Тема 4 Учет кассовых операций.

Задание 1:

Исходные данные. В АКБ «Бизнес» 10.04 в кассу № 1 поступило наличными:

• От ОАО «Смена» невыплаченная заработная плата – 5 200руб. и неиспользованные подотчётные средства – 500руб.;

• От ИП «Северный» выручка от реализации продукции – 67 000руб.;

• От МУП «Быт» выручка от реализации ТНП – 135 000руб.;

• От общественной организации «Содействие» плата за открытие текущего счёта – 300руб.;

• От сотрудника банка А.К. Белова сумма неизрасходованных хозяйственных средств – 750руб.;

• От ООО «Электрон» плата за чековую книжку – 100руб.;

• От А.И. Коноваловой возврат ссуды – 10 000руб.

Экономистом учётно-операционного отдела составлен приходный кассовый журнал. Его данные сверены со справкой кассира приходной кассы № 1.

Требуется: Составить бухгалтерские записи, определить сумму поступивших денежных средств в приходную кассу № 1.

Решение;

№	Д	К	Сумма
1	20202	40702	5700
2	20202	40802	67000
3	20202	40602	135000
4	20202	70601	300
5	20202	60307	750
6	20202	70601	100
7	20202	455	10000

Задание 2:

Исходные данные. Коммерческий банк 10.04. выдал наличные деньги:

• АО «Прогресс» для выплаты заработной платы – 145 000руб.;

• ООО «Орион» на командировочные цели – 50 000руб.;

• Экономисту банка Н.К. Федотовой аванс на командировку – 5 000руб.;

• А. И. Белогорцевой ссуду на потребительские цели – 200 000руб.

Требуется:

1. Составить бухгалтерские записи и определить общую сумму денежных средств, выданных из расходной кассы банка.

2. Изложить порядок отражения приходных и расходных кассовых операций в учёте банка, оформление выдачи аванса кассиру расходной кассы.

Решение;

№	Д	К	Сумма
1	40702	20202	145000
2	40702	20202	50000
3	60308	20202	5000
4	45506	20202	200000

Общая сумма 400000

Задание 3:

Исходные данные. Коммерческий банк зачислил на счёт магазина «Диета» инкассированную банком выручку в сумме 245 000руб. на основе накладных к сумке с денежной выручкой до её фактического пересчёта. В результате пересчета обнаружена недостача в сумме 12 600руб.

Требуется: Изложить порядок учёта инкассированной банком денежной выручки. Составить бухгалтерские записи.

Решение;

№	Д	К	Сумма
1	20209	40906	245000
2	20202	20209	232400
3	40906	40702	232400
4	40906	20209	12600

245000-12600=232400

Задание 4:

Исходные данные. В течение дня коммерческим банком совершены кассовые операции: по приёму наличных денег в сумме 3 450 000руб.; по выдаче - в сумме 1 023 000руб. Остаток денег в кассе на начало дня – 923 000руб. Лимит кассы – 950 000руб.

Требуется: Перечислить документы, которыми оформляются операции по приёму и выдаче денежных средств; составить бухгалтерские записи; определить остаток кассы на конец дня; изложить действия банка по соблюдению кассовый дисциплины.

Решение;

Сверхлимитный остаток = 923000+3450000-1023000-950000=2400000

№	Д	К	Сумма
1	20209	20202	2400000
2	30102	20209	2400000

Д	20202		К
С2=923000
1) 3450000		2) 1023000
С2=3350000

Сверх лимита 2400000

Задание 5:

Исходные данные. Инкассированная банком денежная выручка кафе «Виктория» в сумме 85 000 руб. и ЗАО «Магазин» в сумме 485 000 руб. передана в кассу пересчета.

Требуется:

1. Изложить порядок организации и оформления инкассации денежной выручки.

2. Составить бухгалтерские проводки.

