Тема 3 Учет расчётных операций

Задание 1:

Исходные данные. По расчётному счёту АО «Рассвет» остаток средств на начало дня составил 43 730 руб. По счёту совершены следующие операции, руб.:

• Выдано по денежному чеку № 317610 наличными на заработную плату – 29 580

• По платёжному поручению № 205 перечислен налог на доходы физических лиц – 1 840

• Зачислены средства с аккредитива покупателя № 110 – 13 160

• Оплачено платёжное поручение № 206 иногороднему поставщику за ТМЦ – 15 800

• Зачислено в оплату платёжного поручения № 595 – 21 300

• Зачислен платёж за поставленные товары по платёжному поручению № 610 – 57 800

В этот же день поступило заявление от клиента с просьбой закрыть расчётный счёт в связи с переходом на обслуживание в другой банк.

Решение;

№	Д	К	Сумма
1	40702	20202	29580
2	40702	30102	1840
3	40901	40702	13160
4	40702	30102	15800
5	30102	40702	21300
6	30102	40702	57800
7	40702	30102	88770

Д	40702		К
		С1=43730
1) 29580		3) 13160
2) 1840		5) 21300
4) 15800		6) 57800
5) 150
об: 47220		об: 92260
		С2=88770

Задание 2:

Исходные данные. К расчётному счёту клиента (ЗАО) предъявлены следующие претензии, руб:

• Платёжное поручение иногороднего покупателя – 42 000

• Распоряжение кредитного отдела о выдаче ссуды – 130 000

• Денежный чек на выплату заработной платы – 250 000

• Платёжное поручение за товарно-материальные ценности – 3 000

• Платёжное поручение по перечисление в бюджет налогов с работников – 21 500

- Платежное поручение на перечисление социальных отчислений – 95 940

• Платёжное поручение на перечисление местных налогов – 4150

Остаток средств на счете на начало дня – 250 000 руб.

Требуется: Указать действующий порядок очерёдности платежей, оформить бухгалтерские записи, определить остаток средств на конец дня

Решение;

№	Д	К	Сумма
1	30102	40702	42000
2	45206	40702	130000
3	40702	20202	250000
4	40702	30102	3000
5	40702	30102	21500
6	40702	30102	95040
7	40702	30102	4150

На конец дня = 47410

Задание 3:

Исходные данные. АО «Луч» представило в АКБ следующие документы, подлежащие оплате с расчётного счёта, остаток средств на счёте 125 500, руб.

• Платёжное поручение на перечисление налогов – 12 800

• Денежный чек на получение заработной платы – 135 000

• По реестру № 25 с приложенными документами на отгруженные товары зачислены средства с аккредитива покупателя – 120 000

• Зачислено в оплату платёжного поручения № 595 – 110 000

• Заявлено об открытии аккредитива – 120 000

Требуется: Отразить операции по лицевому счёту, составить бухгалтерские записи с указанием очередности платежей. Определить остаток средств

Решение;

№	Д	К	Сумма
1	40702	30102	12800
2	40702	20202	135000
3	40901	40702	120000
4	30102	40702	110000
5	90907	99999	320000

Сальдо нач =125500

Сальдо конечное=112300

Задание 4:

Исходные данные. При отсутствии средств на расчетном счете клиент представил в отделение банка платежное поручение на 2 800 тыс. руб. за отобранный, но не вывезенный от поставщика товар, и платежное поручение на 1200 тыс. руб. за полученный от поставщика и оприходованный груз. Платежное поручение по платежам в бюджет – 5 800 тыс. руб.

Требуется:

1. Укажите порядок учета неоплаченных документов.

2. Составьте бухгалтерские записи.

Задание 5:

Исходные данные. АКБ «Пермь» 24.03 получил от АКБ «Заря» средства на балансовый счет «Аккредитивы» на 15 000 тыс. руб. для расчетов с АО «Протон».

АО «Протон» 30.03 отгрузил продукцию ОАО «КАМАЗ» в счет выставленного аккредитива и на следующий день передал банку документы об отгрузке продукции на 14 800 тыс. руб.; от использования остальной суммы аккредитива поставщик отказался. Представленные документы соответствовали условиями аккредитива.

Требуется: Составьте бухгалтерские записи.

Решение;

№	Д	К	Сумма
1	30102	40901	15000
2	40901	40702	14800
3	40901	30102	200

Задание 6:

Исходные данные. АО «Искра» 10.06 представило в АКБ «Альтернатива» следующие документы, подлежащие оплате с расчетного счета, остаток средств на счете – 25 500руб.

Таблица 3. – Содержание хозяйственных операций

№ п/п	Содержание операции	Сумма, тыс. руб.
1.	Платежное поручение на перечисление филиалу в г. Владимире средств для выплаты заработной платы и текущих хозяйственных расходов	5 400
2.	Заявление об открытии аккредитива	1 840
3.	Денежный чек на выплату заработной платы	6 800
4.	Платежное поручение на перечисление налогов в бюджет	1 100
5.	Платежное поручение на перечисление филиалу в г. Калуге денежных средств	3 500

Требуется:

1. Охарактеризовать операции, осуществляемые с расчетных счетов АО.

2. Отразить операции по лицевому счету, определить остаток счета на 11.06.

Решение;

№	Д	К	Сумма
1	40702	30102	5400
2	40702	40901	1840
3	40702	20202	6800
4	40702	30102	1100
5	40702	30102	3500

Остаток 6860

Задание 7:

Исходные данные. Во владимирский банк «Луч» 15.06 на текущий счет филиала АО «Искра» поступило 5 400 тыс. руб., 16.06 к текущему счету предъявлены для оплаты следующие документы (Таблица 4):

Требуется:

1. Указать операции, проводимые банком по текущим счетам.

2. Составить бухгалтерские записи.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, тыс. руб.
1.	Денежный чек на выплату заработной платы	3 500
2.	Платежное поручение на перечисление налогов, удержанных из заработной платы	280
3.	Платежное поручение на перечисление в порядке предварительной оплаты: ЗАО «Канцлер» за бумагу; ОАО «Главснаб» за топливо	1 500 800

Решение;

№	Д	К	Сумма
1	30102	40702	5400
2	40702	20202	3500
3	40702	30102	280
4	40702	30102	1500
			800