11. Система исчисления налога.

1) Кумулятивная - это исчисление налога нарастающим итогом с начала года с учетом ранее внесенных платежей.

2) Некумулятивная - исчисление налога основывается на обложении налоговой базы по частям.

12. Срок уплаты налога.

Это определенный период или календарная дата, в течение которого, либо до которого налогоплательщик обязан уплатить налог.

13. Порядок уплаты налога.

Это способ исполнения налоговой обязанности. При уплате налога необходимо знать:

1) основание платежа

2) направление платежа

3) валюту платежа

4) форму платежа

Налоговая система.

Совокупность налогов и сборов, а также принципов, форм и методов их установления, изменения и отмены, порядка уплаты, применения мер по обеспечению их уплаты, а также форм и методов налогового контроля и ответственности за нарушение налогового законодательства.

Налоговая система состоит из:

1) системы налогов и сборов, то есть действующий комплекс налогов и сборов

2) системы контроля за правильностью и своевременностью уплаты налогов и сборов

3) система пресечения налоговых правонарушений и преступлений

Параметры характеризующие налоговую систему:

1) налоговый потенциал территории - это те финансовые ресурсы, которые могут быть мобилизированы в бюджет в результате взимания налогов.

2) доля налогов и сборов в налогах бюджетов

3) общее количество налогов и сборов

4) стабильность налоговых составов - этот параметр показывает насколько часто изменяется система налогообложения

5) соотношение прямых и косвенных налогов - косвенных налогов в РФ два. Чем больше косвенных налогов, тем нестабильней экономическая ситуация в стране?

6) уровень налогообложения (величина налогового бремени) - показывает степень тяжести для налогоплательщиков существующей налоговой системы.

7) уровень собираемости налогов - данный параметр напрямую зависит от величины налогового бремени, а также зависит от налоговой способности.

8) налоговая способность - это параметр, характеризующий способность налогоплательщика отдать государству столько средств, не в ущерб материальному положению.

Принципы налоговой системы:

0. Единство - означает правовой базы налогообложения, порядка ведения бухгалтерского и налогового учета, валюты, в которой уплачиваются налоги, органов осуществляющих налоговой контроль и обеспечивающих налоговую безопасность, единство санкций за нарушение налогового законодательства.

1. Разграничение полномочий налогооблагающих субъектов - четко определен круг полномочий всех органов власти и местного самоуправления.

2. Справедливости - при установлении налога должна учитываться фактическая платежеспособность налогоплательщика.

3. Достаточность налогообложения - денежные средства получаемые от взимания налогов должны обеспечивать необходимое финансирование государственной власти и органов местного самоуправления.

4. Подвижность налоговой системы - налоговая система должна учитывать все социально-экономический изменения происходящие в государстве.

5. Стабильности налоговой системы.

6. Принцип удобности налогообложения - минимальные издержки для налгоплательщика. Нельзя установить что налоговая отчетность должна быть предоставлена лишь определенным способом.

Помимо соблюдения принципов, налоговая система должна быть эффективной.