23. Безналичный денежный оборот. Формы безналичных расчетов.

Часть совокупного денежного оборота без использования наличных денег, осуществляемая путем перечисления платежей по банковским счетам, образует безналичный денежный оборот. Такая организация денежных расчетов гораздо предпочтительней платежей наличными деньгами, поскольку позволяет сокращать издержки обращения, осуществлять контроль за операциями предприятий, соблюдением ими налоговой, платежной и расчетной дисциплины. Основой безналичных расчетов являются межбанковские расчеты. Сущность безналичного денежного оборота в том, что хозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности. В зависимости от экономического содержания различают две группы безналичного обращения: по товарным операциям и финансовым обязательствам.

К первой группе относятся безналичные расчеты за товары и услуги, ко второй - платежи в бюджет (налог на прибыль, налог на добавленную стоимость и другие обязательные платежи) и внебюджетные фонды, погашение банковских ссуд, уплата процентов за кредит, расчеты со страховыми компаниями. 1. Осуществление расчетов по банковским счетам, которые должны быть у получателя, поставщика и плательщика. 2. Обеспечение ликвидности и платежеспособности участников расчетных отношений. 3. Наличие согласия (акцепта) плательщика на платеж. 4. Срочность платежа. Этот принцип относится не только к периоду оплаты счетов за товары и услуги, но и ко времени выполнения расчетных операций банками. 5. Контроль субъектов расчетных отношений за своевременностью и правильностью совершения расчетов.

В соответствии с действующим законодательством в современных условиях допускается использование следующих форм безналичных расчетов:

- платежные поручения (письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении денежной суммы его счета на счет другого предприятия-получателя);

- платежные требования-поручения (требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поставленной по договору продукции); - чеки (письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму);

- аккредитивы (поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих документов, только в иногороднем обороте, для расчетов только с одним поставщиком);

- векселя (расчеты между поставщиком и плательщиком за товары и услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа - векселя. Вексель - это письменное долговое обязательство, дающее его владельцу бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы).

24. Лизинг и роль банков в его функционировании.

Лизинговый кредит - это экономические отношения, возникающие в связи с приобретением в собственность лизингодателем имущества и последующей сдачей его лизингополучателю во временное пользование за определенную плату. Лизинг дает ряд преимуществ предприятию:

-снижается потребность предприятия в собственном стартовом капитале;

-предприятию проще получить имущество по лизингу, чем ссуду на его приобретение, поскольку лизинговое имущество выступает в качестве залога, право собственности на которое принадлежит лизингодателю;

-лизинг предоставляет предприятию большую возможность в маневрировании выплатами лизинговых платежей, так они осуществляются предприятием, как правило, после получения выручки от реализации товаров, произведенных на взятом в лизинг оборудовании;

-для лизингополучателя уменьшается риск морального старения оборудования, поскольку он приобретает его не в собственность, а в аренду. В результате расширяется возможность оперативного и технического перевооружения производства;

-снижается риск при освоении новой продукции. В случае недостаточного спроса есть возможность вернуть лизингодателю взятое в аренду имущество;

-достигается эффект финансового левериджа (рычага), т.е. ежегодные финансовые выгоды от объекта лизинга, как правило, превышают процент по банковскому кредиту.

с 1 января 2011 года в России может осуществляться потребительский лизинг.

Финансовый лизинг (финансовая аренда). Срок договора лизинга сравним со сроком полезного использования объекта лизинга.

Операционный (оперативный) лизинг. Срок договора лизинга существенно меньше срока полезного использования объекта лизинга.

Особым случаем является возвратный лизинг (без последующего выкупа оборудования.

З-н «О финансовой аренде (лизинге)»