Лабораторная работа № 3 Разработка плана по себестоимости продукции. Расчет тэп.

1.Цель и задачи работы

Целью занятия является приобретение практических умений и навыков работы по формированию плана издержек производства и сбыта продукции ( услуг), включающего расчеты затрат на материально-технические ресурсы, на оплату труда, составление смет косвенных расходов и смет затрат на производство, а также выявление и анализ факторов снижения издержек и разработку предложений по их реализации.

Задачи лабораторной работы:

- закрепление и систематизация знаний, полученных в процессе лекционных занятий по тематике;

- закрепление навыков формирования плана издержек производства

- приобретение навыков решения практических задач и ситуаций, возникающих при обосновании плана издержек производства, при обосновании плана организационно-технических мероприятий, направленных на снижение затрат;

- приобретение навыков моделирования ситуаций и их решения с помощью программных средств

2.Теоретическая часть

Для выполнения практического задания, студент должен иметь представление и знать следующие теоретические вопросы, качество освоения которых выявляется при устном опросе:

1. Содержание плана издержек производства и реализации продукции (услуг, работ) по уровням управления: план материально-технического обеспечения, план по труду

2. Номенклатура и методика расчета показателей плана издержек производства и реализации продукции (услуг, работ) по уровням управления

3. Методы планирования прямых и косвенных затрат на производство продукции(услуг, работ)

4. Нормативная база, используемая при разработке плана издержек производства

3.Задание на лабораторную работу

1. В сформированном электронном файле MS Excel с названием «ПЛАН вариант №…» открыть лист ысо названием : ЛИСТ 3 ИЗДЕРЖКИ и ЛИСТ 4 ТЭП (Итоговая таблица по результатам лабораторных работ)

Содержание , структура расчетных таблиц, формулы и связи между таблицами MS Excel формируются студентами самостоятельно.

2.Лабораторная работа включает:

• Расчет амортизационных отчислений по категориям основных производственных фондов

• Расчет фондов оплаты труда работающих по категориям

• Формирование смет РСЭО, ЦР

• Калькулирование себестоимости продукции

• Формирование итоговой таблицы технико-экономических показателей деятельности цеха

Расчет амортизационных отчислений по категориям основных производственных фондов

Таблица 26 – Расчет годовых амортизационных отчислений по оборудованию и транспортным средствам

Тип оборудования и транспортных средств	Суммарная стоимость оборудования, руб	Норма амортизации, %	Амортизационные отчисления в год, руб
Моечная машина		8
6Р82Г		8
8473		8
2М55		8
МК-19		8
слесарный станок		8
16К20		8
8О1112		8
В30-1611		8
1К62		8
ОМ-72		8
УВН-15		8
Электрокар		15
Итого

Таблица 27 – Расчет амортизационных отчислений по площадям цеха

Наименование площади	Стоимость площади, руб	Норма амортизации, %	Амортизационные отчисления, руб/год
Производственная		5
Вспомогательная		4,5
Служебно-бытовая		4,5
Итого

Таблица 28 – Сводная ведомость амортизационных отчислений

Амортизируемый объект	Амортизационные отчисления, руб/год
Цеховые площади
Технологическое оборудование и транспортные средства
Итого

Расчет фондов оплаты труда работающих по категориям

Годовой фонд заработной платы основных рабочих при сдельно-премиальной системе оплаты труда определяется:

, (15)

где - основная заработная плата основных рабочих, руб;

- дополнительная заработная плата основных рабочих, руб.

Основная заработная плата основных рабочих определяется:

, (16)

где ТЗП - тарифная заработная плата, руб;

- коэффициент, учитывающий доплаты к отработанному времени за вредные условия труда, за работу в ночное время, за совмещение профессий;

- коэффициент, учитывающий премии;

- уральский повышающий коэффициент, =1,15 (15%)

Тарифная заработная плата основных рабочих: (17)

где - годовая программа выпуска i-го изделия, шт;

- расценка на производство i-го изделия, руб/шт;

n - число позиций в номенклатуре цеха.

