 дней; 44105

• кредитам предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности, сроком на 30 дней; 44503

• кредитам предоставленным коммерческому предприятию, находящемуся в государственной собственности, на 50 дней;44904

• кредитам предоставленным негосударственному некоммерческому предприятию на 75 дней; 45304

• кредиту предпринимателю без образования юридического лица на 190 дней; 45406

• потребительскому кредиту на 4 года;45507

• просроченному кредиту некоммерческой организации, находящемуся в государственной собственности;45810

• просроченному кредиту, предоставленному физическому лицу-нерезиденту; 45817

• просроченным процентам за кредиты, предоставленные юридическим лицам-нерезидентам; 45916

• резерву по непогашенному в срок кредиту, выданному финансовой организации, находящейся в федеральной собственности; 44515

• резерву по кредиту, предоставленному негосударственной коммерческой организации на 10 дней. 45215

Задание 2:

Исходные данные. В коммерческом банке были совершены следующие операции по счетам коммерческого предприятия, находящегося в федеральной собственности:

01.02 – выдача ссуды – 1 000 тыс. руб.

01.03 – погашение части долга – 600 тыс. руб. и начисленных процентов, исходя из действующей ставки ЦБ РФ.

01.03 – пролонгация оставшегося долга по ссуде на 1 мес. – 400 тыс. руб.

01.04 – вынос задолженности на счет просроченных ссуд – 400 тыс. руб.

Требуется:

1. Указать, сколько и какие лицевые счета будут открыты в банке.

2. Составить необходимые записи.

Решение;

№	Д	К	Сумма
1	44606	40502	1000000
2	40502 40502	44606 47427	600000 49500
3	44607	44606	400000
4	45806	44607	400000

Задание 3:

Исходные данные. В коммерческом банке были произведены следующие операции, руб.:

• Предоставлен кредит коммерческому предприятию, находящемуся в федеральной собственности, на 2 года – 1 000 000

• Образован резерв на покрытие потерь по этому кредиту в размере – 50%

• Пролонгирован кредит на 30 дней, выданный ранее на 90 дней некоммерческой организации, находящийся в федеральной собственности – 200 000

• Доначислен резерв по этой ссуде (20%) - ?

• Перенесен на счёт просроченных ссуд кредит по ссуде, выданной ранее негосударственной коммерческой организации на 1 год – 500 000

• Образован новый резерв на покрытие потерь по этому кредиту (50%) – ?

• Возвращен на доходы банка старый резерв по данной ссуде (30 %) – ?

• Погашен краткосрочный кредит, предоставленный государственному некоммерческому предприятию на 3 года – 800 000

• Возмещён ранее созданный резерв по этой ссуде – ?

• Списан за счёт ранее созданного резерва просроченный кредит, предоставленный негосударственному коммерческому предприятию – 250 000

• Остальная сумма долга отнесена на убыток банка – 250 000

Требуется: Определить необходимые суммы начисленного резерва; составить бухгалтерские записи.

	Д	К	Сумма
1	44606	40502	1000000
2	70606	44615	500000
3	44706	44705	200000
4	70606	44715	40000
5	45812	45206	500000
6	70606	45818	250000
7	45215	70601	150000
8	40603	45007	800000
9	45015	70601	40000
10	45818	45812	250000
11	70606	45812	250000

Решение;

Задание 4:

Исходные данные. В коммерческом банке «Рассвет» были произведены операции, руб.:

• Выдан кредит ООО «Салют» на 150 дней – 500 000

• Образован резерв на покрытие потерь по ссуде (20 %) – ?

• Оприходован залог (ценные бумаги) на сумму – 250 000

• Погашена задолженность по кредиту за 1-й месяц – ?

• Погашены проценты за первый месяц (ставка 20 %) – ?

• Пролонгирован кредит ООО «Салют» на срок 150 дней – ?

• Доначислен резерв на покрытие потерь по ссуде (20%) – ?

• Перенесен на счёт просроченных ссуд кредит, выданный ООО «Салют» – ?

• Образован новый резерв по данному кредиту (80%) – ?

• Возвращён на доходы банка старый резерв – ?

• Списан за счёт резерва на покрытие потерь по судам просроченный кредит – ?

• Остальная сумма отнесена на убытки банка – ?

№	Д	К	Сумма
1	45205	40702	500000
2	70606	45215	100000
3	99999	91311	250000
4	40702	45205	100000
5	40702 47427	47427 70601	8219 8219
6	45206	45205	400000
7	70606	45215	80000
8	45812	45206	400000
9	70606	45818	320000
10	45215	70601	180000
11	45818	45812	80000
12	70606	45812	80000
13	91803	99999	80000

Решение;

Задание 5:

Исходные данные. ЗАО «Заря» 05.03 выдана ссуда на три месяца в сумме 40 000 тыс. руб. на оплату материальных ценностей под обеспечение производственного процесса. Ссуда обеспечена ценными бумагами стоимостью 50 000 тыс. руб.

Требуется:

1.Охарактеризовать документы, представленные ЗАО в банк для получения ссуды, укажите количество экземпляров и их назначение.

2. Составить бухгалтерские проводки по балансовым и внебалансовым счетам по выдаче и погашению ссуды, образованию резерва на покрытие потерь по ссудам, учету гарантии.

3. Объяснить, чем ограничивается размер кредита.

Задание 6:

Исходные данные. По истечении срока кредитного договора ОАО «Люкс» - клиент АКБ «Пермь» уплачивает банку 120 000 руб. – сумма основного долга по кредиту и 25 000 руб. – проценты.

Требуется: Сделать необходимые бухгалтерские записи.

Решение;

№	Д	К	Сумма
1	40702	45206	120000
2	40702	47426	25000

Задание 7:

Исходные данные. ЗАО «Восход» погашает кредит 60 000 руб. и проценты за кредит – 8 000 руб., из них просроченные – 3 000 руб. ЗАО обслуживается в другом банке.

Решение;

№	Д	К	Сумма
1	40702	45206	60000
2	30102	47426	5000
3	30102	45912	3000

Задание 8:

Исходные данные. Ссуда выдана ООО «Запад» на 2 месяца под 20 % годовых в размере 50 000 руб.

Требуется: Рассчитать причитающиеся проценты. Объяснить порядок расчёта процентов. Сделать бухгалтерские проводки по начислению и оплате процентов.

Решение;

№	Д	К	Сумма
1	40702	47426	1671
2	47426	70601	1671