Расчеты платежными требованиями

Платежное требование представляет собой требование поставщика (получателя денег) к покупателю (плательщику) оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг. 

Рис. 2. Схема документооборота при расчетах платежными требованиями-поручениями

1 - отгрузка продукции, выполнение работ, оказание услуг;

2 - выписка комплекта платежных требований-поручений и пересылка его вместе с отгрузочными документами в банк плательщика;

3 - передача банком-плательщиком полученных документов для акцепта покупателя;

4 - возврат платежных требований-поручений с акцептом;

5 - направление документов из банка плательщика в учреждение банка, обслуживающего получателя;

6 - выписка с расчетного счета получателя о зачислении суммы.

Особенности реквизитов платежного требования-поручения, отличающие его от всех остальных форм расчетов, состоят в том, что они отражают и сумму требования получателя денег, заверенную подписями должностных лиц и оттиском печати, и сумму, которую плательщик поручил банку списать со своего счета, также заверенную подписями должностных лиц и оттиском печати.

Платежное требование-поручение выписывается поставщиком и вместе с отгрузочными и другими предусмотренными договором документами направляется в банк покупателя.

Поступившее в банк плательщика платежное требование-поручение оплачивается покупателем только в порядке предварительного акцепта. Заявленный плательщиком отказ от акцепта может быть полным или частичным и обязательно должен быть мотивирован. Срок акцепта (полного или частичного) устанавливается в 3 рабочих дня, не считая дня поступления в банк расчетных документов. В случае неполучения банком акцепта плательщика по платежному требованию-поручению оно возвращается в банк поставщика с указанием, что расчетный документ не акцептован. Ответственность за обоснованность отказа от оплаты платежных требований-поручений несут плательщики. Споров по существу отказа от акцепта банки не рассматривают. Все возникшие разногласия должны решаться в претензионно-исковом порядке.

Платежное требование-поручение принимается банком только при наличии средств на счете плательщика.

Расчеты платежными требованиями-поручениями, так же как и платежные поручения, не требуют больших затрат на их проведение, однако скорость расчетов по ним несколько ниже. Они укрепляют договорные отношения в хозяйстве, так как их оформление осуществляет сам получатель платежа (поставщик) сразу же после отгрузки продукции или оказания услуг. Платеж совершается с согласия плательщика после предварительной проверки им расчетных и товарно-транспортных документов поставщика.

Аккредитивная форма расчетов

Аккредитив (от лат. доверяю) – письменное поручение, по которому одно кредитное учреждение обязуется осуществить платеж поставщику товара за счет средств покупателя, если поставщик представит в установленный срок документы в соответствии с условиями аккредитива.

В операциях по аккредитиву участвуют:

1) покупатель (аккредитиводатель, плательщик, приказодатель, импортер), обращающийся в банк с просьбой об открытии аккредитива;

2) банк-эмитент обслуживает покупателя, открывает аккредитив;

3) поставщик товаров (продавец, бенефициар по аккредитиву, экспортер).

4) банк-корреспондент (авизующий, исполняющий банк) обслуживает поставщика.

В российской практике аккредитивная форма расчетов определяется в договоре между контрагентами. При этом предусматриваются:

- срок действия аккредитива;

- порядок расчетов по аккредитиву;

- наименование банка-эмитента;

- вид аккредитива;

- порядок извещения поставщика об открытии аккредитива;

- перечень документов, представляемых поставщиком для получения средств по аккредитиву;

- срок представления документов после отгрузки товаров.

Аккредитив открывается на основании заявления плательщика, представляемого в обслуживающий банк (банк-эмитент). Это заявление должно быть на стандартизированном бланке, где указываются следующие условия, предусмотренные в договоре между контрагентами:

• номер договора, по которому открывается аккредитив;

• срок действия аккредитива (число и месяц его закрытия);

• наименование поставщика;

• наименование банка, исполняющего аккредитив;

• вид аккредитива;

• вид материальных ресурсов, для поставки которых открывается аккредитив;

• сумма аккредитива.

По поручению плательщика банк-эмитент переводит средства в банк поставщика (исполняющий банк).

Отгрузив продукцию потребителю, поставщик должен представить предусмотренные в аккредитиве документы в исполняющий банк:

- счета-фактуры и реестры к ним;

- транспортные и страховые документы;

- свидетельства о происхождении товара;

- сертификаты, документы, удостоверяющие качество

- акт о приемке (поступлении) товара и т.д.

Документы должны быть правильно оформлены и представлены в установленный срок.

Аккредитив закрывается банком поставщика по истечении срока действия. Неиспользованная сумма перечисляется банку плательщика для зачисления на счет, с которого средства депонировались. Ответственность за нарушение условий аккредитива перед плательщиком несет банк-эмитент, а перед банком-эмитентом — исполняющий банк.

Схему расчета по аккредитиву можно представить следующим образом:

1 — заявление об открытии аккредитива;

2 — депонирование средств;

3 — извещение об аккредитиве;

4 — отгрузка материальных ресурсов;

5 — документы, подтверждающие отгрузку;

6 — зачисление денег на расчетный счет с аккредитива.

В хозяйственной практике аккредитив применяется в основном при заключении сделок с малознакомыми партнерами; при заключении сделок на длительные сроки и крупные суммы; а также необходимости получения дополнительных гарантий для оплаты и поставке товаров.

В мировой практике известны следующие формы аккредитива: отзывные и безотзывные.

Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован без предварительного уведомления поставщика. Данная форма аккредитива применяется редко.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен без согласия поставщика и ответственных банков, если выполнены условия аккредитива. Безотзывный аккредитив существует в подтвержденной и неподтвержденной формах. Безотзывный неподтвержденный аккредитив не дает гарантии со стороны банка-корреспондента выполнить платеж по представленным поставщиком документам. Поэтому в этом случае поставщик вынужден полагаться на проведение этих операций банком-эмитентом.

Безотзывный подтвержденный аккредитив означает твердое обязательство обслуживающего банка выполнить свое обязательство независимо от того, может ли банк-эмитент предоставить возмещение. Следовательно, надежным для поставщика является безотзывный и подтвержденный обслуживающим банком аккредитив.

Аккредитивы могут быть покрытые и непокрытые. При покрытии аккредитива в распоряжении обслуживающего поставщика банка предоставляются средства в сумме аккредитива с условием возможного использования этих средств для выплат по аккредитиву. Непокрытый аккредитив выставляется под гарантию банка-эмитента.

Во внутренних расчетах России применяются чаще всего безотзывные подтвержденные покрытые аккредитивы, предназначенные для расчетов только с одним поставщиком.

Преимущество аккредитивной формы расчетов состоит в гарантии платежа и возможности получить его в кратчайший срок после отгрузки товаров. Эту форму расчетов предпочитает поставщик, если не уверен в платежеспособности покупателя.

Недостаток расчетов аккредитивами – отвлечение из оборота покупателя средств, так как он резервирует их для оплаты счетов поставщика до отгрузки товаров; трудоемкость процесса документооборота, высокие комиссионные банка. Аккредитивная форма расчетов имеет незначительный удельный вес в платежном обороте.