Решение;

№	Д	К	Сумма
1	20209	40906	570000

Задание 6:

Исходные данные. Коммерческим банком зачислена счет кафе «Виктория» и ЗАО «Магазин» инкассированная выручка после ее пересчета. Результаты пересчета подтвердили суммы, указанные в препроводительных ведомостях (см. задание 5).

Требуется:

1. Охарактеризовать порядок учета инкассированной выручки.

2. Изложить порядок оформления документами зачисления инкассированной денежной выручки на счета после ее пересчета.

3. Составить бухгалтерские проводки.

Решение;

№	Д	К	Сумма
1	20202	20209	570000
2	40906	40702	570000

Задание 7:

Исходные данные. В течение дня коммерческим банком совершены следующие кассовые операции, руб.:

1. оплачены денежные чеки:

- ОАО «Богатырь» - 28 560 руб.;

- педагогического института – 43 000 руб.;

- выданы деньги на хозяйственные нужды ЗАО «Типография» - 4 500 руб.;

- на командировочные расходы ООО «Электрон» - 3 300 руб.;

- экономисту банка М.Н. Орлову – 700 руб.;

2. поступила невыплаченная заработная плата от ЗАО «Труд» - 7 000 руб.;

3. по пяти объявлениям на взнос наличными для зачисления на счета коммерческих предприятий – 57 600 руб.;

4. погашена задолженность зав. склада банка за недостачу материальных ценностей – 560 руб.

Остаток наличных денег в кассе на начало дня – 345 600 руб.

Аванс кассиру расходной кассы – 350 000 руб.

Требуется:

1. Изложить порядок контроля приходных и расходных кассовых операций в банке.

2. Изложить порядок оформления выдачи аванса кассиру расходной кассы.

3. Заполнить кассовые приходной и расходный журналы и справки кассиров приходной и расходной кассы. Произвести сверку кассовых оборотов в конце дня.

4. Составить бухгалтерские проводки и определите остаток кассы на конец дня.

Решение;

№	Д	К	Сумма
1	40702	20202	28560
	40603	20202	43000
	40702	20202	4500
	40702	20202	3300
	60308	20202	700
2	20202	40702	700
3	20202	40702	57600
4	20202	60307	560

С1=345600

С2=680700

Аванс=350000

Задание 8:

Исходные данные. В начале операционного дня кассиру приходно-расходной кассы выдан аванс в сумме 15 000 000 руб. и 10 бланков чековых книжек.

В течение дня кассиром операционной кассы совершены следующие операции, руб.:

- выдан аванс кассиру операционной кассы, расположенной вне помещения банка - 7 000 000 руб.;

- передана в кассу инкассированная денежная выручка после пересчета – 6 000 000 руб.;

- принята выручка от торговой организации – 3 000 000 руб.;

- принята невыплаченная заработная плата от государственной некоммерческой организации – 1 500 000 руб.;

- работником банка возвращена сумма неиспользованного аванса на хозяйственные нужды – 500 руб.;

- выдано на заработную плату государственной коммерческой организации – 4 000 000 руб.;

- выдано на командировочные расходы негосударственной некоммерческой организации – 10 000 руб.;

- выдано с депозитного счета физическому лицу- 12 000 руб.;

- выдано 3 денежные чековые книжки по 100 руб. каждая;

В конце дня остатки денег и документы переданы кассиром зав.кассой.

Требуется:

1. Изложить порядок оформления и отражения выдачи аванса кассиру операционной кассы.

2. Отразить операции в бухгалтерском учете и определить остаток на конец дня.

Решение;

№	Д	К	Сумма
1	20202	20202	15000000
2	99999	91207	10
3	20207	20202	7000000
4	20202	20209	6000000
5	20202	40702	3000000
6	20202	40603	1500000
7	20202	60307	500
8	40602	20202	4000000
9	40703	20202	10000
10	42306	20202	12000
11	20202	70601	300
12	20202	20202	14478800

С2=14478800