Таблица 29 - Расценки по изделиям

Профессия	Разряд	Трудоемкость единицы, ч				Расценки по изделиям, руб					ЧТС, руб
		изд А	изд Б		изд В	изд А		изд Б		изд В
1	2	3	4		5	6		7		8	9
Мойщик	4										66,2
Фрезеровщик	3										62,4
Резчик	4										60,1
Центровальщик	3										58,9
Полировальщик	3										56,2
Слесарь	4										68,3
Токарь (16К20)	4										68,2
Шлифовщик	4										65,35
Слесарь (В30-1611)	4										67,2
Токарь (1К62)	3										62,
Оператор обдувочной машины	4										63,46
Оператор	4										65,2
Итого

На основе данных таблицы 29 рассчитывается ТЗП основных рабочих.

Таблица 30– Расчет тарифной заработной платы основных рабочих

Профессия	ТЗП на программу выпуска, руб			ТЗП, руб
	Изделие А	Изделие Б	Изделие В
Мойщик
Фрезеровщик
Резчик
Центровальщик
Полировальщик
Слесарь
Токарь (16К20)
Шлифовщик
Слесарь (В30-1611)
Токарь (1К62)
Оператор обдувочной машины
Оператор
Итого

Дополнительная заработная плата основных рабочих рассчитывается:

(18)

- коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату за неотработанное время (очередные и дополнительные отпуска, выполнение государственных обязанностей, перерывы кормящим матерям, сокращенный рабочий день подросткам); =8,85% (из бюджета времени без учета потерь времени по болезни)

Таблица31– Расчет основной заработной платы основных рабочих

Профессия		ОЗП на единицу изделия, руб			ОЗП на программу выпуска, руб
		изделие А	изделие Б	изделие В	Изделие А	изделие Б	изделиеВ
Мойщик	1+0,2+0,55=1,75
Фрезеровщик	1+0,17+0,5=1,67
Резчик	1+0,1+0,55=1,65
Центровальщик	1+0,1+0,5=1,6
Полировальщик	1+0,17+0,5=1,67
Слесарь	1+0,13+0,55=1,68
Токарь (16К20)	1+0,15+0,55=1,7
Шлифовщик	1+0,17+0,55=1,72
Слесарь (В30-1611)	1+0,13+0,55=1,68
Токарь (1К62)	1+ 0,15+0,5=1,65
Оператор обдувочной машины	1+0,17+0,55=1,72
Оператор	1+0,17+0,55=1,72
Итого
Сумма

Объединим полученные значения в таблицу 32 для расчета фонда заработной платы основных рабочих.

Таблица 32 - Расчет фонда заработной платы труда основных рабочих

Наименование изделия	ТЗП, руб,	ОЗП, руб	ДЗП, руб	ФЗП, руб	Страховые взносы, 34%
Изделие А
Изделие Б
Изделие В
Итого

Начисления на оплату труда включают расходы предприятия по отчислениям во внебюджетные фонды около 34%:

Заработная плата вспомогательных рабочих рассчитывается по повременно-премиальной системе оплаты труда.

Фонд заработной платы вспомогательных рабочих ( ) определяется: , (19)

- основная заработная плата вспомогательных рабочих, руб.;

- дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих, руб.

Основная заработная плата вспомогательных рабочих определяется:

(20)

- тарифная заработная плата, руб.;

- коэффициент, учитывающий доплаты к отработанному времени за вредные условия труда, за работу в ночное время, за совмещение профессий;

- коэффициент, учитывающий премии;

- уральский повышающий коэффициент, =1,15

Тарифная заработная плата вспомогательных рабочих:

(21)

где - эффективный фонд времени работы вспомогательных рабочих, ч;

=1720 ч

- часовая тарифная ставка рабочего-повременщика, руб/ч;

- численность вспомогательных рабочих, чел.

Дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих рассчитывается: (22)

- коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату за неотработанное время (очередные и дополнительные отпуска, выполнение государственных обязанностей, перерывы кормящим матерям, сокращенный рабочий день подросткам); =6,85% (из бюджета времени без учета внутрисменных потерь).

Таблица 33 – Расчет тарифной заработной платы вспомогательных рабочих

Профессия	Численность, чел		ЧТС, руб		ТЗП, руб
1	2		3		4
Наладчик оборудования			69,44
Смазчик			49,69
Слесарь-ремонтник			52,55
Электрогазосварщик			73,33
Станочник широкого профиля			69,47
Слесарь-инструментальщик				74,81
Уборщики производственных и служебных площадей				49,99
Завхоз				68,29
Электромонтер				67,68
Слесарь-сантехник				64,5
Контролер				51,24
Кладовщик				37,67
Всего

Таблица 34– Расчет основной заработной платы вспомогательных рабочих

Профессия	ТЗП, руб		ОЗП, руб
Наладчик оборудования		1+0+0,45=1,45
Смазчик		1+0+0,45=1,45
Слесарь-ремонтник		1+0+0,45=1,45
Электрогазосварщик		1+0,13+0,45=1,58
Станочник широкого профиля		1+0+0,45=1,45
Слесарь-инструментальщик		1+0+0,45=1,45
Уборщики площадей		1+0,13+0,45=1,58
Завхоз		1+0+0,45=1,45
Электромонтер		1+0,13+0,45=1,58
Слесарь-сантехник		1+0+0,45=1,45
Контролер		1+0,45=1,45
Кладовщик		1+0,45=1,45
Всего

Таблица 35 Расчет фонда заработной платы труда вспомогательных рабочих

Профессия	ТЗП, руб,	ОЗП, руб	ДЗП, руб	ФЗП, руб	Страховые взносы, 34%
Наладчик оборудования
Смазчик
Слесарь-ремонтник
Электрогазосварщик
Станочник широкого профиля
Слесарь-инструментальщик
Уборщики производственных и служебных площадей
Завхоз
Электромонтер
Слесарь-сантехник
Контролер
Кладовщик
Всего

Фонд оплаты труда служащих (руководителей, специалистов) планируется по штатному расписанию, исходя из окладов работников соответствующих должностей и продолжительности планового периода.

(23)

где ДО – должностной оклад, руб/мес;

- принятая численность служащих, чел;

- коэффициент, учитывающий размер премии;

Таблица 2 - Расчет фонда оплаты труда руководителей, специалистов и служащих

Должность	Принятая численность, чел	Оклад, руб.	процент премий, %	ФЗП, руб	Страховые отчисления, руб
1	2	3	4	5	6
начальник цеха		14500	80
ПДБ: старший диспетчер		13900	60
диспетчер		11500	50
инженер по планированию		10800	50
Технологическое бюро: Инженер-технолог 2 категории		10900	50
Инженер-технолог		10100	50
БТиЗ: начальник БТиЗ		10500	60
Инженер по нормированию		9990	50
Экономическое бюро: - инженер-экономист		10500	50
Механик		9800	50
Энергетик		10100	50
Секретарь		9590	50
Табельщик		11200	50
Итого

Среднемесячная заработная плата по категориям работающих определяется по формуле: (24)

где - среднемесячная заработная плата i-ой категории работающих;

ФЗП - годовой фонд заработной платы i-ой категории работающих;

- принятая численность i-ой категории работающих;

Таблица 3 – Обобщающие данные по заработной плате работников предприятия

Категория работающих	Принятая численность, чел.	ТЗП, руб	ОЗП, руб	ДЗП, руб	ФЗП, руб	Страховые отчисления	Среднемесячная заработная плата, руб
1.Основные рабочие
2. Вспомогатель-ные рабочие
3. ИТР
Итого